Розрахунок мінімально необхідної потреби в грошових активах тов «мті» магазин «кіддітоп» на 2008-2012 рр.

Показники	2008	2009	2010	2011	2012 р.
Обсяг витрат грошових коштів на закупівлю товарів та інші господарські операції, тис. грн.	117,3	281,6	160,6	72,3	221,1
Коефіцієнт оборотності грошових активів, разів	19,3	14,6	23,3	37,5	23,7
Коефіцієнт нерівномірності потоку платежів	1,12	1,26	1,2	1,05	1,16
Мінімально необхідна потреба в грошових активах, тис. грн.					10,81

Оборотно сальдову відомість наведено в Додатку И.

Таким чином, в подальшій діяльності ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» слід звернути увагу на подальшу стабілізацію обсягів діяльності, оборотності оборотного капіталу та підвищення їх залишків на балансі, а також подальше використання помірного підходу до формування та фінансування оборотних коштів. Впровадження цих заходів допоможе підприємству досягти прибутковості діяльності в плановому періоді, підвищити показники фінансової стійкості та ліквідності.

3.3. Факторний аналіз безготівкових розрахунків за продукцію та послуги

Більш наглядно оцінити та проаналізувати грошові кошти ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» можливо за допомогою факторного аналізу. Факторний аналіз грошових коштів здійснюється на основі балансової факторної моделі, у якій результативний показник (залишки грошових коштів) визначається як алгебраїчна сума чинників (інших елементів балансу).

Факторна модель грошових коштів будується відповідно до балансового рівняння, яке характеризує взаємозв'язок між активами (А), власним капіталом (К) і зобов'язаннями (3) [91]:

А = К + 3 (3.2)

Конкретизація складових наведеного рівняння дозволяє визначити місце грошових коштів у балансовому рівнянні [91]:

НА + (ОА – ГК) + ГК + В = (К – РП) + РП + ЗМВП + ДЗ + ПЗ + Д (3.3)

Шляхом перетворення даного балансового рівняння можна побудувати адитивну факторну модель грошових коштів [91]:

ГК = РП + (К – РП) + ЗМВП + ДЗ + ПЗ + Д – НА – (ОА – ГК) – В, (3.4)

де НА – необоротні активи;

ОА – оборотні активи;

ГК – грошові кошти;

В-витрати майбутніх періодів;

К – власний капітал;

РП – реінвестований прибуток;

ЗМВП – забезпечення майбутніх витрат і платежів;

ДЗ – довгострокові зобов'язання;

ПЗ – поточні зобов'язання;

Д – доходи майбутніх періодів

Оцінка впливу чинників на зміну залишків грошових коштів за наведеною факторною моделлю здійснюється методом прямого рахунку на основі рівняння [86]:

, (3.5)

де – абсолютна зміна відповідного показника у звітному періоді.

Можна оцінити вплив чинників на зміну залишків грошових коштів досліджуваного підприємства у звітному періоді (табл.. 3.6).

Таблиця 3.6

Грошові кошти підприємства за 2012 рік

№ п.п.	Показники	Сума, тис. грн..
1	2	3
1	Реінвестований прибуток	2433,8
2	Необоротні активи	51796,8
3	Оборотні активи	25546,3
4	Грошові кошти	14979,4
5	Витрати майбутніх періодів	-
6	Власний капітал	47535,3
7	Забезпечння майбутніх витрат і платежів	-
8	Дебіторська заборгованість	-
9	Поточні зобов'язання	11968,8
10	Доходи майбутніх періодів	17839,0

За даними таблиці 3.6 зробимо розрахунок впливу чинників на зміну залишків грошових коштів підприємства за 2012 рік:

• ГК = 2433,8+(47535,3-2433,8)+11968,8+17839,0-51796,8-(25546,3-

-14979,4) = 14979, 4 (тис. грн..)

Формування грошових коштів підприємства відбувається під впливом одночасної дії різних за своїм походженням і характером чинників:

Чинники, що визначають стан та структуру позитивного грошового потоку - можливості формування позитивного грошового потоку є результатом сукупного впливу факторів зовнішнього та внутрішнього характеру, які формуються в сфері операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства.

Чинники зовнішнього характеру визначають загальні умови функціонування підприємства. До числа цих чинників належать загальна макроекономічна ситуація, стан та спрямованість законодавства, що регулює підприємницьку діяльність, кон`юнктура ринка збуту, кон`юнктура фінансового ринку тощо. Ці фактори не залежать від діяльності окремого підприємства, але обумовлюють його потенційні можливості по формуванню грошових коштів. Чим сприятливіша макроекономічна ситуація, ліберальніше до підприємця господарське право та господарство, чим вищий попит на споживчому ринку, тим краща пропозиція на фінансовому ринку, тим кращі можливості підприємства щодо формування грошових коштів.

Чинники внутрішнього характеру залежать від характеру та специфіки діяльності самого підприємства.

Отже, потреба у використанні грошових коштів формується під впливом багатьох чинників, які не завжди є керованими з боку підприємства. Грошові потоки, пов'язані з використанням грошових коштів, за розмірами та ритмічністю, як правило, не співпадають з процесами формування грошових коштів, оскільки це обумовлюється впливом факторів різної сукупності. Розбалансування грошового обороту, неплатоспроможність підприємства має суттєве, навіть катастрофічне значення для підприємства, створює загрозу виникнення ситуації банкрутства.

Виконаємо розрахунки показників оборотності грошових коштів на підприємстві ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» за 2008-2012 рр.

Таблиця 3.7