Алгоритм расчета
По вариантам суммы смотрите в приложении Г.
Операция 1: При открытии аналитического счета к синтетическому счету 75 «Расчеты с учредителями» суммы операции распределите следующим образом:
Иванова М.С. - 40 % от общей суммы;
Ситдикова Г.Р. - 30 % от общей суммы;
Петрова С.П. - 30 % от общей суммы.
Операция 4: Для определения суммы смотрите приложение Г по вариантам. Суммы операции распределите следующим образом:
Иванова М.С. - 40 % от общей суммы;
Ситдикова Г.Р. - 30 % от общей суммы;
Петрова С.П. - 30 % от общей суммы.
Операция 7.4: сумма операции 7.1 – сумма операции 7.3.
Операция 10 находится на основании данных операции 9, по формулам:
Процент
отклонений =
,
Сумма
отклонений (руб.) =
,
где СПМ – стоимость приобретенных материалов.
В операции 14 необходимо заполнить расчетно-платежную ведомость по каждому подразделению. Количество работников должно быть не менее 5 человек в каждом подразделении.
Данные операции 16 находятся по данным операции 14 в следующем порядке:
пенсионный фонд РФ - 22 %:
в отношении сотрудников 1966 года рождения и старше вся сумма перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них 6% - солидарная часть, 16% - индивидуальная часть);
в отношении работников 1967 года рождения и младше: 16% на финансирование страховой части (из них 6 % - солидарная часть, 10% - индивидуальная часть);
6% - накопительной части (индивидуальная часть тарифа);
фонд социального страхования РФ - 2,9 %;
федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 %.
Расчеты по операции 16 производите в таблице приведенной в приложении Е отдельно по основному производству, вспомогательному производству, цеховому персоналу и АУП (см. операцию 14).
Расчеты по операции 17 производите отдельно по основному производству, вспомогательному производству, цеховому персоналу и АУП. 0,2% на основании данных операции 14 в таблице следующей формы:
Расчет отчислений в ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний |
|||
№ п/п |
Ф.И.О. |
Заработная плата, руб. |
Сумма налога, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|||
Операция 18.1: НДФЛ рассчитывается на каждого работника отдельно согласно статье 224 НК РФ в следующих размерах: 13%, 30%, 35%, 9%.
Расчет НДФЛ производите отдельно по основному производству, вспомогательному производству, цеховому персоналу и АУП (см. операцию 14) в таблице следующей формы:
Период |
ФИО |
Сумма дохода с начало налогового периода |
Сумма вычета с начало налогового периода |
Налогооблагаемая база с начало налогового периода |
Сумма налога с начало налогового периода |
Сумма налога за текущий месяц |
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 26.3: сумма операции 26.2 - сумма операции 26.1.
Операция 28: сумма операции 22 – сумма операции 27.
Операция 29: сумма с операции 28.
Операция 30.1: сумма хозяйственных операций сч.25 списывается на сч. 23. Счет сальдо конечного не имеет и закрывается.
Операция 32: По окончанию месяца исчисляют фактическую себестоимость оприходованной готовой продукции, определяют отклонение фактической себестоимости продукции от стоимости ее по учетным ценам и списывают это отклонение с кредита счета 20 «Основное производство» в дебет счета 43 «Готовая продукция» способом дополнительной бухгалтерской проводки или способом «красное сторно».
Операция 36: в операции 33.1 НДС в том числе. Рассчитывается: сумма операции 33.1 х 18% / 118%.
Операция 37: сумма хозяйственных операций по Д сч.26 списывается на К сч. 26. Счет сальдо конечного не имеет и закрывается.
Операция 38: сумма хозяйственных операций по сч. 44 списывается на сч. 90. Сальдо счет 43 не имеет и закрывается.
Операция 39: Сумма сч. 90 списывается на сч. 99. Счет сальдо не имеет.
Операция 42.1: сумма с операции 18.1.
Операция 42.2: сумма с операции 16.
Операция 42.3: сумма с операции 17.
Операция 43.1: сумма операции 14 – сумма операции 18.1.
Операция 48: 20% от суммы операции 39.
Приложение Е