- •8.03050901 «Облік і аудит в
- •Розділ 1. Теоретико-методологічні основи обліку контролю та аналізу безготівкових розрахунків
- •1.1. Економічна сутність, визнання та класифікація безготівкових розрахунків
- •Основні визначення безготівкових розрахунків в сучасній фаховій літературі
- •Відкриття рахунків у національній валюті.
- •Види рахунків схематично зображено на рис.1.2.
- •1.2. Економіко-правовий аналіз та огляд нормативної бази та спеціальної літератури за темою дослідження
- •Автори, що розглядають питання обліку аналізу та аудиту безготівкових розрахунків
- •1.3. Передумови організації та методології обліку, контролю та аналізу безготівкових розрахунків на тов «мті» в магазині "Кіддітоп"
- •Розділ 2. Сучасний стан та напрями удосконалення безготівкових розрахунків за продукцію та послуги
- •2.1. Організація обліку безготівкових в системі управління підприємством
- •Оперограма безготівкових розрахунків тов «мті» магазин «кіддітоп»
- •2.2. Методика фінансового обліку безготівкових розрахунків за продукцію та послуги
- •Типова кореспонденція розрахунків з постачальниками та підрядниками в тов «мті» магазин «кіддітоп»
- •Облік операцій з нарахуванням і сплати пені
- •2.3. Облік безготівкових розрахунків в системі прийняття управлінських рішень
- •2.4. Організація обліку безготівкових розрахунків за умов застосування сучасних інформаційних систем
- •Призначення платежів із заповненими даними
- •Висновки до розділу 2
- •Розділ 3. Формування системи аналізу та контролю безготівкових розрахунків за продукцію та послуги
- •3.1. Джерела і основні показники аналізу безготівкових розрахунків
- •3.2. Методологія загального аналізу безготівкових розрахунків на тов «мті» магазин «кіддітоп»
- •Склад оборотного капіталу тов «мті» магазин «кіддітоп» за
- •Аналіз динаміки грошових коштів та їх еквівалентів тов «мті» магазин «кіддітоп», тис. Грн.
- •Розрахунок мінімально необхідної потреби в грошових активах тов «мті» магазин «кіддітоп» на 2008-2012 рр.
- •3.3. Факторний аналіз безготівкових розрахунків за продукцію та послуги
- •Факторний аналіз оборотності оборотних коштів за 2008-2012 рр.
- •3.4. Проектування котролю безготівкових розрахунків
- •Висновки до розділу 3
- •Розділ 4.Охорона праці та техніка безпеки на базовому підприємстві
- •4.1. Організація роботи з техніки безпеки та охорони праці на підприємстві
- •4.2. Нормативно – правове забезпечення питань з техніки безпеки та охорони праці
- •4.3. Напрями удосконалення організації техніки безпеки та охорони праці на підприємстві.
- •Висновки до розділу 4
- •Висновки та пропозиції
- •Список використаних джерел
- •Додатки
Аналіз динаміки грошових коштів та їх еквівалентів тов «мті» магазин «кіддітоп», тис. Грн.
Показники |
2008,00 |
2009,00 |
2010,00 |
2011,00 |
2012,00 |
Відхилення (+; –) 2012 до |
Відхилнння (%) 2012 року |
||||||
2008,00 |
2009,00 |
2010,00 |
2011,00 |
2008,00 |
2009,00 |
2010,00 |
2011,00 |
||||||
Рахунки в банку: |
208,20 |
249,80 |
299,80 |
8563,30 |
11411,90 |
11203,70 |
11162,10 |
11112,10 |
2848,60 |
5381,22 |
4468,41 |
3706,50 |
33,27 |
в національній валюті |
|||||||||||||
в іноземній валюті |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2357,50 |
3567,50 |
3567,50 |
3567,50 |
3567,50 |
1210,00 |
- |
- |
- |
51,33 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: всього |
208,20 |
249,80 |
299,80 |
10920,80 |
14979,40 |
14771,20 |
14729,60 |
14679,60 |
4058,60 |
7094,72 |
5896,56 |
4896,46 |
37,16 |
Як бачимо з даних табл. 3.5, в 2008-2012 рр. відбулося помітне зростаня всіх видів грошових активів: коштів на рахунку в національній валюті – на 11203,7 тис. грн., коштів на валютному рахунку – на 3567,5 тис. грн..
Таким чином, оцінюючи забезпеченість підприємства наявними грошовими коштами та їх зміни протягом досліджуваного періоду, можна сказати, що спостерігається не зовсім негативна тенденція, адже значні суми грошових коштів на рахунках у банку та великі у еквівалентах грошових коштів призводять до затримки платежів, несвоєчасного їх надходження на підприємство.
Управління грошовими активами підприємства на сьогодні повинно бути підпорядковане задачі підвищення показників платоспроможності (ліквідності), які за результатами проведеного аналізу в 2012 р. помітно знизились.
Визначення мінімально необхідної потреби в грошових активах в плановому періоді може бути здійснене за формулою (табл. 3.5):
ГАmin = Вга / КОга × КНп, (3.1)
де ГАmin – мінімально необхідна потреба в грошових активах в плановому періоді;
Вга – плановий обсяг витрачання грошових коштів по закупці запасів та інших господарських операціях підприємства;
КОга – коефіцієнт оборотності грошових активів в аналогічному за терміном передплановому періоді;
КНп = коефіцієнт нерівномірності платежів.
Як бачимо, при коефіцієнті оборотності грошових активів 23,7 мінімально необхідна потреба в грошових коштах на ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» буде становити 10,81 тис. грн., які підприємство розподіляє по окремих грошових статтях в залежності від поточних потреб та кон’юнктури грошового ринку.
Однак до цієї величини слід додати розмір необхідної потреби підприємства в формуванні поточного запасу грошових коштів. Ця величина буде складати в плановому кварталі 40 тис. грн.
Таблиця 3.5.