- •Метод цепных подстановок:
- •Метод цепных подстановок:
- •Метод цепных подстановок:
- •Анализ динамики и структура доходов и расходов оао «ммк-метиз»
- •Анализ влияния выручки от продаж полной с/с , средней стоимости ос и их фондоотдача на рентабельность продаж.
- •Анализ динамики и структуры ск.
- •Анализ влияния рентабельности продаж оборачиваемости активов и их структура на рентабельность ск.
- •Анализ эффективности использования чистых активов.
- •Анализ движения и структура денежных потоков.
- •Оценка ликвидности и эффективности денежных потоков.
Анализ эффективности использования чистых активов.
Показатель |
Сумма, тыс., руб. |
Отклонение. |
||
31.12.10. |
31.12.11 |
Абс. |
Отн. |
|
Ср.ст-ть ч.а |
1778989,5 |
2780129,5 |
1001140 |
56,28 |
Выручка |
13905715 |
14786560 |
880845 |
6,33 |
Чист.прибыль |
123229 |
66763 |
-56466 |
-45,82 |
К.об.чист.активов |
7,82 |
5,32 |
-2,5 |
0,32 |
Период обор.чист.активов |
46,03 |
67,67 |
21,64 |
47,01 |
Рентабельность чист.активов |
0,07 |
0,02 |
-0,05 |
71,43 |
Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.величина выручки приходящая на 1руб.чистых активов уменьшилась на 2,5коп.или 0,32% в то время как период их оборота увеличился на 21,64 дней или 47,01%что свидетельствует об ускарении оборачиваемости чистых активов .При этом величина чистой прибыли на руб.чистых активов сократился на 0,05руб.или 71,43%что свидетельствует о незначительном снижении.
Анализ движения и структура денежных потоков.
Показатель |
Сумма, тыс., руб. |
Удельный вес.% |
Отклонение. |
||||
31.12.10. |
31.12.11 |
31.12.10 |
31.12.11 |
Абс. |
Отн. |
по структуре |
|
1.поступл.ден.ср-в |
18385387 |
16687430 |
|
|
|
|
|
-по тек.деят-ти
|
14534115 |
15324354 |
79,05 |
91,83 |
790239 |
5,45 |
12,78 |
-по инвест.деят-ти |
59311 |
64507 |
0,32 |
0,39 |
5196 |
8,76 |
0,07 |
-По фин.деят-ти |
3791961 |
1298569 |
20,62 |
7,78 |
-2493392 |
-65,75 |
-12,84 |
2.платежи |
18380555 |
16699640 |
|
|
|
|
|
-по тек.деят-ти
|
16108174 |
146110100 |
87,64 |
87,49 |
-1498074 |
-9,30 |
-0,15 |
-по инвест.деят-ти |
768286 |
144688 |
4,18 |
0,87 |
-623598 |
-81,17 |
-3,31 |
-По фин.деят-ти |
1504095 |
1944852 |
8,18 |
11,65 |
440757 |
29,30 |
3,47 |
3.Чистый ден.поток |
|
|
|
|
|
|
|
-по тек.деят-ти
|
1574059 |
714254 |
|
|
-859805 |
-54,62 |
|
-по инвест.деят-ти |
708975 |
80181 |
|
|
-628794 |
-88,69 |
|
Вывод :В 11г.по сравнению с 10г.произошло значительное увеличение поступлении ДС по текущей деятельности на 790239руб или 5,45% всем направлением деятельности наибольший удельный вес 91,83%в том числе по структуре произошло увеличение12,78%увеличение по инвестиционной деятельности и уменьшение по финансовой, при этом также произошла увеличение выбывших ДС по текущей и финансовой деятельности уменьшение по инвестиционной деятельности.
Показатель |
Сумма, тыс., руб. |
Отклонение. |
|
31.12.10. |
31.12.11 |
Абс. |
|
1.чистый ден.поток по тек.деят-ти |
14534115 |
15324354 |
790239 |
-инвест.ден. поток по инвест.деят-ти |
59311 |
64507 |
5196 |
-Чистая прибыль |
123229 |
66763 |
-56466 |
-Амортизация |
130275 |
209464 |
79189 |
-Откл.ЧДПот инвест.деят-ти |
14474804
|
15259847 |
785043 |
2.Доля активов самофинансир по инвест.деят-ти |
0,017
|
0,018 |
0,001 |
3.Доля чист.прибыли самофинансир.
|
0,49 |
0,24 |
-0,25 |
ОТКЛОН=ЧДПпо тек.деят-ти-ЧДП по инвенст.деят-ти.
10г.=14534115-59311=14474804
11г.15324354-64507=15259847
ДОЛЯ=ЧП+АМОРТИЗАЦИЯ/ЧДП по тек.деят-ти.*100%
10г.=123229+130275/14534115*100%=0,017
11г.=66763+209464/15324354*100%=0,018
ДОЛЯ=ЧП/ЧП+АМОРТИЗ.*100%
10г.=123229/123229+130275*100%=0,49
11г.=66763/66763+209464*100%=0,24
Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.наблюдается низкое качество денежных потоков за счет снижения чистых денежных потоков по текущей деятельности на790239р.отсутствие покрытия по инвестиц.деятельности потоками по текущей деятельности ,низкой доли активного самофинансирования потоков по текущей деятельности организациям ,а так же снижения доли чистой прибыли в активном самофинансировании.