ЛЕКЦИИ ПО ОПЕРАТИВНОЙ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЕ+ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ(вместо знаков вопроса я что-то не успела записать)

Пронину можно будет найти в аудиториях(по расписанию) или на кафедре(по средам).

Экзамен: по лекциям(знать состав 3-х видов деятельности)

Приходить на экзамен с контрольной работой для защиты.

Контрольная работа:

Объем не ограничен

На защите должны будем разобраться с к/р

Сдавать в деканат по срокам

Задание контрольной работы(обязательно 1 и на выбор 2 или 3):

1)Обосновать структуру экономического блока в системе управления предприятия Х.

2)Рассчитать денежный поток организации прямым и косвенным методом по данным бух.учета (за 2012 г.),а так же по данным формы №1 и формы №2(формы прикладывать к контр.работе)

или

3)Рассчитать платежеспособность предприятия, ликвидность баланс и финансовую устойчивость организации по данным отчетности.

Тема №1:Бюджет денежных средств и порядок его формирования.

Бюджет — план деятельности предприятия в количественном выражении с дальнейшим пересчетом стоимостных показателей.

В процессе бюджетирования планируются доходы и расходы по 3-м видам деятельности:

-инвестиционная

-финансовая

-основная

Бюджет денежных средств отражает формирование денежного потока.

Денежный поток(ДП) — это разница между суммой поступивших и выбывших денежных средств.

По каждому виду деятельности формируется денежный поток. Сумма 3-х денежных потоков образует совокупный денежный поток. Совокупный денежный поток должен стремиться к нулю.

Для расчета денежного потока 3-мя категориями:

-выручка

-прибыль

-денежный поток

Выручка — учтенный доход от реализации продукции, выраженной в денежной и неденежной форме.

Прибыль — разница между учтенными доходами реализации и начисленными расходами на реализованную продукцию.

Денежный поток — разница между всеми полученными и выплаченными денежными средствами на предприятии.

ЗАДАНИЕ: Определить причины 2-х состояний:

1)Прибыль есть, денег нет.

Ответ: -погашение кредиторской задолженности

-вложения в другие проекты

-выплата заработной платы

-покупка основных средств

-договор выполнен, а деньги еще не поступили

-благотворительность

2)Деньги есть, прибыли нет

Ответ: -получили кредит

-получили инвестиции

-получили предоплату

-погашена дебиторская задолженность

Причины различий между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств:

1)Прибыль отражает учтенные денежные и неденежные доходы, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств

2)Прибыль признается после совершения продажи, а не после поступления денежных средств

3)При расчете прибыли расходы признаются после реализации, а не в момент оплаты

4)Денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете операционной прибыли (амортизация, капитальные вложения, налоги, штрафы, заемные средства и авансы)

Задачи формирования бюджета и денежных средств:

1)Выявить причины недостатка или избытка денежных средств

2)Определить источники поступления и направления расходования

Для формирования бюджета используется 2 метода:

• Прямой

• Косвенный

Бюджет формируется по 3-м видам деятельности:

• Основная

• Инвестиционная

• Финансовая

Денежный поток по основной деятельности.

Основная деятельность связана с выполнением основных функций.

Притоки денег:

-выручка от реализации товаров и услуг

-погашение дебиторской задолженности

-поступления от продажи бартером

-получили авансы

-поступление от аренды

-поступление средств от поставщиков и подотчетных лиц

Оттоки денег:

-оплата счетов поставщиков

-выдача заработной платы

-оплата страховых, коммунальных и арендных услуг

-отчисления в бюджет

-оплата процентов за кредит

-отчисления на социальную сферу

-оплата штрафов

Основная деятельность является основным источником поступления прибыли, поэтому должно являться основным источником поступления денежных средств.

Инвестиционная деятельность — она связана с приобретением или продажей долгосрочных активов и доходами от инвестиций.

Притоки денежных средств:

-продажа основных средств и нематериальных активов

-дивиденды долгосрочных финансовых вложений

-возврат винансовых вложений

-продажа ценных бумаг с длительным сроком погашения

-возврат займов предоставленных другим предприятиям

Оттоки денежных средств:

-покупка внеоборотных активов

-капитальные вложения

-предоставления денежных займов другим предприятиям

Инвестиционная деятельность приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность — связана с кредитами, эмиссии акций и выплата дивидендов.

Притоки:

-получение кредитов

-поступления от эмиссий акций или аблигаций

-целевое финансирование

Оттоки:

-возврат кредитов

-выплата дивидендов

-погашение векселей облигаций

-выкуп акций у акционеров

Финансовая деятельность увеличивает денежные средства, которые направляются на основную инвестиционную деятельность.

ДП=Д⁺-Д^-

Проблемное предприятие

И нв. Фин.

Основн.

Успешное предприятие

И нв. Фин.

Основн.