Шадринский финансово-экономический колледж-филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования «Государственный университет Министерства финансов Российской Федерации»

Самостоятельная работа

по дисциплине МДК 04.02

Основы анализа бухгалтерской отчетности

на тему: « Анализ бухгалтерской отчетности»

Студент: Добрыдина Ю.В

Группа: 207

Преподаватель: Шпилева М. В.

Шадринск. 2012 г

ОАО «ММК Метиз»

Аналитический баланс.

Наименование статей	Сумма, тыс., руб.			Удельный вес.%			Отклонение.
	31.12.10.	31.12.11	31.12.10		31.12.11	Абс.		Отн.	по структуре
Актив	5641452	5432817				-208635		-3,70
Внеоборотные нефин.активы	2591865	2486219	45,94		45,76	-105646		-4,08	-0,18
Внеоборотные фин. активы	529253	478088	9,38		8,80	-51165		-9,67	-0,58
Оборотные нефин. активы	1678410	1411040	29,75		25,97	-267370		-15,93	-3,78
Оборотные фин. активы	841924	1057470	14,92		19,46	215546		25,60	4,54
Пассив	5641452	5432817				-208635		-3,70
СК	2815781	2743411	49,91		50,50	-72370		-2,57	0,59
Внешний заемный капитал	397431	319479	7,04		5,88	-77952		-19,61	-1,16
Внутренний заемный капитал	2428240	2369927	43,04		43,62	-58313		-2,40	0,58

11г = 735202-985591=-250389

10г= 818669-964870=-146201

Вывод: по итогам анализа баланса финансовое состояние «ММК Метиз» оценивается как неустойчивое т. к имеется недостаток СК для покрытия НФА в размере: На 11г = 1153848тыс руб., на 10г = 1454494 тыс. руб. При этом стоимость активов предприятия за отчетный год увеличилась на 215546 т. руб. или на 25,60%, при этом наибольший уд. вес в структуре внеоборотных нефинансовых активов составляет 45,94%, вместе с тем структура активов снизилась доля оборотных финансовых активов 4,54%.

1. Анализ динамики и структуры ОФ.

Наименование статей	Сумма, тыс., руб.		Удельный вес.%		Отклонение.
	31.12.10.	31.12.11.	31.12.10.	31.12.11.	Абс.	Отн.	по структуре
НМА	2434	2829			395	16,23
Объекты интелликтуальной деятельности	2434	2829	1	1	0	0	0
Прочие	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства	2152922	3313652
Здания	1116625	1150504	51,87	34,72	33879	3,03	-17,15
Сооружения	235189	239685	10,92	7,23	4496	1,91	-3,69
Машины и оборудования	1864860	2015800	86,62	60,83	150940	8,09	-25,79
Транспортные средства	86075	85255	3,00	2,57	-820	-0,95	-0,43
Инвентарь	9194	9562	0,43	0,29	368	4,00	-0,14
Многолетние насаждения	219	219	0,01	0,01	0	0	0
другие	1490	4224	0,07	0,13	2734	183,49	0,06

Вывод: в 2011 году стоимость основных фондов увеличилась на 1160730 тыс. руб. или на 53,91% в том числе выросла доля машин и оборудования на 150940тыс. руб. на 8,09%, это свидетельствует о повышении доли активной части ОФ. Стоимость НМА увеличилась на 395 тыс.руб. или на 16,29%, в том числе выросла стоимость объектов интеллектуальной деятельности.

2. Анализ движения ОФ

Квв =

(11г) = 486+199470/2829+3505249=0,057=5,7%

(10г) = 13+1174076/2434+3313652=0,354=35,4%

Квыб =

(11 г) = 91+7873/2434+3313652=0,0024=0,24%

(10г) = 45+13346/2466+2152922=0,0062=0,62%

Вывод: в 2011 году произошло значительное движение ОФ, в том числе доля поступивших ОФ составила 35,4 %, что на 29,7 % больше чем в предыдущем году. При этом доля выбывших ОФ составила 0,24%, что меньше чем в прошлом году на 0,38 %. Уровень движения ОФ позволяет говорить о нормальном расширении производственного потенциала ОАО «ММК Метиз».

