Бухгалтерські проводки

1. Надання кредиту:

Д-т 152

К-т 1200

одночасно:

Д-т 9819 – 1 грн

К-т 9910

2. Повернення кредиту:

Д-т 1200

К-т 152

одночасно:

Д-т 9910 – 1 грн

К-т 9819

3. Нарахування процентів:

Д-т 1528

К-т 601

4. Отримання процентів:

Д-т 1200

К-т 1528

Комерційні банки отримують кредити:

• від Національного банку України;

• від інших комерційних банків.

Комерційні банки отримують від Національного банку України такі кредити:

• овердрафт;

• за операціями репо;

• короткострокові кредити через аукціон;

• ломбардні кредити;

• короткострокові стабілізаційні кредити;

• інші короткострокові кредити.

Облік короткострокових кредитів, які отримані від Національного банку України, здійснюється за рахунками групи 131 "Короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України":

1310 П Кредит овернайт, що отриманий від Національного банку України шляхом рефінансування

1311.  П Кошти, які отримані від Національного банку України за операціями репо

1312.  П Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

1316.  П Короткострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України

1317.  П Інші короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

Облік довгострокових кредитів, отриманих від Національного банку України, здійснюється за рахунками групи 132 "Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України":

1325.  П Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій

1326.  П Довгострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України

1327.  П Інші довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України

Нараховані витрати за кредитами, які отримані від Національного банку України, обліковуються за рахунками:

1318 П Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

1328 П Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

Процентні витрати обліковуються за рахунками групи 700 "Процентні витрати за коштами, отриманими від Національного банку України":

7002 А Процентні витрати за коштами, які отримані від Національного банку України за операціями репо

7003 Процентні витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

7004 Процентні витрати за довгостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

Бухгалтерські проводки

1. Отримання короткострокового кредиту:

Д-т 1200

К-т 131

2. Повернення короткострокового кредиту:

Д-т 131

К-т 1200

3. Отримання довгострокового кредиту:

Д-т 1200

К-т 132

4. Повернення довгострокового кредиту:

Д-т 132

К-т 1200

5. Нарахування витрат:

• за короткостроковим кредитом:

Д-т 700

К-т 1318

• за довгостроковим кредитом:

Д-т 700

К-т 1328

6. Сплата процентів:

• за короткостроковим кредитом:

Д-т 1318

К-т 1200

• за довгостроковим кредитом:

Д-т 1328

К-т 1200

Облік міжбанківських кредитів, отриманих від інших комерційних банків, здійснюється за рахунками групи 162 "Кредити, які отримані від інших банків":

1620 П Овердрафт за рахунками, які відкриті в інших банках

1621 П Кредити овернайт, які отримані від інших банків

1622 П Кошти, які отримані від інших банків за операціями репо

1623 П Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків

1624 П Довгострокові кредити, які отримані від інших банків

1625 П Фінансовий лізинг, який отриманий від банків

Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших комерційних банків, обліковуються за рахунком 1628 П "Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків".

Процентні витрати обліковуються за рахунками групи 701 "Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків":

7014 А Процентні витрати за кредитами овернайт інших банків

7015 А Процентні витрати за коштами, які отримані від інших банків, за операціями репо

7016 А Процентні витрати за іншими короткостроковими кредитами інших банків

7017 А Процентні витрати за довгостроковими кредитами інших банків

7018 А Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від банків