8.3.Основные разделы плана экономического и социального развития предприятия и их содержание

В период плановой экономики предприятия разрабатывали техпромфинплан в соответствии с методикой Госплана СССР. План ими разрабатывался на основе контрольных цифр, доводившихся им вышестоящей организацией, который включал 13 разделов.

В настоящее время отсутствует утвержденная правительством методика по разработке плана экономического и социального развития предприятия. Однако, обобщая опыт предприятий, можно отметить, что план экономического и социального развития включает следующие основные разделы:

• план производства продукции (производственная программа);

• план развития науки и техники;

• план повышения экономической эффективности производства;

• план инвестиций (капитальных вложений и капитального строительства);

• план материально-технического обеспечения;

• план по труду и кадрам;

• план по издержкам производства и реализации продукции;

• финансовый план;

• план социального развития коллектива предприятия;

• план мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.

Одним из основных разделов плана является план производства продукции (производственная программа).

Таким образом, в основе разработки производственной программы предприятия (фирмы) лежит объем платежеспособного рыночного спроса на производимую продукцию и производственные возможности предприятия (фирмы), представляющие производственную мощность. И здесь у предприятия могут иметь место 3 ситуации:

1. платежеспособный рыночный спрос на продукцию предприятия равен его производственной мощности;

2. платежеспособный рыночный спрос на продукцию предприятия меньше его производственной мощности;

3. платежеспособный рыночный спрос на продукцию предприятия превышает его производственную мощность.

Как предприятию поступать в приведенных ситуациях?

Первая ситуация представляет собой идеальный случай и предприятие может спокойно работать, не принимая никаких чрезвычайных мер.

Во второй ситуации у предприятия оказывается излишняя производственная мощность. Это не значит, что ему необходимо сокращать излишний персонал, распродавать излишнее оборудование и т.п. Необходимо выяснить какую продукцию, несвойственную данному предприятию, на которую имеется спрос, можно выпускать на существующей материально – технической базе. Для этого придется провести дополнительные маркетинговые исследования рынка и необходимую технологическую перестройку своей материально – технической базы, что не потребует сокращения персонала предприятия.

Третья вышеприведенная ситуация вовсе не означает, что предприятие может, не принимая никаких мер, спокойно работать. Ему надо учитывать возможную угрозу конкурентов, которые могут внедриться в неохваченный им сегмент рынка и в будущем потеснить предприятие на этом рынке. Здесь предприятию следует оценить перспективы увеличения своей производственной мощности, дабы не дать конкурентам захватить необеспеченный им сегмент рынка. Это укрепит конкурентные возможности предприятия.

В связи с изложенным требуется остановиться на производственной мощности предприятия (фирмы).

Производственная мощность отражает потенциальные возможности предприятия (фирмы) по выпуску продукции. Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции за единицу времени в натуральном (или условно-натуральном) выражении в номенклатуре и ассортименте, предусмотренном планом продаж, при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом прогрессивной технологии, передовой организации труда и производства, обеспечении высокого качества продукта. Производственная мощность выражается теми же натуральными единицами измерения, в которых определен объем выпуска продукции в производственной программе.

Для расчета производственной мощности предприятия используются следующие исходные данные:

• количество, состав и техническое состояние установленного оборудования, данные о производственных площадях;

• технические нормы производительности оборудования и трудоемкости выпускаемой продукции;

• фонд времени работы оборудования и режим работы предприятия. При расчете принимается максимально возможный плановый (эффективный) годовой фонд времени работы оборудования;

• номенклатура и ассортимент выпускаемых изделий, их количественное соотношение в программе, непосредственно влияющие на трудоемкость производства продукции при данном оборудовании.

Номенклатура продукции - наименование (перечень) изделий (работ, услуг), подлежащих выпуску. Ассортимент продукции - разновидность этих изделий (по видам, типам, сортам, размеру и т.п.) в разрезе номенклатуры.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности производственных цехов, участков, оборудования, т.е. ведущих производств. Ведущими считаются цех, участок, агрегат, выполняющие основные и наиболее массовые операции по изготовлению продукции; в них сосредоточена большая часть оборудования. В черной металлургии – это доменные и мартеновские печи и цехи, в цветной - электролизные ванны, на машиностроительных заводах - механические и сборочные цехи.

