Розташування підприємств за рівнем фінансового стану за результатами рейтингової оцінки методом еталонного
підприємства
Місце |
№ підприємства |
Значення R |
1 |
4 |
0,31 |
2 |
1 |
0,48 |
3 |
3 |
0,51 |
4 |
2 |
0,54 |
Метод суми місць
При оцінці методом суми місць кожному показнику підприємств, що беруть участь в оцінці, надається місце в залежності від його значення (чим ближче значення показника до оптимального – тим вище місце). Далі визначається сума місць за кожним підприємством. Найбільш високе місце в рейтингу посяде підприємство з мінімальною сумою місць.
Приклад рейтингової оцінки методом суми місць (використовуються дані табл. 1.1).
У табл. 1.4 наведений розподіл підприємств за місцями в залежності від значень відповідних показників і розрахована сума місць.
Таблиця 1.4
Приклад рейтингової оцінки методом суми місць
Показник |
№ підприємства / місце |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
3 |
1 |
3 |
2 |
Коефіцієнт термінової ліквідності |
1 |
2 |
4 |
3 |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
2 |
3 |
2 |
1 |
Коефіцієнт автономії |
3 |
4 |
1 |
2 |
Коефіцієнт маневреності власних коштів |
2 |
3 |
1 |
1 |
Сума місць |
11 |
13 |
11 |
9 |
На основі отриманих даних підприємства будуть проранжовані за рівнем фінансового стану у такий спосіб (табл. 1.5).
Таблиця 1.5
Розташування підприємств за рівнем фінансового стану за результатами рейтингової оцінки методом суми місць
Місце |
№ підприємства |
Сума місць |
1 |
4 |
9 |
2-3 |
1 і 3 |
11 |
4 |
2 |
13 |
Задача 1.2. Виконати факторний аналіз рентабельності сукупних активів за даними табл. 1.6.
Таблиця 1.6
Вихідні дані для факторного аналізу рентабельності
сукупних активів
Показник |
Базисний рік |
Звітний рік |
1. Прибуток від звичайної діяльності до оподатковування, тис. грн. |
723 |
822 |
2. Виторг від реалізації продукції, тис. грн. |
5410 |
5955 |
3. Сукупні активи, тис. грн. |
4724 |
7823 |
Методичні вказівки
Результуючий показник – рентабельність сукупних активів – визначається за формулою:
,
де П – прибуток від звичайної діяльності до оподатковування, тис. грн;
А – сукупні активи, тис. грн.
Шляхом деталізації вихідної розрахункової формули аналітиками фірми «Дюпон» була розроблена модель, що дозволяє визначити вплив факторів на рівень рентабельності сукупних активів. Відповідно до моделі «Дюпон» на рівень рентабельності сукупних активів впливає оборотність активів і рентабельності продажів. Факторна модель має вигляд:
,
де В – виторг від реалізації продукції, тис. грн;
Коб – коефіцієнт оборотності сукупних активів;
ROS – рентабельність продажів, %.
Розрахунок впливу факторів можна виконати способом абсолютних різниць.
Вплив зміни оборотності активів можна розрахувати за формулою:
Вплив зміни рентабельності продажів визначається за формулою:
Після визначення впливу факторів необхідно виконати балансову перевірку.