23. Фин. План как ключевой элемент системы планов фирмы:

содержание и методы разработки

Фин.план включает следующие документы:

1.план (баланс) доходов и расходов и проверочную шахматную таблицу

2.план ден-х потоков (бюджет движения ден.ср-в - БДДС)

3. кредитный план

4. прогнозный баланс

Кроме этих док-ов для оперативного упр-я могут составляться:

- кассовый план

- платежный календарь

Степень детализации каждого из док-в предприятием устанавливается самост. с учетом специфики его деятельности.

1. Для плана доходов и расходов предварительно рассчитывают каждый из элементов доходов и поступлений ср-в, а также расходов и отчислений ср-в предприятия.

Пл-е доходов осуществляется по источникам их образования, основными из которых явл.:- Пр от реализации продю, которая планируется по отдельным видам деят-ти

- пр. от реализации имущества предприятия,

- Доходы от внереализац.операций (дох. от участия в долевом упр-и дочерних компаний)

Расчет поступления ср-в в плановом периоде вкл. в себя: Ам отчисления, ссуды банков и др. кредит.учреждений, которые план-ся исходя из заключ.договоров.

Пл-е расходов и отчислений осущ-ют по направлениям основными из которых явл. сумма налогов, дивиденды акционерам, погашение суд, капит.вложения, отчисления в фонды предприятия, которые формир-ся за счет ЧП.

Расчеты этих пок-ей базируются на финн.нормах и нормативах, договорных обязательствах компании, а также решениях менеджеров, в области фин. и инвест. деятельности фирмы.

При формировании плановых доходов и расх. делают шахматные таблицы в которых по горизонтали указывают источники образования дох. и поступлений, а по вертикали направ-я предполагаемых расх.

2. БДДС. Цель : обеспечения платежеспособности предприятия в течении всего планируемого периода, поэтому пок-ли этого плана часто рассчитывают не только поквартально, но и в помесячной разбивки. Основным пок-лем явл. пок-ль ден. потока, который отражает поток денежной наличности.

Положит.итоговый ден. поток свидетельствует о платежеспособности предприятия.

3. кредитный план – план поступления и погашения кредитов и % по нему в соответствии с заключ.договорами.

4. прогнозный баланс (балансовый план) – отражает состав активов и пассивов в план. периоде.

Цель: определение возможности прироста отдельных активов, формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей фин.прочность его развития.

Учитывая высокую ответственность за просрочку платежей при пл-ии необходимо предусматривать соответствия поступления и расходования ден.ср-в и наличие опред-х резервов в форме свободных ДС на расчетном счете, др. счетах предприятия и в кассе, поэтому можно разрабатывать платежные календари (высокая степень детализации, разраб-ся ежемесячно, с подекадной разбивкой, исп-я технологию скользящего пл-я.

Платеж.календарь служит ср-м ранней диагностики финн.состояния предприятия, помогает поддерживать платежеспособ.компании, во время привлекать краткосроч.заемные ср-ва для покрытия разрыва во времени поступления и перечисления ср-в.

Можно составлять кассовый план предприятия в котором отраж-ся поступления, выдача налич-х ден.ср-в через кассу. Разрабатывается не далее чем на 1 квартал и чаще всего отражает предполагаемые выплаты по фонду з/п, фонду потребления и прочие выплаты и поступления налич.денег.

Фин.план состав-ся на основе финн.данных:

1. пок-ей планов продаж и пр-ва

2.сметы затрат на пр-во и реализацию прод.

3.сметы затрат на содержание объектов соц. и культурно-бытовой сферы

4.сведений о движении ОФ и об.ср-в

5. ставок платежей в бюджет и отчислений страх.платежей

6. условия расчетов с покупателями прод, с поставщиками р-в, с банками по ссудам, с бюджетом по налогам

7. аналитические данные о финн. состоянии компании и выполнении финн.плана за предшествующие периоды.

Разработанные на основе этих данных финн.планы служат ориентиром для финансирования текущей деятельности предприятия, а также формирования инвестиционных и инновационных программ и проектов.

Фин.пл-е напрямую связано с пл-ем всей деятельности предприятия, поэтому этот план становится центральным разделом тек.тактич. плана. Все др. разделы тактич.плана д.б. ориентированы на рост дох. и уменьш.затрат.

Основные пок-ли инвест.плана – совокупность инвест.проектов, которые обеспечены финансовыми р-ми в плановом периоде. Эф-ть вложения ср-в в пл-е опред-ся пок-ми эф-ти инвест.проектов. Пл-е инвест.деятельности связано со стратегич.план-ем.

Методы финансового планирования.

1.Метод процента от продаж.

2Расчетно-аналитический метод.

2.Метод бюджетного планирования.

1. Метод% от продаж. Исп-ся на начальном этапе разработки фин.плана, позволяет прогнозировать доп. фин.потребности. Суть метода заключается в том, что увелич. объемов продаж приводит к необходимости увелич. ее активов. В связи с ростом активов должны появляться доп. источники фин-я.

«-»: данный метод учитывает только 1 фактор.

«+»:позволяет прогнозировать фин.потребности, которые появляются в следствии увелич.объема продаж, путем укрупненных расчетов основных пок-ей в качестве которых исп-ся статьи баланса и отчет о пр. и убытках.

2. Расчетно-аналитический метод основан на прогнозировании фин.пок-ей с учетом ан. значений этих пок-ей в прошлом. Данный метод расчета финн.пок-ля чаще всего предполагает исп-е экспертных оценок для определения индекса измен.этого пок-ля в буд. ФП _план – ФП_баз * I.

«-»: требует четкую координацию использования информационных технологий.

не такой точный метод,по сравнению с бюджетированием и его внедрение не такое продолжительное..

3.Метод бюджетирования. Предполагает формирование системы бюджетов с исп-ем современ.автоматизированных систем упр-я предприятием. Общий бюджет сост. из 3х обязат. фин.док-в:1)Прогноз о пр.и убытках.

2)Прогноз о движении ден.ср-в.

3)Прогноз бух.баланса.

«+»:· высокая степень точности, формирование док-в в виде фин.отчетности позволяет оценить финн.состояние компании в буд.;ан.бюджетов позволяет своевременно вносить корректирующие измен-я; позволяет учиться на опыте составления бюджетов прошлых периодов; позволяет усовершенствовать процесс распределения р-в; служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых рез-в.

«-»сложность и дороговизна системы бюджетирования;