Производственная мощность (М) цеха (участка) прерывных производств, оснащенных однотипным оборудованием, определяется по формуле:

М = П_ч Т_пл N или М = Т_пл N : t_ед , (8.1)

где П_ч – часовая производительность оборудования;

Т_пл – плановый (эффективный) годовой фонд времени работы единицы оборудования;

N – среднегодовое количество однотипного оборудования;

t_ед – затраты времени на единицу продукции (трудоемкость).

Для оборудования прерывного действия плановый (эффективный) годовой фонд времени работы рассчитывается:

Т_пл = [(Д_к – Д_вп) t_см – d_пр t_пр] n_см –t_пл.п , (8.2)

где Д_к – число календарных дней в планируемом периоде;

Д_вп – число выходных и праздничных дней в планируемом периоде;

t_см – продолжительность рабочей смены, ч;

d_пр – число предпраздничных дней с сокращенной продолжительностью рабочей смены;

t_пр – время, на которое сокращена продолжительность рабочей смены в предпраздничныe дни, ч;

n_см – режим сменности работы предприятия;

t_пл.п – затраты времени, планируемые предприятием на профилактические и ремонтные работы, наладку и переналадку оборудования.

Производственная мощность (М) агрегатов периодического действия прерывных производств) рассчитывается по формуле:

М = G_м (Т_пл : t_цп) К_вгп , (8.3)

где G_м – масса сырых материалов;

Т_пл – эффективный годовой фонд времени работы оборудования;

t_цп – продолжительность цикла переработки сырья;

К_вгп – коэффициент выхода готовой продукции из сырых материалов.

Для агрегатов непрерывного действия (доменные, мартеновские печи, химические агрегаты и т.п.) плановый годовой фонд времени работы составляет:

Т = (365- t_к.р. - t _п.тех) 24 ч, (8.4)

где t_к.р. – время, необходимое по нормативам для выполнения капитальных и планово-предупредительных ремонтов;

t_п.тех – время, необходимое для технологических остановок агрегатов и оборудования.

Виды производственной мощности. Различают проектную, входную, выходную и среднегодовую производственные мощности.

Проектная мощность устанавливается проектом строительства, реконструкции и расширения предприятия.

Входная мощность (М_н) – это мощность на начало года (планового периода).

Под выходной мощностью (М_к) понимают производственную мощность на конец планового периода: сумма входной и вводимой в течение планового периода мощностей за вычетом мощности, выбывающей за тот же период:

М_к = М_н + М_вв – М_выб , (8.5)

где М_вв – мощность, вводимая в течение года;

М_выб – мощность, выбывающая в течение года.

Среднегодовая мощность (М_ср) – это мощность, которой будет располагать предприятие (цех, участок) в среднем за год. Она является основой для расчета производственной программы и определяется по формуле:

М_ср = М_н + М_вв N : 12 – М_выб (12 - N) : 12 , (8.6)

где N – количество полных месяцев эксплуатации вновь введенной в действие мощности или выведенной из эксплуатации мощности.

Показатели использования производственной мощности. Уровень использования производственной мощности характеризуется рядом показателей.

Коэффициент использования производственной мощности (К_исп)

_, (8.7)

где В_вып – фактический (или плановый) объем выпуска продукции за год в натуральных единицах;

М_ср – среднегодовая производственная мощность в тех же единицах измерения.

Коэффициент загрузки оборудования отражает степень использования оборудования:

К_заг.об =Ф_ф : Ф_{пл ,} (8.8)

где Ф_ф – фактически используемый (потребленный) фонд времени всего оборудования;

Ф_пл – располагаемый, плановый фонд времени того же оборудования.

Коэффициент сменности характеризует уровень использования оборудования в производствах с прерывным режимом работы:

K_см=n : N, (8.9)

где n – общее количество отработанных станко-смен в сутки;

N – количество установленных станков.

На предприятии могут устанавливаться резервы и нормативы использования производственных мощностей. Создание резервов производственных мощностей может быть вызвано следующими обстоятельствами: освоением производства новой продукции; техническим перевооружением и реконструкцией производства; диспропорциями в производительности оборудования. Норматив использования производственных мощностей (Н_исп ) определяется по формуле:

Н_исп = (М - Р) 100% : М_ср, (8.10)

где Р – сумма экономически обоснованных резервов производственных мощностей.

