Аналитические счета к синтетическому счету 10 «Материалы» (топливо)
Дебет Кредит
№ операции |
Количество |
Сумма, р. |
№ операции |
Количество |
Сумма, р. |
|
|
|
|
|
|
Дебет Кредит
№ операции |
Количество |
Сумма, р. |
№ операции |
Количество |
Сумма, р. |
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к синтетическому счёту 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт
Кт
Таблица 17 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам, р.
№ |
Наименование счёта |
Сальдо на начало |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 18 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы» (топливо)
Аналитический счет |
Ед. измерения |
Сальдо на начало |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец |
|||||
|
|
количество |
сумма, р. |
дебет |
кредит |
количество |
сумма, р. |
||
|
|
|
|
количество |
сумма, р. |
количество |
сумма, р. |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Аналитический счет |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 20 – Баланс организации» на 1 ________ 20 __ г.
АКТИВ |
Сумма, р. |
ПАССИВ |
Сумма, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Задание 3 Изучение классификации счетов.
Условие 1: На основании приведенных корреспонденции счетов сформулировать содержание фактов хозяйственной жизни.
№ п/п |
Содержание факта хозяйственной жизни |
Сумма, р. |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
|
39 000 |
51 |
66 |
2 |
|
4 000 |
50 |
51 |
3 |
|
30 000 |
70 |
50 |
4 |
|
1300 |
10 |
71 |
5 |
|
2 000 |
20 |
10 |
6 |
|
1900 |
20 |
02 |
7 |
|
2 600 |
50 |
73 |
8 |
|
29 000 |
23 |
10 |
9 |
|
3 500 |
50 |
52 |
10 |
|
80 000 |
69 |
51 |
11 |
|
420 |
70 |
68 |
12 |
|
24 000 |
68 |
51 |
13 |
|
50 000 |
60 |
51 |
14 |
|
47 000 |
51 |
62 |
15 |
|
1000 |
71 |
50 |
16 |
|
15 000 |
10 |
60 |
17 |
|
2 700 |
19 |
60 |
18 |
|
300 000 |
60 |
67 |
19 |
|
140 000 |
08 |
60 |
20 |
|
140 000 |
01 |
08 |
21 |
|
52 000 |
43 |
20 |
22 |
|
2 700 |
68 |
19 |
23 |
|
13 200 |
29 |
02 |
Задание 4 Изучение классификации счетов
Условие 1: Произвести группировку счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию
Группа |
Подгруппа |
Код счета |
Наименование счета |
Счета для учёта хозяйственных средств |
Основные средства |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
Производственные запасы |
|
|
|
Готовая продукция |
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
Финансовые вложений |
|
|
|
Средств в расчетах |
|
|
|
Счета для учета источников формирования хозяйственных средств |
Источников собственных средств: |
|
|
капитала и фондов |
|
|
|
резервов |
|
|
|
финансирования |
|
|
|
финансовых результатов |
|
|
|
Источников заемных средств: |
|
|
|
кредитов и займов |
|
|
|
кредиторской задолженности |
|
|
|
обязательств по расчетам |
|
|
|
Счета для учета хозяйственных процессов |
Процесса заготовления |
|
|
Процесса производства |
|
|
|
Процесса реализации |
|
|
|
Капитальных вложений |
|
|
Условие 2 Произвести группировку счетов бухгалтерского учета по структуре и назначению
Наименование счета |
№ счета |
Признаки классификации |
|
по структуре |
по назначению |
||
Р а з д е л I Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
01 |
|
|
Амортизация основных средств |
02 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
03 |
|
|
Нематериальные активы |
04 |
|
|
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
|
Оборудование к установке |
07 |
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
09 |
|
|
Р а з д е л II. Производственные запасы |
|||
Материалы |
10 |
|
|
Животные на выращивании и откорме |
11 |
|
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 |
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
|
|
Продолжение таблицы |
|||
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
|
|
Раздел III Затраты на производство |
|||
Основное производство |
20 |
|
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
|
|
Вспомогательные производства |
23 |
|
|
Общепроизводственные затраты |
25 |
|
|
Общехозяйственные затраты |
26 |
|
|
Брак в производстве |
28 |
|
|
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 |
|
|
Р а з д е л I\/. Готовая продукция и товары |
|||
