Тема 2. Облік доходів і видатків
Вправа 1. Економічна класифікація видатків
За наведеними до завдання даними визначити вид видатків залежно від етапу руху бюджетних коштів і статтю економічної класифікації видатків.
№ з/п |
|
Вид видатків |
КЕКВ |
1 |
Оплачено 10 комп'ютерів для обладнання комп'ютерного класу умовного вищого навчального закладу |
касові |
2110 |
2 |
Оприбутковано 10 комп'ютерів для обладнання комп'ютерного класу умовного вищого навчального закладу |
фактичні |
2110 |
3 |
Списано використані продукти харчування |
фактичні |
1133 |
4 |
Одержано в касу гроші для виплати заробітної плати |
касові |
1111 |
5 |
Нараховано заробітну плату штатним працівникам |
фактичні |
1111
|
6 |
Перераховано постачальникам кошти за матеріали для нового будівництва |
касові |
2120 |
7 |
Виставлено акредитив для розрахунків із постачальниками |
касові |
1130 |
8 |
Оприбутковано поштові марки |
фактичні |
1135 |
9 |
Подано звіт про використання підзвітних сум |
фактичні |
1140 |
10 |
Нараховано стипендії |
фактичні |
1342 |
11 |
Нараховано внески на державне соціальне страхування та до Пенсійного фонду |
фактичні |
1120 |
12 |
Перераховано суми, що підлягають передаванню до бюджету |
касові |
3000 |
13 |
Сплачено рахунки за електроенергію |
касові |
1163 |
14 |
Отримано кошти в касу з поточного рахунка на службове відрядження |
касові |
1140 |
15 |
Оприбутковано портьєри, придбані для адміністративного корпусу коледжу |
фактичні |
2110 |
16 |
Повернуто плату за утримання дітей у дитячих дошкільних закладах |
касові |
1135 |
17 |
Перераховано суми внесків до Пенсійного фонду |
касові |
1120 |
Вправа 2. Визначення касових і фактичних видатків
За наведеними кодами економічної класифікації видатків (1111,1120,) визначити статті економічної класифікації видатків бюджету та навести приклади фактичних і касових видатків за кожною із статей. Відповідь оформити у вигляді таблиці.
Стаття видатків |
Касові видатки |
Фактичні видатки |
|
КЕКВ |
Назва |
||
1111 |
Заробітна плата |
Виплачена заробітна плата |
Нарахована заробітна плата |
1120 |
Нарахування на з/п |
Перераховано суми внесків до страхування на випадок безробіття |
Нараховано внески до страхування на випадок безробіття |
Вправа 3. Аналітичний облік отриманих асигнувань
На підставі наведених далі даних заповнити картку аналітичного обліку отриманих асигнувань Обласної бібліотеки за січень 201_ р., обчисливши відсутні дані.
1. Витяг з кошторису доходів і видатків Обласної бібліотеки ім. Тараса Шевченка на 2011 рік:
Показники |
Загальний фонд, грн |
КЕЕВ |
Надходження коштів із загального фонду державного бюджету |
27200 |
|
Видатки — усього |
341 700 |
1100 |
Поточні видатки |
341700 |
1000 |
Оплата праці працівників бюджетних установ |
233000 |
1110 |
Заробітна плата працівників бюджетних установ |
233 000 |
1111 |
Нарахування на заробітну плату |
87400 |
1120 |
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки |
9000 |
1130 |
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар |
900 |
1131 |
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів |
1100 |
1134 |
Поточний ремонт обладнання, інвентарю, будівель і технічне обслуговування обладнання |
2500 |
1134 |
Послуги зв'язку |
4500 |
1134 |
Видатки на відрядження |
800 |
1140 |
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
11500 |
1160 |
Оплата теплопостачання |
9600 |
1161 |
Оплата водопостачання і водовідведення |
1000 |
1162 |
Оплата електроенергії |
900 |
1163 |
2. Обсяги надходжень із загального фонду державного бюджету до Обласної бібліотеки за січень 201_ року:
Показники |
Сума, грн |
КЕЕВ |
Заробітна плата працівників бюджетних установ |
19 000 |
1110 |
Нарахування на заробітну плату |
7100 |
1120 |
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів |
100 |
1134 |
Оплата теплопостачання |
800 |
1160 |
Оплата водопостачання і водовідведення |
150 |
1162 |
Оплата електроенергії |
50 |
1163 |
Вправа 4. Облік доходів і видатків загального фонду
2. Довідка про обороти за дебетом рахунку № 80 «Видатки із загального фонду» від початку року на 01.12.201_ р. у розрізі статей:
КЕКВ |
|
Сума, грн |
1111 |
Заробітна плата |
670 000 |
1112 |
Грошове утримання військовослужбовців |
9000 |
1120 |
Нарахування на заробітну плату |
289 000 |
1131 |
Предмети, матеріали,обладнення та інвентар |
121 000 |
1133 |
Продукти харчування |
95 200 |
1134 |
