Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

Филиал Санкт-Петербургского государственного

инженерно-экономического университета

в г.Апатиты

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания

к контрольной работе

для студентов заочной формы обучения

специальностей: 080504-государственное и муниципальное управление,

080105-финансы и кредит, 080507-менеджмент организации, 080502-экономика и управление на предприятии туризма и гостиничного хозяйства

г. Апатиты

2009г.

Составитель:

кандидат экономических наук, доц. Т.И. Барашева

Методические указания одобрены и утверждены на заседании кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита

Протокол №

Содержание

1. Общие положения	4
2. Требования к оформлению работы	4
3. Содержание дисциплины	4
4. Задания для выполнения контрольной работы	6
5. Вопросы к экзамену (зачету)	7
6. Рекомендуемая литература	8

1. Общие положения

Контрольную работу студенты заочной формы обучения выполняют в соответствии с учебным планом по специальности.

Цель контрольной работы – закрепление профессиональных теоретических знаний в области налоговых правоотношений и приобретение практических навыков в решении конкретных задач в области налогообложения, а также формирование способности студентов к самостоятельной работе со специальной, справочной и научной литературой.

Контрольная работа состоит из программных вопросов, подлежащих изучению по данной дисциплине, и вариантов практического задания. При выполнении контрольной работы необходимо использовать материалы учебников, нормативных документов. Номер варианта контрольной работы устанавливается в соответствии с номером последней цифры зачетной книжки.

Номер варианта	1	2	3	4	5
Последняя цифра зачетной книжки	0,1	2,9	3,8	4,7	5,6

2. Требования к оформлению работы

Контрольная работа должна быть написана разборчиво от руки или напечатана аккуратно, без помарок, подчисток. Страницы следует пронумеровать и оставить поля для замечаний.

Структурными элементами контрольной работы являются: титульный лист, содержание, введение, основная часть, список использованной литературы, приложения.

При положительной оценке работа подлежит защите у проверяющего преподавателя. При отрицательной оценке работа возвращается студенту на доработку. Защищенные контрольные задания студенту не возвращаются.

3. Содержание дисциплины

Тема 1. Налоги, экономика, государство

Предпосылки возникновения налогов. Эволюция понятия «налог». Налог как финансово-экономическая категория. Экономическая сущность налогообложения. Взаимосвязь налогообложения и бюджетного процесса, соотношение доходной и расходной частей бюджета. Место налоговых доходов в доходной части бюджета. Налоговая политика государства: понятие, сущность и типы. Понятие налогового бремени. Влияние ставок налогов и налогового бремени на развитие экономики. Понятие “налог”, характерные признаки налога. Классификации налогов. Функции налогообложения.

Тема 2. Налоговое законодательство, налоговая система Российской Федерации

Понятие налогового закона, система налогового законодательства. Понятие, структура, организационные принципы налоговой системы. Порядок установления, введения, отмены налогов и других платежей. Порядок установления налоговых ставок, распределение средств от налогов между бюджетами разного уровня. Федеральные налоги: перечень, общая характеристика. Налоги субъектов федерации: перечень, общая характеристика. Местные налоги: перечень, общая характеристика.

Тема 3. Налоговое производство: исчисление и уплата налога

Элементы закона о налоге: существенные и факультативные. Субъект налогообложения. Представительство по закону и назначению (доверенности), налоговые оговорки. Виды субъектов налогообложения: резиденты и нерезиденты. Налоговый статус юридических лиц, территориальные и резидентские налоги. Налоговые агенты и сборщики налогов, прочие субъекты налогового права. Предмет и объект налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения, налоговая база, методы формирования налоговой базы, способы определения размера налоговой базы. Ставка налога. Виды налоговых ставок. Методы налогообложения. Виды налоговых льгот. Налоговый и отчетный периоды. Источники налога. Порядок исчисления налога (лица, исчисляющие налог, и способы его исчисления). Способы уплаты налога. Сроки и порядок уплаты налога (по декларации, у источника выплаты дохода, кадастровый). Авансовые платежи. Недоимка. Налоговый оклад. Способы прекращения налогового обязательства.