1.5. Получение векселя в качестве первого векселедержателя и учет векселя банком.

Покупка векселя банком - это операция, в результате которой банк приобретает права по векселю в качестве пер­вого векселедержателя или в качестве индоссата (учет). Банк может выступать в качестве первого векселедержателя при покупке казначейских векселей, векселей Националь­ных (Центральных) банков, векселей банков.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель про­дает векселя банку по передаточной надписи - индоссамен­ту до наступления срока платежа и получает за это вексель­ную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. Покупка векселя бан­ком производится на основе договора купли-продажи.

Учет банком векселя производится по цене, устанавли­ваемой взаимным соглашением сторон. Данная цена зависит от времени, остающегося до срока платежа по векселю, сум­мы векселя, а также от надежности данного векселя. По­скольку, приобретая вексель до наступления срока, банк не только отвлекает ресурсы на его покупку, но и принимает на себя риск неплатежа. Основная цель проведения данной операции для банка - это получение дохода от проведения данной операции.

Размер учетного процента устанавливается каждым бан­ком самостоятельно. Для определения величины дисконта по векселям сначала рекомендуется определять процентные числа. Их величина равна частному от деления произведе­ния суммы векселя и количества дней его оплаты на 100. По векселям, учитываемым в определенный день, полученные значения процентных чисел складываются, и их сумма де­лится на частное от деления 365 на учетную ставку.

При учете векселей со сроком платежа «на определенный день» или «во столько-то времени от составления» может быть использована следующая формула:

С = (К х Т х П) / (365 (360) х 100),

где С - сумма дисконта, К - сумма векселя, Т - количества дней до платежа, П - учетный процент.

Пример:

АСБ «Белинвестбанк» является держателем векселя номинальной стоимостью 1500000 рублей. Срок платежа по векселю наступает 12.03.2007. Процентная ставка по векселю составляет 25% годовых. Вексель был составлен 18.01.2007. Определить вексельную сумму с учетом удержанного из нее учетного процента.

Решение:

1.Найдем учетный процент:

25 / 360 = 0,0694

2. Определим вексельную сумму с учетом удержанного из нее учетного процента:

1500000 * 0,0694 * 54 / 100 = 56214 (рублей)

Ответ: 56214 рублей

Банк может учитывать как простые, так и переводные векселя. При учете векселей банк должен быть уверен в их оплате. Поэтому банк тщательно проверяет векселя на соот­ветствие законодательному образцу их формы и содержа­ния. Предпочтение должно отдаваться краткосрочным век­селям, авалированным банком векселям, векселям с подпи­сями лиц с известной банку высокой платежеспособностью, если на векселе будет оговорка «оборот без издержек» и бу­дут отсутствовать оговорки «без оборота на меня». Не реко­мендуется принимать к учету векселя юридических лиц, до­пускавших свои векселя до протеста. Банки вправе осуществ­лять учет собственных векселей. В этом случае банк вправе осуществить дальнейшую продажу такого векселя или прекратить свое обязательство по нему в силу совпадения долж­ника и кредитора в одном лице.

При предъявлении клиентом векселей к учету банк проверяет:

*подлинность векселя;

• правильность составления векселя (наличие всех обя­зательных реквизитов в соответствии с требованиями зако­нодательства);

• непрерывность цепочки индоссаментов, подтверждаю­щую законность прав векселедержателя;

• наличие на векселе отметки об уплате гербового сбора в соответствии с законодательством (для векселей резиден­тов Республики Беларусь);

*полномочия лиц, представивших вексель к учету.

Оценка экономической надежности векселя включает:

• определение финансовой надежности клиента, предста­вившего вексель к учету;

• проверка финансово-хозяйственного положения пла­тельщика по векселю, если он акцептовал его.

Критерии анализа доброкачественности и надежности векселей юридических лиц - резидентов разрабатываются банками самостоятельно.

Решение об учете векселей принимается банком либо в день их предъявления в банк, либо на следующий день. В слу­чае невозможности принятия решения об учете векселей в день их предъявления, векселедержателю вручается расписка.

При принятии решения об учете векселей банк заключа­ет с векселедержателем договор купли-продажи. Договор в обязательном порядке должен содержать:

• учетный номер налогоплательщика векселедержателя (если векселедержатель - резидент);

*перечень векселей, учитываемых банком;

*цена каждого учитываемого векселя;

• срок и порядок перечисления средств банком на теку­щий срок продавца векселя;

*срок и порядок передачи векселя.

При учете на векселе векселедержатель оформляет ин­доссамент в пользу банка. Индоссамент может быть либо именным, либо бланковым.

Денежная сумма за учтенные векселя перечисляется бан­ком на текущий счет векселедержателя в течение двух рабо­чих дней. По векселям с платежом не в месте учета банком могут взиматься почтовые расходы по пересылке докумен­тов для оплаты и комиссия иногородним банкам за инкас­сирование иногородних векселей.

Для бухгалтерского учета векселей используются балан­совые счета 4-го класса и внебалансовый счет 99714 «Векселя». Векселя учитываются в балансе по фактической цене приобретения, за балансом - по номинальной стоимости приобретенных ценных бумаг.