Оплата послуг |
82 000 |
1135 |
Інші видатки |
32 000 |
1140 |
Видатки на відрядження |
73 000 |
1150 |
Матеріали ,інвентар,будівництво, капітальний ремонт та заходи спеціального призначення , що мають загальдержавне значення |
13 000 |
1161 |
Оплата теплопостачання |
38 000 |
1162 |
Оплата водопостачання і водовідвення |
28 000 |
1163 |
Оплата електроенергії |
120 800 |
1166 |
Оплата інших енергоносіїв |
3000 |
1342 |
Стипендія |
42 000 |
2110 |
Придбання обладннення і предметів догострокового користування |
48 000 |
2120 |
Капітальне будівництво |
108 000 |
2133 |
Капітальний ремонт інших обєктів |
132 000 |
3. Довідка про обороти за кредитом субрахунку № 321 «Реєстраційний рахунок» від початку року на 01.12.201_ р. у розрізі статей:
КЕКВ |
|
Сума, грн |
1111 |
Заробітна плата |
670 000 |
1112 |
Грошове утримання військовослужбовців |
9000 |
1120 |
Нарахування на заробітну плату |
289 000 |
1131 |
Предмети, матеріали, обладнення, та інвентар |
121 000 |
1133 |
Продукти харчування |
95 200 |
1134 |
Оплата послуг |
82 000 |
1135 |
Інші видатки |
32 000 |
1140 |
Видатки на відрядження |
73 000 |
1150 |
Матеріали ,інвентар,будівництво, капітальний ремонт та заходи спеціального призначення , що мають загальдержавне значення |
13 000 |
1161 |
Оплата теплопостачання |
38 000 |
1162 |
Оплата водопостачання і водовідвення |
28 000 |
1163 |
Оплата електроенергії |
120 800 |
1166 |
Оплата інших енергоносіїв |
3000 |
1342 |
Стипендія |
42 000 |
2110 |
Придбання обладннення і предметів догострокового користування |
48 000 |
2120 |
Капітальне будівництво |
108 000 |
2133 |
Капітальний ремонт інших обєктів |
132 000 |
4. Перелік господарських операцій
№ п/п |
Зміст операції |
Сума, грн |
Дт |
Кт |
КЕЕВ |
Вид видатків |
1 |
Отримано асигнувань із загального фонду |
300 000 |
321 |
701 |
2110 |
Касові |
2 |
Перераховано коштів магазину New Wind за придбану комп'ютерну техніку за рахунок бюджетних коштів |
7000 |
675 |
321 |
2110 |
Касові |
3 |
Оприбутковано комп'ютерну техніку |
7000 |
801 |
675 |
2110 |
фактичні |
4 |
Перераховано КПО котельних і теплових мереж |
24910 |
675 |
321 |
1160 |
Касові |
|
за електроенергію |
18 010 |
675 |
321 |
1163 |
Касові |
|
за теплопостачання |
6900 |
675 |
321 |
1161 |
касові |
5 |
Перераховано КП «Вода» за водопостачання та водовідведення |
4100 |
801 |
661 |
1162 |
Касові |
6 |
Нарахована заробітна плата |
46 000 |
811 |
661 |
1111 |
Касові |
7 |
Нараховано: |
|
|
|
|
|
|
відрахування до Пенсійного фонду |
14 800 |
801 |
651 |
1120 |
фактичні |
|
відрахування до Фонду соціального страхування у зв'язку із втратою працездатності |
1330 |
||||
|
відрахування до Фонду соціального страхування на випадок безробіття |
730 |
||||
|
відрахування до Фонду соціального страхування від нещасних випадків |
92 |
||||
8 |
Утримано із заробітної плати |
|
65 |
661 |
1120 |
фактичні |
|
податок із доходів фізичних осіб |
5000 |
||||
|
пенсійні внески |
10 000 |
||||
|
внески до Фонду соціального страхування у зв'язку із втратою працездатності |
4000 |
||||
|
внески до Фонду соціального страхування на випадок безробіття |
2100 |
||||
|
внески профспілкові |
4600 |
||||
9 |
Перераховано вказані в операції 7 кошти відповідним фондам і організаціям (деталізувати за напрямами руху коштів) |
16951 |
65 |
321 |
1120 |
касові |
10 |
Отримано коштів до каси на виплату заробітної плати |
20300 |
301 |
321 |
1110 |
касові |
11 |
Видано зі складу на кафедри МШП вартістю до 10 грн за одиницю (комплект) |
1500 |
411 |
221 |
1150 |
касові |
12 |
Перераховано коштів у порядку планового платежу райгастрономторгу за продукти харчування |
8000 |
361 |
321 |
1133 |
Касові |
13 |
Нараховано стипендію студентам |
4000 |
801 |
662 |
1342 |
Фактичні |
14 |
Отримано до каси коштів на виплату стипендії |
4000 |
301 |
321 |
1342 |
Касові |
15 |
Перераховано універмагу «Україна» кошти за придбані матеріали для господарських потреб |
345 |
675 |
321 |
1130 |
Касові |
16 |
Видано зі складу електричні лампочки та мийні засоби |
90 |
411 |
221 |
1150 |
Касові |
17 |
Нарахована премія працівникам вищого навчального закладу |
94 000 |
801 |
661 |
1110 |
Фактичні |
18 |
Списано з рахунку залишок коштів виділених асигнувань, не витрачених у поточному році |
|
701 |
321 |
|
|
Вправа 5. Облік доходів і видатків спеціального фонду
1. Довідка про залишки на субрахунках на 01.06.201_р.
