III) Лица, которые становятся участниками таможенных отношений в силу специфики своей деятельности либо сложившихся обстоятельств

Тема 3: Разрешительная система и разрешительное производство в таможенной деятельности рф

Документы, применяемые в разрешительной системе для целей подтверждения права лица на осуществление каких либо действий, предоставляются заинтересованным лицам в определенном процессуальном порядке именуемым, разрешительным производством.

Базовые правила получения свидетельств содержатся в Таможенном Кодексе Таможенного Союза.

4 Обязательных стадии и 4 факультативных стадии:

1 стадия

Возбуждение дела

Соискатель обращается с письменным заявлением в соответствующий таможенный орган: для организации, таможенного склада, СВХ, таможенного перевозчика нужно подать заявление в таможню. Если разрешение для регионального таможенного перевозчика – в РТУ, если для таможенного представителя - то в ФТС. К заявлению прилагается пакет документов.

Стандартный пакет:

• копии или оригиналы учредительных и регистрационных документов заявителя (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации),

• справки, подтверждающие наличие у лица валютных и рублевых счетов

• справка о постановке на учет в налоговом органе

• перечень основных фондов и документы, подтверждающие их балансовую стоимость

• документы, подтверждающие размер полностью сформированного уставного капитала или паевых взносов заявителя

• заключение о проверке финансово-хозяйственной деятельности

• копия бухгалтерского баланса с отметкой налоговых органов

Чтобы подтвердить и собрать пакет документов, содержащий специальные сведения соискатель должен создать организационные материальные и кадровые предпосылки желаемой деятельности. Зачастую во исполнение таможенного законодательства нужно проделать некоторые строительные работы, закупить т/с оборудование и подготовить специалистов.

перевозчик	кладовщик	брокер
- сведения или документы о транспортных средствах, которые предполагается использовать в деятельности, не обязательно их иметь в собственности можно арендовать - свидетельства о допущении т/с под таможенными пломбами и печатями - сведения о сроке осуществления деятельности по перевозке грузов, в РФ не больше 2х лет - сведения о намерении ограничить регион своей деятельности - документы, подтверждающие обеспечение уплаты таможенных платежей, сумма обеспечения уплаты не менее 200 тыс. евро - страховой полис, подтверждающий наличие договора страхования риска гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда товару, вверенному перевозчику по договору перевозки или по причине нарушения обязательств, возникших из договора. Страховая сумма не менее 20 млн. руб.	- сведения о складе (закрытый либо открытый), также обоснование такого решения - сведения о площадях открытых помещений, находящихся во владении заявителя, предназначенных для использования в качестве СВХ и таможенного склада (место, обустройство, оборудование, материально-техническое оснащение) - документы, подтверждающие обеспечение уплаты таможенных платежей. 2,5млн. руб. + 1 тыс. руб. за каждый кв. м. полезной площади (если речь идет об открытых площадках). или 300 руб. за каждый куб. м. (если используется помещение) - страховой полис, подтверждающий наличие договора страхования риска гражданской ответственности. 3 500 руб. за 1 кв. м. 1 000 руб. за 1 куб. м. Но не менее 2 млн. руб.	- перечень и место нахождения его обособленных структурных подразделений, через которую планируется осуществлять свою деятельность - сведения о намерении ограничить сферу своей деятельности совершением конкретных таможенных операций - сведения об имеющихся в штате специалистах по таможенному оформлению Это физические лица, получившие в таможенном органе аттестат специалиста по таможенному оформлению. - сведения об обеспечении уплаты таможенных платежей не менее 1 млн. руб. - страховой полис риска гражданской ответственности. Страховая сумма не менее 20 млн. руб.

Производство считается возбужденным только при наличии всех документов. После возбуждения таможенному органу дается 15 дней на решение.

2 стадия

Проверка документов, установление соответствия соискателя установленным требованиям.