3. Анализ состояния ОФ.

Кизн =

(11г) = 1126094+903/3313652= 0,34=34%

(10г) = 611+921286/2466+2152922=0,43%

Кгодности =

(11г) = 1-0,34=0,66%

(10г) = 1-0,43=0,57%

Вывод: в 2011 году состав ОФ ОАО «ММК Метиз» совсем изменилось, о чем свидетельствует уровень износа 34% , при этом степень износа ОФ характеризуется как средняя.

4. Оценка эффективного использования ОФ.

Фотд =

11г = 14786560/2434+2829/2+3313652+3505249/2 = 4,33

10г = 13905715/ 2152922+3313652/2+2466+2434/2=5,08

Фемкость =

(11г) =1/4,33=0,23

(10г) = 1/5,08=0,20

Фвоор. =

(11г) = 3412081/4905=695,63т.р.

(10г) = 2735737/4985=548,79 т.р.

Френтаб =

(11г) = 47399/3412081=0,01

(10г) = 120513/2735737=0,04

Вывод: в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается понижение эффективности использования ОФ, о чем свидетельствует снижение фондоотдачи на 075 т.р., рост фондовооруженности увеличился на 146,84 руб. в расчете на 1 работника

5. Оценка влияния ОФ на объем продукции.

ВП = Фотд. * средн. Стоимость ОФ

Показатель	31.12.2010.	31.12.2011.	Отклонение
			Абс.	Отн.
Фотдача	5,08	4,33	-0,75	-0,15
Средняя стоимость ОФ	2735737	3412081	676344	0.25
Объем продукции	13905715	14786560	880845	6,33

1. -0,75*2735737=-2051802,7

2. 4,33*676344=2928569,5

876766,8

Вывод: в 2011 году по сравнению с 2010 годом выпуск продукции ОАО «ММК Метиз» увеличился на 880845 тыс. руб. или на 6,33 %, в том числе за счет понижения фондоотдачи на 0,75 т.р или на 0,15%, прибыль снизилась на 2051802,7т.руб. тыс.руб., а за счет роста средней стоимости ОФ на 676344тыс. руб. или на 0,25%, прибыль увеличилась на 2928569,5 тыс. руб. Наибольшее влияние на выпуск продукции оказала Ф. отдача.

6. Оценка влияния ОФ на прибыль

Показатель	31.12.2010.	31.12.2011.	Отклонение
			Абс.	Отн.
Фотдача.	5,08	4,33	-0,75	-0,15
Средняя стоимость ОФ	2735737	3412081	676344	0.25
С/с	12728849	13589784	860935	6,76
Прибыль	1168694	1184526	15832	1,35

П. = Ф.отдача * стоимость ОФ – с./с.

Прибыть 11г = 4,33*3412081-13589784=1184526

Прибыль 10г = 5,08*2735737-12728849=1168694

Метод цепных подстановок:

1 = 5,08*2735737-12728849=1168694

2 = 4,33*2735737-12728849=-883108

3 = 4,33*3412081-12728849=2045461

4 = 4,33*3412081-13589784=1184526

1. -883108-1168694=-2051802

2. 2045461-(-883108)=2928569 сумма = 15832

Вывод: в 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль увеличилась на 15832 тыс. руб. или на 1,35%, вт.числе за счет снижения фондоотдачи на 0,75 т.руб. или на 0,15%, прибыль снизилась на 2051802 т.р. , а за счет роста себестоимости на 860935т.р. или на 6,76%, прибыль увеличилась на 2928569 т. р.

Анализ использования оборотных средств ОАО «ММК - МЕТИЗ»

1. Оценка структуры и динамики оборотных средств.

