3. Охарактеризуйте организацию рабочего дня ответственного исполнителя учётно-операционного отдела банка.

Рабочий день каждого ответственного исполнителя бухгал­терии начинается с проверки записей в лицевых счетах и оформления выписок из них. Проверка записей в лицевых сче­тах производится на основании расчетно-кассовых документов. Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по при­надлежности зачисленных и списанных сумм. Выписки из ли­цевых счетов, предназначенные для выдачи клиентам, заверя­ются штампом банка и вместе с приложениями к ним выдают­ся представителям клиента или через абонентский ящик в по­рядке, установленном в договоре. Поступившие в банк доку­менты, предназначенные для оплаты со счетов клиентов, про­веряются ответственным исполнителем на возможность списа­ния средств со счета исходя из остатка средств на счете, с точ­ки зрения законности совершаемых операций и наличия и пра­вильности заполнения реквизитов в соответствии с норматив­ными документами Национального банка. Ответственные ис­полнители проверяют на платежных поручениях и чеках на по­лучение наличных денег наличие подписей и оттиска печати и соответствие их заявленным образцам, соответствие номеров чеков на получение наличных денег номерам, зарегистриро­ванным в карточке с образцами подписей. На документах, по­ступивших от других ответственных исполнителей, по образ­цам подписей проверяется наличие и соответствие подписей этих ответственных исполнителей, а также, в необходимых слу­чаях, подписей контролирующих работников. Ответственные исполнители ведут картотеки документов, ожидающих акцеп­та для оплаты, и документов, не оплаченных в срок. При нали­чии и достаточности средств на счете клиента ответственные исполнители в установленные сроки производят оплату предъ­явленных к счету клиента документов с соблюдением действу­ющей очередности платежей.

По окончании банковского дня ответственные исполните­ли оформляют и подготавливают к оплате документы, посту­пившие после завершения банковского дня, производят оформление и оприходование документов, поступивших в те­чение банковского дня, в картотеки расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и расчетных документов, не оплаченных в срок, производят проверку и оформление посту­пивших в течение банковского дня приложений к выпискам из лицевых счетов.

4. Назовите основные виды внутреннего контроля в банке и охарактеризуйте их. Перечислите операции банка при которых внутренний контроль обязателен. Назовите направления внутреннего контроля.

Основными видами внутреннего контроля в банке являются текущий и после­дующий контроль. Текущий контроль — внутренний контроль, осуществляемый в течение операционного дня бан­ка в процессе исполнения ответственным исполнителем возло­женных на него обязанностей. Последующий контроль — внутренний контроль, осуществляемый после совершения опера­ции банка и отражения ее в бухгалтерском учете.

Совершение отдельных операций в банке осуществляется с дополнительным контролем. Их перечень банк определяет са­мостоятельно. По операциям, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное совершение одним ответствен­ным исполнителем.

Контроль осуществляется на всех этапах обработки расчет­но-кассовых документов и производится путем визуальной проверки. Главный бухгалтер обязан обеспечить организацию контро­ля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетно-операционной работы.

Контроль осуществляется и в процессе последующих прове­рок, которые производятся специальными работниками банка. При последующем контроле проверяется правильность отра­жения операций в бухгалтерском учете и оформление совер­шенных операций надлежащими документами. При последую­щих проверках устанавливаются причины выявленных нару­шений и принимаются меры к устранению недостатков. Пери­одичность и тематика последующих проверок устанавливается главным бухгалтером, а их результаты оформляются справка­ми.

Каждое учреждение банка должно организовывать и осу­ществлять внутренний контроль при открытии счета, приеме расчетно-кассовых документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации и совершения опера­ций и отражения их в бухгалтерском учете.

Контроль должен быть направлен на:

• обеспечение сохранности денежных средств и ценностей;

• соблюдение клиентами требований по оформлению пер­вичных учетных документов;

• своевременное исполнение платежных инструкций клиен­тов на перечисление денежных средств;

• перечисление и зачисление денежных средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных инструкциях, принимаемых к исполнению.

5. Назовите основное назначение первичных учётных документов. Приведите их классификацию по характеру отражаемых операций, охарактеризуйте каждый их вид. Раскройте сущность организации документооборота в банках

Все операции отражаются в бухгалтерском учете на основа­нии первичных учетных документов, в которых содержится не­обходимая информация о характере совершаемых операций.

Первичные учетные документы по характеру отражаемых опе­раций делятся на:

• расчетные документы;

• кассовые документы;

• мемориальные ордера;

• внебалансовые ордера.

Расчетными документами производится оформление безна­личных операций банка и его клиентов. К ним относятся: пла­тежные поручения, платежные требования, платежные требо­вания-поручения, поручения-реестры,

Кассовые документы используются при оформлении при­ходных и расходных кассовых операций. К ним относятся: по приходным операциям — объявления на взнос наличными, комплект квитанций, приходные (кассовые) ордера, извеще­ния; по расходным операциям — денежные чеки, расходные ор­дера по выдаче вкладов физическим лицам, расходные кассо­вые ордера.

Мемориальные документы применяются при совершении внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с норма­тивными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Внебалансовыми ордерами (приходными и расходными) оформляются все операции по внебалансовым счетам.

Организация документооборота предполагает регулирование потоков документов, регламентирование времени поступления документов в банк и их обработку по установленному графику. Для обеспечения ритмичности работы разрабатываются график документооборота со строгой регламентацией времени переда­чи документов по всем стадиям обработки и ввода информации для обработки, а также график обслуживания клиентов, кото­рые утверждаются приказом руководителя банка.