На данной стадии должностные лица не только проверяют документы, но и выезжают к месту предполагаемой деятельности с целью осуществления визуальной проверки соответствия имеющихся документов и сведений действительности. В случае необходимости таможенный орган может запросить дополнительную информацию. Соискатель обязан в 10ти дневный срок предоставить ее. На этой стадии соискатель может устранять недостатки, вносить некоторые корректировки. Основная задача стадии – исключение условий, при которых перемещаемые через границу товары и т/с могут выйти из под таможенного контроля (т.е. таможенные платежи могу быть не уплачены).

3 стадия

Вынесение решения.

Выдача свидетельства, либо отказ. 2 экземпляра свидетельства: один для заявителя второй для органа. Для этого используется бланк установленной формы. Одновременно лицо включается в соответствующий реестр. Сейчас эту базу ведет комиссия таможенного союза

4 стадия

Надзор за деятельностью предпринимателя.

Таможенный надзор – проверка деятельности поднадзорных таможенным органам объектов и лиц с целью установления ее строго соответствия предписаниям действующего законодательства и иным актам в области таможенного дела. Под надзором таможенных органов после выдачи свидетельства находятся:

1. обустройство, эксплуатация объектов и т/с, используемых предпринимателем в рамках своей деятельности. Здесь проверяются:

• соответствие используемых помещений противопожарным санитарным техническим требованиям;

• режим работы объекта, а также соответствие используемых площадей данным, представленным на этапе заявления;

• выполнение обладателем свидетельства конкретных требований к обустройству эксплуатируемого объекта

• наличие на объекте автоматизированных средств обработки информации, средств связи;

• лица, находящиеся на территории эксплуатируемой обладателем свидетельства

2. оборот товаров, находящихся на СВХ либо на таможенном складе. При этом проверяют:

   • фактическое наличие товаров и товарных партий

   • соблюдение сроков хранения товаров на складе

   • корректность ведения складской документации

   • соблюдение правил складирования товаров

   • наличие средств идентификации на товарах

   • соответствие действий, производимых с товарами требованиям таможенного законодательства

3. отчетность обладателей свидетельств перед таможенными органами.

• своевременность подачи отчетов

• соответствие представленных отчетов установленным формам отчетности

• правильность и полнота отчетов

• соблюдение правил и сроков хранения отчетной документации

2. иные условия документы предпринимательской деятельности

• перезаключение договора страховки в срок

• наличие 2х специалистов

Способы обеспечения уплаты таможенных платежей:

1. перечисление таможенных сумм на депозит таможенного органа

2. залог имущества

3. поручительство

4. банковская гарантия

Формы таможенного надзора: текущий и инспектирование (прямо собираются таможенники и едут проверять)

Факультативные стадии:

1. обжалование вынесенного решения. Подается либо в судебный, либо в административный орган. Срок 3 месяца со дня получения отказа.

2. исключение юридического лица из реестра лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Подлежат исключению:

   • по желанию

   • при решении об отзыве свидетельства

   • в результате несоблюдения обладателем свидетельства условий своей деятельности

   • несоблюдение обладателем свидетельства обязанности по уплате таможенных платежей

   • в случае неоднократного привлечения к административной ответственности за правонарушение в области таможенного дела

   • при ликвидации юридического лица

   • при прекращении деятельности юридического лица в результате реорганизации

3. внесение изменений в свидетельство. Соискатель подает заявление в таможенный орган. Он в течении 5 дней вносит изменения

4. привлечение обладателя лицензии к ответственности за нарушение правил

Т.О. взаимодействие субъектов - взаимное оказание друг другу услуг.

СХЕМА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ:

ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН

3,4 1,2

УЧАСТНИКИ ВЭД 5,6 ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

Связи:

1 – предприниматели помогают таможенным органам выполнять их функции товарооборота

2 – таможенные органы выдают свидетельства

3 – таможенные органы осуществляют управление и контроль

4 – участники ВЭД уплачивают таможенным органам таможенные платежи. Подают декларации, сведения о перемещаемых товаров, помогает делать статистику для государства о перемещаемых товарах

5- участники ВЭД платят предпринимателям деньги

6 – предприниматели оказывают услуги участникам ВЭД