Показатель	Сумма. тыс. руб.			Удельный вес, %			Отклонение
	31.12.10	31.12.11	31.12.10.		31.12.11	Абс.		Отн.	По структуре
Оборотные средства
Запасы	1631908	1354732	64,75		54,88	-277176		-16,98	-9,87
Сырье и материалы	875371	809908	53,64		59,78	-65463		-7,48	6,14
Затраты в незавершенном производстве	124552	124009	7,63		9,15	-543		-0,44	1,52
Готовая продукция и товары	597868	419386	36,64		30,96	-178482		-29,85	-5,68
Товары отгруженные	31085	0	1,90		0	-31085		-100	-1,90
Расходы будущих периодов	3032	1429	0,19		0,11	-1603		-52,87	-0,08
Прочие запасы и затраты	0	0	0		0	0		0	0
НДС	46502	56308	1,85		2,28	9806		21,09	0,43
Дебиторская задолжность 646482	646482	733011	25,65		29,69	86529		13,38	4,04
Покупатели и заказчики	471249	580502	72,89		79,19	109253		23,18	6,3
Задолжность дочерних и зависимых обществ	16246	25928	2,51		3,54	9682		59,60	1,03
Авансы выданные	57490	93543	8,89		12,76	36053		62,71	3,87
Финансовые вложения	144276	284682	5,72		11,53	140406		97,32	5,81
Денежные средства	12411	313	0,49		0,01	-12098		-97,48	-0,48
Прочие ОА	38755	39464	1,54		1,60	709		1,83	-0,06
Итого оа	2520334	2468510	44,68		44,41	-51824		-2,06	0,76
Активы	5641452	5432817				-208635		-3,70	0

Вывод: в 2011 году по сравнению с 2010 годом стоимость ОФ снизилась на 51824 тыс. руб. или на 2,06 %, что привело к снижению ликвидности капитала предприятия При этом значительно выросла стоимость ФВ на 5,81%, что свидетельствует о переводе средств из сферы обращения в сферу производства. а 140406 тыс. руб. или на 97,32% и ДЗ увеличилась на 86529 тыс. руб. или на 13,38%. В структуре оборотных средств основное место занимают запасы 54,88 и ДЗ 29,69%. По сравнению с предыдущим годом так же изменилась и структура оборотных средств, в том числе сократилась доля запасов на 9,87% в то время как увеличилась доля ДЗ на 4,04% и ФВ

2. Оценка оборачиваемости оборотных средств.

О = СО * Д / Р

(11 г) = 2468510*360/14786560=60,10 дней.

(10 г) = 2520334*360/13905715=65,25дней.

Кобор. = Д/О

(11 г) = 360/60,10=5,99

(10 г) = 360/65,25=5,52

Кзагр. = 1/Кобор.

(11 г) = 1/5,52=0,18

(10 г) = 1/5,99=0,17

Вывод: в 2011 году оборачиваемость оборотных средств ОАО «ММК - МЕТИЗ» увеличилась, о чем свидетельствует повышение Коборачиваемости на 0,47 за счет снижения одного оборота на 5,15 дней, таким образом, наблюдается повышение эффективности оборотных средств.

2. Экономия (перерасход) ОБС.

ОБС1 – ОБС0 * В1 / В0

2468510-2520334*14786560/13905715=-54933,44тыс. руб.

Вывод: в 2011 году наблюдается экономия оборотных средств по сравнению с 2010 годом на 54933,44 тыс. руб.

2. Оценка влияния оборотных средств на выручку.

В = ОБС * Кобор.

Показатель	31.12.10	31.12.11	Отклонение
			Абс.	Отн.
ОБС	2520334	2468510	-51824	-2,06
Кобор.	5,52	5,99	0,47	8,51
Выручка	13912243	14786374	874131	6,28

В 11г=2520334*5,52=13912243

В10г = 2468510*5,99=14786374