Б) Социальные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить следующие социальные налоговые вычеты:

1) в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования РБ при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков РБ, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Право на аналогичный социальный налоговый вычет имеют также плательщики, оплачивающие обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщики-опекуны (плательщики-попечители) - обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста).

Право на применение социального налогового вычета имеют оба родителя независимо от того, кем из них осуществлены данные расходы.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение при подаче плательщиком следующих документов:

- справки (ее копии) учреждения образования РБ, подтверждающей, что плательщик или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

- копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования РБ;

- документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов банков РБ и т.п.;

- копии кредитного договора, документов, подтверждающих степень родства и др.;

- справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах ПН с ФЛ, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении вычета налоговым органом.

2) в сумме, не превышающей 10000000 бел. рублей в течение налогового периода и уплаченной плательщиком страховым организациям РБ в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

Право на аналогичный социальный налоговый вычет имеют также плательщики, оплачивающие страховые взносы за лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщики-опекуны (плательщики-попечители) - за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста).

Вычет предоставляется при подаче плательщиком следующих документов:

- копии договора страхования; документов, подтверждающих степень родства;

- документов, подтверждающих фактическую оплату страховых взносов;

- копий свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства при осуществлении расходов на страхование соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

- справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах ПН с ФЛ, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении вычета налоговым органом.

Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам нанимателями по месту основной работы (службы, учебы), а по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) отдельным видам доходов – налоговым органом по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета).

Если в налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного их использования.