Анализ динамики и структура доходов и расходов оао «ммк-метиз»

Показатель	Сумма, тыс., руб.		Удельный вес.%			Отклонение.
	31.12.10.	31.12.11	31.12.10	31.12.11		Абс.		Отн.	по структуре
1.Доходы	15712122	16141798
выручка	13905715	147865560	88,5	91,6		880845		6,3	3,1
Доходы от участия в др.организациях	7	3	0,00004	0,00001		-4		-57,1	-0,00003
Проценты к получению	-	-	-	-		-		-	-
Прочие доходы	180400	1355235	11,5	8,4		-451165		25,0	3,1
2.Расходы	15527182	16223307
с/с	12728849	13589784	82,0	83,8		860935		6,8	1,8
Комерческие расходы	186935	217311	1,2	13,4		30376		16,2	12,2
Управленческие расходы	869418	1026864	5,6	6,3		157446		18,1	0,7
% к уплате	14265	14208	0,09		0,09	-57	-0,4		0
Прочие доходы	1727715	1375140	11,1		8,5	-352575	-20,4		-2,6

Вывод: В 11г. по сравнению с 10г.доходы увеличились на 429676 руб. или 2,73%,при этом значительно увеличилась выручка на 880845руб. или 6,3% по структуре доходов также увеличилась выручка и прочие доходы на 3,1%. Величина расходов также увеличилась на 696125руб. или 4,48% при этом выросла с/с на 860935руб. или 6,8%,и доля коммерческих расходов на 30376 руб. или 16,2%,по структуре расходов увеличились коммерческие расходы 12,2% и снизились прочие расходы на 2,6%.Динамика и структура доходов и расходов свидетельствует о повышении стабильности финансового результата и активности производственной деятельности.

Анализ затрат на производство и реализации по экономическим элементам.

Показатель	Сумма, тыс., руб.		Удельный вес.%		Отклонение.
	31.12.10.	31.12.11	31.12.10	31.12.11	Абс.	Отн.	по структуре
Материальные затраты	11350960	10707845	80,29	73,27	-642715	-5,7	-7,02
Расходы на оплату труда	1512144	1689434	10,69	11,56	177290	11,72	0,87
Отчисления на соц.нужды	368649	533659	2,60	3,65	165010	44,76	1,05
Амортизация	130275	209464	0,92	1,43	79189	60,78	0,51
Прочие затраты	774760	1472582	5,48	10,08	697822	90,06	4,6
итого	14136488	14612984	100	100	2404741	213,02	14,05

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.величина доходов на производство увеличилась на 476496 руб. или 198,97% в т. ч. уменьшились материальные затраты 643115 руб. или 7,02%,а так же прочие затраты на 697822 руб. или 4,6%.

Анализ затрат на 1 рубль продукции.

Затраты на 1руб.продукции=Себестоимость+КР+УР/В

10г.=12728849+186935+869418/13905715=0,99

11г.=13589784+217311+1026864/14786560=1,0

Вывод: В 11г. по сравнению с 10г.затраты на 1руб.реализация продукции увеличилась на 1коп.что способствовало снижению доли прибыли в каждом рубле продукции, при этом уровень затрат является очень высоким, что демонстрирует низкую эффективность производственной деятельности.

Оценка качества валовой прибыли.

А) Кпв=ПВ/В

10г.=1176866/13905715=0,084

11г.=1196776/14786560=0,080

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.доля валовой прибыли в выручке не значительно уменьшилась на 0,004руб.что свидетельствует об неустойчивом приросте валовой прибыли и уменьшении стабильности ее формирования.

Б)Тпв=ПВ11-ПВ10/ПВ10*100%=1196776-1176866/1176866*100%=1,69%

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.валовая прибыль увеличилась на 1,69% что свидетельствует о высоком качестве валовой прибыли

В)Тпв=1,69%

Тв=14786560-13905715/13905715*100%=6,33%

Тс/с=13589784-12728849/12728849*100%=6,76%

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.темп прироста валовой прибыли уменьшает темп прироста выручки от продаж который в свою очередь не значительно уменьшает темп прироста с/с продаж что свидетельствует о некачественном индикаторе качества валовой прибыли рекомендуемой соотношению.

Таким образом в 11г.валовая прибыль предприятия характеризуется низким качеством.

Количество прибыли от продаж.

А)Кппв=Пп/Пв

10г.=120513/1176866=0,102

11г.=47399/1196776=0,039

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.доля валовой прибыли в выручке не значительно уменьшилась на 0,063 руб. что свидетельствует о неустойчивом приросте прибыли от продаж и понижении стабильности ее формирования.