Номер субрахунку |
Найменування субрахунку |
Сума, грн |
323 |
Спеціальний реєстраційний рахунок для обліку коштів, отриманих як плата за послуги |
32 400 |
811 |
Видатки за коштами, отриманими як плата за послуги |
198 300 |
711 |
Доходи за коштами, отриманими як плата за послуги |
235 780 |
2. Господарські операції за червень 201_ р.
№ п/п |
Дата здійснення операції |
Зміст операції |
Сума, грн |
Дт |
Кт |
КЕЕВ |
|
||||||
1 |
02.06. |
Зараховано благодійний внесок від ПП «Ітера» |
15 000 |
326 |
713 |
2200 |
|
||||||
2 |
02.06. |
Нараховано доходи університету від орендної плати (договір про оренду № 8) |
1580 |
364 |
711 |
1135 |
|
||||||
3 |
02.06. |
Надійшли кошти для виплати іменних стипендій |
1000 |
328 |
712 |
1342 |
|
||||||
4 |
02.06. |
Нараховано стипендії за рахунок коштів для сплати іменних стипендій |
1000 |
813 |
662 |
1342 |
|
||||||
5 |
05.06 |
Надійшли кошти на спеціальний реєстраційний рахунок від орендної плати |
1580 |
321 |
364 |
2110 |
|
||||||
6 |
05.06. |
Отримано асигнування зі спеціального фонду державного бюджету |
10 000 |
321 |
713 |
2110 |
|
||||||
7 |
10.06.201_ |
Нараховано плату за користування гуртожитком студентами |
5000 |
364 |
711 |
1110 |
|
||||||
8 |
19.06. |
Отримано в касу плату за користування гуртожитком |
5000 |
301 |
364 |
1130 |
|
||||||
9 |
19.06.201_ |
Нараховано плату за навчання студентів-контрактників |
39 000 |
364 |
711 |
1342 |
|
||||||
10 |
19.06.201_ |
Отримано в касу кошти від студентів-контрактників за навчання |
39 000 |
301 |
364 |
1110 |
|
||||||
11 |
19.06 |
Внесено на спеціальний реєстраційний рахунок із каси суми за операцією 10 |
39 000 |
323 |
301 |
1120 |
|
||||||
12 |
19.06. |
Нараховано доходи від реалізації МШП, що не використовуються (без ПДВ) |
2000 |
364 |
711 |
1130 |
|
||||||
13 |
19.06. |
Відвантажено ПП «Імпульс» МШП, що не використовуються (без ПДВ) |
2000 |
411 |
222 |
1130 |
|
||||||
14 |
19.06. |
Надійшла плата від ПП «Імпульс» за МШП (без ПДВ) |
2000 |
326 |
364 |
1130 |
|
||||||
15 |
19.06. |
Відображаються видатки за рахунок коштів із надання платних послуг (операції 1-10) |
|
811 |
364 |
1130 |
|
||||||
16 |
19.06. |
Нараховано заробітну плату |
23 250 |
811 |
661 |
1111 |
|
||||||
17 |
19.06. |
Нараховано: |
|
|
|
1120 |
|
||||||
|
|
— внески до Пенсійного фонду |
7500 |
661 |
65 |
1120 |
|
||||||
|
|
— внески до Фонду соціального страхування у зв'язку із втратою працездатності |
3700 |
661 |
65 |
1120 |
|||||||
|
|
— внески до Фонду соціального страхування на випадок безробіття |
1800 |
661 |
65 |
1120 |
|||||||
18 |
|
— внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків |
46 |
661 |
65 |
1120 |
|||||||
19 |
19.06. |
Списано матеріали для навчальних цілей |
1800 |
811 |
234 |
|
|||||||
20 |
19.06. |
Списано канцелярське приладдя |
1000 |
811 |
234 |
|
|||||||
21 |
19.06. |
Оплачено й оприбутковано комп'ютер за рахунок коштів спеціального фонду (без ПДВ) |
3500 |
364 |
323 |
1120 |
|||||||
22 |
19.06 |
Оплачено й оприбутковано матеріали для навчальних цілей за рахунок коштів спеціального фонду (без ПДВ) |
1000 |
364 231 |
323 364 |
1110 |
|||||||