Сквозная задача по бухгалтерскому учету в торговле
СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ: ООО "Аракс" зарегистрировано 5 декабря 2010 г.
Торгово-закупочная организация ООО «Аракс» осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, учредительным договором и действующим законодательством.
ООО «Аракс» осуществляет розничную торговлю продовольственными и промышленными товарами.
Учетная политика организации на текущий год утверждена приказом Директора и предусматривает следующее:
Товары приходуются по продажной стоимости.
Амортизация по ОС начисляется линейным способом
Критерий отнесения имущества к ОС зависит от срока эксплуатации объектов.
Способ отражения реализации товаров – по оплате.
Создание резервов на оплату отпусков о и ремонт ОС не предусмотрено.
Форма ведения бухгалтерского учета – журнально-ордерная.
Методические рекомендации по решению сквозной задачи
ООО «Аракс»
Сквозная задача выполняется на базе изученной программы по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании» по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Задача решается по журнально – ордерной форме с использованием первичных документов унифицированной формы и регистров. В ходе решения задачи студенты должны уметь применять на практике полученные в ходе изучения программы знания и навыки.
Учетные регистры и бланки документов рекомендуется подшивать в папку по мере их заполнения.
Деятельность ООО «Аракс» рассматривается за 1 месяц – январь.
Перечень первичных документов и учетных регистров к решению задачи:
ПКО, РКО, Ж/о №1 и ведомость 1
Платежное поручение, объявление на взнос наличными, денежный чек, препроводительная ведомость, Ж/о №2 и ведомость 2.
Ж/о №3
Ж/О №4
Авансовый отчет, Ж/о №7
Ж/о №8
Табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость, Ж/о № 8 по счету 70
Ж/о №10/1
Товарно-денежный отчет – 2 шт., Ж/о №1 и ведомость по счету 41 «Товары»
Ж/о №2 по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
Ж/о № 15 с приложением
Ж/о № 11
Листы Главной книги – 11 листов, оборотная ведомость
Декларация по налогу на имущество, декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль
Бухгалтерский баланс, Ф. 2 «Отчет по прибылям и убыткам»
Уставный капитал зарегистрирован в размере 10 000, который образуется путем взноса денежных средств трех членов товарищества. 1/2 часть пая в первый месяц, оставшуюся часть в течение года.
Расчетный счет 40750790694600497308 в КБ "Индустрия", БИК 045773609, корр.сч.30101810900700407609, ИНН 5905248624 КПП 594561001. Юридический адрес : 614022.г.Пермь,ул.Мира 64.
Директор- МАСЛОВ ПАВЕЛ АЛЕКСАНДРОВИЧ
Главный бухгалтер - ВИНОГРАДОВА СВЕТЛАНА ПЕТРОВНА /выполняет обязанности кассира/
Учет ведется в разрезе аналитических и синтетических счетов в суммовом и количественно
-суммовом выражении.
Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20__ года
№ сч. |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
265900,00 |
|
02 |
Износ собственных основных средств |
|
96200,00 |
10/9 |
Хозяйственный инвентарь |
1230,00 |
|
19 |
НДС |
570,00 |
|
41 |
Товары в рознице |
43 000,00 |
|
42 |
Торговая наценка |
|
8 800,00 |
44 |
Издержки обращения |
676,00 |
|
50 |
Касса |
300,00 |
|
51 |
Расчетный счет |
6 700,00 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
38 900,00 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
3 860,00 |
69 |
Расчеты по соц. страху |
|
1820,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
10 600,00 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
136,00 |
75/1 |
Расчеты с учредителями |
5 000,00 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
21660,00 |
80 |
Уставный капитал |
|
10 000,00 |
84 |
Нераспределённая прибыль |
|
131400,00 |
|
Баланс |
323376,00 |
323376,00 |
РАСШИФРОВКА по аналитическим счетам на 01.01.20__ г.
Счет 01 " Собственные основные средства "
Здание магазина - первоначальная стоимость 214 200,00 срок эксплуатации 30 лет 1 месяц
Торговое оборудование - первоначальная стоимость 26 700,00 срок эксплуатации 5 лет 1 месяц
Компьютер «Pentium - 4» - первоначальная стоимость 25 000,00 срок эксплуатации 5 лет 1 месяц
Счет 02 "Износ собственных основных средств "
здание магазина - 91 025,00
торговое оборудование - 3300,00
компьютер «Pentium - 4» - 1875,00
Счет 10/9 Хозяйственный инвентарь.
М |
Наименование |
Ед. изм. |
Цена |
Кол-во |
Сумма |
1. |
Стул п /мягкий |
шт. |
65,00 |
8 |
520,00 |
2. |
Калькулятор |
шт. |
60,00 |
2 |
120,00 |
3. |
Стол полированный |
шт. |
185,00 |
3 |
555,00 |
4. |
Письменный набор |
шт. |
17,50 |
2 |
35,00 |
|
Итого |
|
|
15 |
1230,00 |
Счет 19 "НДС"
1. 19/1 НДС по ОС 330,00
2. 19/3 НДС по ТМЦ 240,00
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1. АО Пермгалантерея счет-фактура 247 12300,00
2. АО Кооптрейд счет-фактура 510 10 400,00
3. ПО Альтернатива счет-фактура 138 4 700,00
4. Завод им. Дзержинского счет-фактура 240 3650,00
5. АО Пермнефтеоргсинтез счет-фактура 890 7850,00
Счет 68 " Расчеты с бюджетом "
НДФЛ 1245,00
НДС 1366,50
Налог на прибыль 1248,50
в том числе:
Федеральный бюджет 345,50
Территориальный бюджет 903,00
Счет 69 " Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
1. 69/1 Расчеты по социальному страхованию 194,13
2. 69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению 1409,53
3. 69/3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 216,34
Счет 71 " Расчеты с подотчетными лицами "
1. Маслов П.А. 98,50
2.Виноградова С.П. 37,50