Задача 1

На основі інформації балансу підприємства визначити тип його фінансової стійкості протягом звітного періоду.

тис.грн

№ з/п	Показники	01.01.09	01.07.09	01.01.10
1	Сума запасів	1058,4	1025,9	991,8
2	Власний оборотний капітал	714,2	564,3	396,7
3	Кредиторська заборгованість за товари роботи і послуги	423,6	415,7	395,7
4	Короткострокові банківські кредити	31,3	145,2	172,8

Тип поточної фінансової стійкості

1. Абсолютна фінансова стійкість (АФС): ВОК ≥ Запасам

2. Нормальна фінансова стійкість (НФС): ВОК < З < НДФ

3. Хитке фінансове положення (ХФП): З > НДФ

4. Критичне фінансове положення (КФП): З > НДФ + Простроч. дебіт. заборг, кредитор. заборг, кредити погашені не в строк

Розвязання:

НДФ = ВОК + КЗ + ККБ

НДФ1 = 714,2 + 423,6 + 31,3 = 1169,1 тис. грн

НДФ2 = 564,3 + 415,7 + 145,2 = 1125,2 тис. грн

НДФ3 = 396,7 + 395,7 + 172,8 = 965,2 тис. грн

Висновок: отже,

на 01.01.09: 714,2 < 1058,4 < 1169,1 (НФС);

на 01.07.09: 564,3 < 1025,9 < 1125,2 (НФС);

на 01.01.10: 991,8 > 965,2 (ХФП).

Задача 2

Розрахувати валовий прибуток та фінансовий результат до оподаткування та чистий прибуток, коли ставка податку на прибуток складає 30%, необхідно також врахувати показники, що представлені в таблиці.

№ з/п	Показники	Поточний рік (грн.)
1	Чистий дохід від реалізації продукції	34000
2	Собівартість реалізованої продукції	14000
3	Витрати на збут	8000
4	Адміністративні витрати	6000

Рішення:

1. ВП=ЧД-С

ВП= 34000-14000=20000

2. ФР дооп. = ВП-В на збут-Вадм

ФР дооп. = 20000-8000-6000=6000 грн.

Спл=30%

3. ЧП=ФРдо оп*К

ЧП=6000 * 100%-30%/100%

ЧП=4200 грн.

Задача 3

Вибрати оптимальний варіант фінансування для підприємства із двох альтернатив за критерієм теперішнього вартості витрат пов’язаних із залученням:

1 випадок :

Кредит б. = 20 тис грн..

% річний = 21%

Темп інфляції = 2 % щомісяця

n = 3 місяці

2 Випадок:

Кредит т. = 20 тис грн.

Цінова знижка = 2.5 % (протягом 15 днів)

Розв'язок

1 Випадок:

ТВОК(теперішня вартість обслугов. кредиту) = Сума банк кредиту * % місячний

1+інд інфляції

% місячний = % річний/12

Індекс інфляції = 100%+інфляцію/100%

ТВОК = (20*0,21/12) + (20*0,21/12) * 1,02 + (20*0,21/12) * 1,02². = 1,02 тис грн.

(1+0,02) (1+0,02)². (1+0,02)³

2 Випадок:

ТВОК(т) = Сума кредиту тов.*Цінова знижка

100%

ТВОК = 20*2,5/100 = 0,5 тис грн.

Висновок: Таким чином тов.. кредит дешевший від банківського кредиту, бо 0,5<1,02 тис грн..