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
|
|
Товары |
41 |
|
|
Торговая наценка |
42 |
|
|
Готовая продукция |
43 |
|
|
Расходы на продажу |
44 |
|
|
Товары отгруженные |
45 |
|
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 |
|
|
Р а з д е л \/. Денежные средства |
|||
Касса |
50 |
|
|
Расчетные счета |
51 |
|
|
Валютные счета |
52 |
|
|
Специальные счета в банках |
55 |
|
|
Переводы в пути |
57 |
|
|
Финансовые вложения |
58 |
|
|
Резервы под обесценение финансовых вложений |
59 |
|
|
Р а з д е л \/I. Расчёты |
|||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
|
|
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
|
|
Расчеты с учредителями |
75 |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы |
|||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
|
|
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
|
|
Р а з д е л \/II. Капитал |
|||
Уставный капитал |
80 |
|
|
Собственные акции (доли) |
81 |
|
|
Резервный капитал |
82 |
|
|
Добавочный капитал |
83 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
|
Целевое финансирование |
86 |
|
|
Р а з д е л \/III. Финансовые результаты |
|||
Продажи |
90 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
|
|
Недостачи от потери и порчи ценностей |
94 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
96 |
|
|
Расходы будущих периодов |
97 |
|
|
Доходы будущих периодов |
98 |
|
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
|
Задание 5. Для усвоения пройденного материала по теме: «Счета и двойная запись»
Таблица 1 - Остатки на счетах бухгалтерского учета:
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, р. |
|
1 |
Основные средства |
260 450 |
|
2 |
Материалы |
150 000 |
|
3 |
Касса |
4 000 |
|
4 |
Расчетный счет |
45 000 |
|
5 |
Расчеты с подотчетными лицами |
500 |
|
6 |
Уставный капитал |
285 000 |
|
7 |
Основное производство |
8 000 |
|
8 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
64 950 |
|
9 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
28 000 |
|
Таблица 2 - Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 10
«Материалы»
Наименование |
Цена, р. |
Количество, т |
Сумма, р. |
1.Песок |
120 |
500 |
60 000 |
2. Щебень |
900 |
100 |
90 000 |
ИТОГО |
X |
X |
150 000 |
Таблица 3 - Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Наименование |
Сальдо начальное |
|
Дебет |
Кредит |
|
1. Соболев И.П., главный экономист |
200 |
- |
2. Полунин Е.И. - шофер |
300 |
- |
ИТОГО |
500 |
- |
Таблица 4 - Хозяйственные операции за отчетный период
№ |
Содержание операций |
Сумма, р. |
Корреспонденции счетов |
||||
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу |
18 000 |
|
|
|||
2 |
Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной работной платы (сумму определить) |
|
|
|
|||
3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
10 000 |
|
|
|||
4 |
Поступил от поставщика песок 50 т по 900 р. за 1 т на сумму |
45 000 |
|
|
|||
5 |
Израсходованы строительные материалы: песок 10 т. по 120 р. за 1 т. на сумму щебень 30 т по 900 р. за 1 т. на сумму |
|
|
|
|||
|
ИТОГО |
|
|
|
|||
6 |
Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм от: Соболева И.П. Полунина Е.И. |
200 300 |
|
|
|||
|
ИТОГО |
500 |
|
|
|||
7 |
Выдано секретарю Ивановой А.В. на приобретение за наличный расчет канцелярских принадлежностей (списать на нужды аппарата бухгалтерии) |
250 |
|
|
|||
8 |
Поступили с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты заработной платы работникам |
28 000 |
|
|
|||
9 |
Выдана заработная плата рабочим аппарата бухгалтерии |
26 000 |
|
|
|||
10 |
Остаток не выданной заработной платы сдан на расчетный счет |
2 000 |
|
|
|||
11 |
Перечислены с расчетного счета отчисления на социальные нужды (операция 2) |
|
|
|
|||
|
ИТОГО: |
|
|
|
|||
Требуется:
Открыть синтетические счета на основании таблицы 1
Открыть аналитические счета (таблица 2, 3)
Определить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям (таблица 4), сделать разноску по синтетическим и аналитическим счетам
Подсчитать обороты и вывести остатки на синтетических и аналитических счетах, произвести сверку.
Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
Примечание: Решение задачи произвести в отдельной тетради.