Б) Пп=Пп11-Пп10/Пп10*100%=47399-120513/120513*100%= -60,67 руб.

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.валовая прибыль уменьшилась на 60,67 руб.что свидетельствует о низком качестве валовой прибыли.

В)Тпв=-60,67

с/сполн=с/с прод.+КР+УК

10г.=12728849+186935+869418=13785202

11г.=13589784+217311+1026864=14833959

Тпп=с/сполн.11г.-с/с10г./с/с10г*100%=13589784-12728849/12728849*100%=6,76%

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.темп прироста валовой прибыли ниже прироста выручки от продаж который в свою очередь снижает темп прироста с/с от продаж, что свидетельствует о не соответствии индикатора качества валовой прибыли рекомендуемого соотношения.

Таким образом в 11г.валовая прибыль предприятия характеризуется низким качеством.

Кпп=Пп/Пн

10г.=120513/184940=0,651

11г.=47399/81509=0,581

Вывод: В 11г. по сравнению с 10г. доля прибыли от продаж уменьшилась на 0,07руб. что свидетельствует об неустойчивом приросте прибыли от продаж и повышении стабильности ее формирования.

Тпн=Тпн11г.-Тпн10г/Тпн10*100%=81509-184940/181940*100%=-56,85%

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г. прибыль до налогообложения снизилась на -56,85%, что свидетельствует о низком качестве прибыли до налогообложения.

Таким образом в 11г.по сравнению с 10г.прибыль до налогообложения характеризуется низкой.

Количество чистой прибыли.

Кпч=Пч/В

10г.=123229/13905715=0,010

11г.=66763/14786560=0,005

Вывод: В 11г. по сравнению с 10г.доля чистой прибыли снизилась на 0,005руб.что свидетельствует о неустойчивом приросте чистой прибыли и понижении стабильности ее формирования.

Кпчн=Пч/Пн

10г.=123299/184940=0,666

11г.=66763/81509=0,819

Вывод: В 11г. по сравнению с 10г.доля чистой прибыли увеличилась на 0,153руб.что свидетельствует о высоком качестве чистой прибыли.

Тпч=Тпч11г.-Тпч10г./Тпч10г.*100%=66763-123229/123229*100%=-45,82

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.темп чистой прибыли уменьшился на -45,82руб.что свидетельствует о низком качестве чистой прибыли.

Анализ рентабельности продукции.

Показатель	Сумма, тыс., руб.		Отклонение.
	31.12.10.	31.12.11	Абс.		Отн.
Выручка от продаж	13773931	14674571	900640		6,53
с/с полн.	13785202	14833959	1048757		7,60
Прибыль от продаж	120513	47399	-73114		-60,6
Прибыль до налого-я	184940	81509	-103431		-55,9
Рентаб.продаж	0,008	0,003	-0,005		-62,5
Рентаб.продукции	0,008	0,003	-0,005		-62,5
Рентаб.общая	0,013	0,005	-0,008	-61,5

Рп=Пп/Вп

10г.=120513/13905715=0,008

11г.=47399/14786560=0,003

Рп=Пп/с/сполн

10г.=120513/13785202=0,008

11г.=47399/14833959=0,003

Роб.=Пп/Вп

10г.=184940/13905715=0,013

11г.=81509/14786560=0,005

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г.рентабельность продаж уменьшилась на 0,005 или 65,5% при этом рентабельность продаж уменьшилась на 0,005 или 62,5%. А рентабельность общая уменьшилась на 0,008 или 61,5% что свидетельствует о снижении отдачи затрат на производство продукции.

Анализ рентабельности предприятия.

Показатель	Сумма, тыс., руб.		Отклонение.
	31.12.10.	31.12.11	Абс.		Отн.
ЧП	123229	66763	-56466		-45,82
Ср.ст-ть активов	4849861,5	5537134,5	687273		14,17
Ср.ст-ть ЗК	3071155,5	2757538,5	-313617		-10,21
Ср.ст-ть СК	1778706	2779596	1000890		56,27
Рентаб.активов	0,03	0,01	-0,02		66,66
Рентаб.капитала	0,03	0,01	-0,02		66,66
Рентаб.СК	0,07	0,02	-0,05	-14,43
Рент.ЗК	0,04	0,02	-0,02	-0,005

Вывод: В 11г.по сравнению с 10г рентабельность активов уменьшилась на 0,02или 66,66% при этом рентабельность капитала снизилась на 0,02 или 66,66%, также рент. СК снизилась на 0,05 или 14,43%, а рент. ЗК снизилась на 0,02 или 0,005%, что свидетельствует о снижении отдачи затрат на производство продукции.