Основные пути улучшения использования производственных мощностей состоят в выявлении экстенсивных и интенсивных резервов и в повышении культурно­технического уровня рабочих. К экстенсивным резервам относятся:

• увеличение количества единиц работающего оборудования в общем числе имеющегося на предприятии оборудования;

• совершенствование организации ремонта оборудования;

• повышение сменности работы цехов и участков;

• улучшение складирования и рациональное использование производственных площадей;

• развитие рационального кооперирования участков, цехов и заводов.

Экстенсивные резервы улучшения использования оборудования выявляются и реализуются прежде всего за счет совершенствования организации производства, труда и управления.

Интенсивные резервы улучшения использования оборудования связаны с развитием предприятия. К ним относятся:

• совершенствование конструкции выпускаемых изделий;

• углубление специализации заводов, цехов и участков с целью внедрения прогрессивной технологии;

• обновление и модернизация оборудования;

• повышение технической оснащенности производства;

• внедрение научной организации труда на рабочих местах.

Повышение эффективности использования производственной мощности связано с вопросами организации, планирования, технической подготовки и управления производством, заинтересованности работников предприятия в лучшем использовании оборудования, а также с рациональным налогообложением имущества предприятия. От культурно-технического уровня рабочих зависит уровень производительности труда, качество вырабатываемой продукции, эффективное использование оборудования [24].

На основе установленных рыночного спроса и производственной мощности в производственной программе устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражении, их качественные показатели. При планировании используются показатели реализуемой, товарной, валовой и чистой продукции.

Объем реализуемой продукции по плану (Q_пл.р) определяется по формуле:

, (8.11)

где Q_т – объем товарной продукции по плану;

– остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода.

Объем валовой продукции по плану (Q_пв) определяется по формуле:

, (8.12)

где Q_нпн, Q_нпк – объем незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Объем чистой продукции (Q_чп) можно определить следующим образом:

, (8.13)

где МЗ – материальные затраты;

А – амортизация.

План развития науки и техники включает мероприятия по научно-исследовательским работам, освоению производства новых видов продукции, внедрению прогрессивных технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, научной организации труда, созданию автоматизированных систем управления, систем обработки информации, стандартизации и метрологическому обеспечению.

План повышения экономической эффективности производства предусматривает задания по повышению эффективности использования живого труда, основных фондов, оборотных средств, капитальных вложений, материальных ресурсов. В число плановых показателей включаются: темпы роста производства товарной (валовой) и чистой продукции; общая рентабельность; затраты на 1 руб. товарной (валовой) продукции; темпы роста производительности труда и их опережения над темпами средней заработной платы; фондоотдача; оборачиваемость оборотных средств; показатели капиталоемкости и материалоемкости.

План инвестиций (капитальных вложений и капитального строительства) предусматривает ввод в действие новых объектов, реконструкцию и техническое перевооружение действующих объектов, расширение действующих мощностей, модернизацию оборудования, замену устаревшего оборудования новым, более производительным.

План материально-технического обеспечения представляет собой комплекс материальных расчетов, отражающих потребность важнейших видов сырья, материалов, полуфабрикатов, запасных частей и инструмента, топлива, энергии. План материально-технического обеспечения разрабатывается на основе прогрессивных норм удельных расходов сырья, материалов, топлива, энергии.

Главной задачей плана по труду и кадрам является повышение производительности труда как основного условия увеличения объема производства и повышения его эффективности, а также определение потребности предприятия в трудовых ресурсах. Показатели производительности труда, средней заработной платы, численности промышленно-производственного персонала, фонда оплаты труда являются важнейшими показателями данного раздела плана экономического и социального развития предприятия.

Содержание плана по издержкам производства и реализации продукции и финансового плана изложены в соответствующих разделах учебного пособия.

В плане социального развития коллектива предприятия предусматриваются мероприятия по решению задач социального характера, улучшению условий труда, отдыха и быта работников.

План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов включает такие направления деятельности, как охрана и рациональное использование водных ресурсов, охрана воздушного бассейна, охрана и рациональное использование земель, природных минеральных ресурсов. В этом плане предусматривается широкое использование малоотходных и безотходных технологий, комбинированных производств, обеспечивающих комплексное использование природных ресурсов, сырья и материалов, исключающих и значительно снижающих вредное воздействие на природную среду. Данный раздел плана на современном этапе развития человеческого общества имеет важное значение в сохранении среды обитания человека [1].