Бухгалтерські проводки

1. Надання кредиту:

Д-т 205 – сума кредиту

К-т Поточний рахунок, кореспондентський рахунок

одночасно:

Д-т 9819 – 1 грн

К-т 9910

отримання застави:

Д-т 9900 – сума застави

К-т 950

2. Повернення кредиту:

Д-т Поточний рахунок, кореспондентський рахунок – сума кредиту

К-т 205

одночасно:

Д-т 9910 – 1 грн

К-т 9819

повернення застави:

Д-т 950 – сума застави

К-т 9900

3. Нарахування процентів:

Д-т 2058

К-т 6025

4. Отримання процентів:

Д-т Поточний рахунок, кореспондентський рахунок

К-т 2058

Кредити суб'єктам господарської діяльності в інвестиційну діяльність надаються:

• на будівництво та освоєння землі;

• на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі;

• за фінансовим лізингом.

Облік кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності в інвестиційну діяльність, здійснюється за рахунками групи 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності":

2070 А Короткострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб'єктам господарської діяльності

2071 А Короткострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності

2073 А Довгострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб'єктам господарської діяльності

2074 А Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності

2075 А Фінансовий лізинг, що наданий суб'єктам господарської діяльності

Строкові зобов'язання обліковуються за позабалансовим рахунком 9819 А "Інші цінності і документи".

Отримана застава обліковується за рахунками групи 950 "Отримана застава":

9500 П Застава, за якої предмет застави залишається у заставника

9501 П Застава, за якої предмет застави передається банку

Нараховані проценти за кредитами суб'єктам господарської діяльності в інвестиційну діяльність обліковуються за рахунком 2078 А "Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності".

Отримані проценти обліковуються за рахунками групи 602 "Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності":

6027 П Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність суб'єктам господарської діяльності

6028 П Процентні доходи за фінансовим лізингом, який наданий суб'єктам господарської діяльності

Бухгалтерські проводки

1. Надання кредиту:

Д-т 207 – сума кредит

К-т Поточний рахунок, кореспондентський рахунок

одночасно:

Д-т 9819 – 1 грн

К-т 9910

отримання застави:

Д-т 9900 – сума застави

К-т 950

2. Повернення кредиту:

Д-т Поточний рахунок, кореспондентський рахунок – сума кредиту

К-т 207

одночасно:

Д-т 9910 – 1 грн

К-т 9819

повернення застави:

Д-т 950 – сума застави

К-т 9900

3. Нарахування процентів:

Д-т 2078

К-т 602

4. Отримання процентів:

Д-т Поточний рахунок, кореспондентський рахунок

К-т 2078

Комерційні банки надають консорціумні кредити клієнтам банку.

Банківські консорціуми – це об'єднання банків для:

• акумуляції кредитних ресурсів;

• здійснення кредитування програм зі значними обсягами;

• зменшення кредитних ризиків;

• дотримання нормативних показників (максимальний рівень ризику на одного позичальника).

Банківські консорціуми бувають:

• тимчасові – створюються для фінансування однієї великої угоди;

• постійно діючі – засновуються банками на паритетних засадах.

Банківські консорціуми використовуються для проведення операцій на валютних ринках або великомасштабних лізингових чи факторингових операцій.

При створенні консорціуму між банками укладається консорціумний договір і обирається головний банк.

Вимоги до головного банку:

• достатня сума пасивів;

• певний досвід;

• кваліфіковані кадри;

• висока репутація;

• широкі зв'язки з фінансово-кредитними установами.

Функції головного банку:

• переговори з клієнтами на початковому етапі;

• вивчення пропозиції щодо кредитування та пов'язаних з цим ризиків;

• вирішення питання між членами консорціуму та клієнтами;

• забезпечення мобілізації необхідних сум;

• контроль за виконанням умов кредитної угоди.

Умова прийняття банків до консорціуму – згода на мінімальний розмір участі, який залежить від обсягу наданого кредиту.

У консорціумній угоді можуть брати участь не тільки кілька банків, а й кілька позичальників. Надання консорціумного кредиту здійснюється згідно з кредитним договором між консорціумом і позичальником.

Головний банк акумулює кошти банків-учасників і розпочинає кредитування таким чином:

• за допомогою акумулювання кредитних ресурсів у визначеному банку;

• шляхом гарантування загальної суми кредиту ним або групою банків і здійснення кредитування у міру виникнення потреби в кредиті;

• шляхом зміни гарантованих банками-учасниками квот кредитних ресурсів за рахунок залучення інших банків до участі у консорціум ній угоді.

При настанні строків погашення кредиту позичальник повертає:

• позичені кошти;

• проценти за кредит;

• відшкодування витрат, пов'язаних з організацією та здійсненням кредитної операції.

Ці суми розподіляються між учасниками пропорційно їх участі.

Облік консорціумних кредитів базується на принципах обліку кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності, та ведеться за рахунками розділу 20 "Кредити, які надані суб'єктам господарської діяльності" залежно від виду кредиту.