Сквозная задача

Задача представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО «Стройинвест» Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.

В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.

Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы.

Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 24%; ЕСН 26%.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.

Фрагмент учетной политики гостиницы

1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

Методические указания по выполнению контрольной работы

При выполнении задачи необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 201__ г. (Таблица 12). (Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года).

2.Оформить Главную книгу счетов (Таблица 13). Приводить Главную книгу счетов в контрольной работе не обязательно. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 201__ г . (Таблица 11).

3.Заполнить оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам (Таблица 14).

4. Составить баланс на начало и на конец отчетного периода (Таблица 15).

5. Оформите первичные учетные документы по операциям с помощью системы КонсультантПлюс.

Таблица 11

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 201 __ г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
		дебет	кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	1 010 695
02	Амортизация основных средств		12 350
04	Нематериальные активы (программный продукт)	100
05	Амортизация нематериальных активов		50
10	Материалы	16 650
16	Отклонения в стоимости материальных активов	1 000
19	НДС по приобретенным ценностям	14
20	Основное производство	5 250
43	Готовая продукция	8 500
50	Касса	600
51	Расчетный счет	140 525
55	Специальные счета в банках	2 380
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		9 780
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	5 200
66	Краткосрочные кредиты и займы		13 000
67	Долгосрочные кредиты и займы		7 550
68	Расчеты по налогам и сборам		87 517
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		7 528
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		75 280
71	Расчеты с подотчетными лицами	185
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	1 246
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		2 700
80	Уставный капитал		259 230
82	Резервный капитал		342 400
84	Нераспределенная прибыль		360 700
96	Резерв предстоящих расходов		14 525
97	Расходы будущих периодов	265
Итого:		1 192 610	1 192 610

Таблица 12