1.Определяем результат от операций страхования иного, чем стра­хование жизни.

Прибыль =(1412000-1254000)+20500-(16400-610)+1250-12510-4620=146830 тыс.д.е.

2.Определяем рентабельность страховых операций Ро=146830/(1412000-1254000)=0,929=92,9%

3.Определяем уровень выплат. У=(16400-610)/15800=15790/15800=0,999=99,9%

Задача 26

Имеются следующие данные по движению основных средств:

Первоначальная стоимость объекта, рублей по состоянию на				СПИ в месяцах	Начисленный износ на 1.01.
1.01.	1.02.	1.03.	1.04.
1200000	1200000	1200000	1200000	300	356800

Рассчитать налог на имущество юридических лиц за 1 квартал 2008 года. Ставка налога 2,0%

Решение:

Определяем остаточную стоимость ОС:

На 1.01. 1200000-356800= 843200

Амортизация за месяц : 1200000/300= 4000

На 1.02. 843200- 4000 = 839200

На 1.03. 839200-4000 = 835200

На 1.04. 835200-4000 = 831200

Среднегодовая стоимость ос = (843200+839200+835200+831200)/4 = 837200

Налог = 837200*0,02 = 16744

Задача 27

Имеются следующие данные о деятельности предприятия за отчетный месяц:

Выручка от реализации продукции, работ, услуг - 652000 рублей,

включая НДС 18%

Себестоимость реализованной продукции 145000 рублей,

Уплачены проценты за взятый кредит 10000 рублей,

Получены пени и штрафы от покупателей за несоблюдение условий договора 5200 рублей

Отнесен на финансовый результат излишек материалов, выявленный при инвентаризации 4820 рублей

начислен налог на имущество организаций 1500 рублей

Рассчитать налог на прибыль организаций за отчетный месяц

Решение :

Налогооблагаемая прибыль = 652000/1,18 + 4820 + 5200 – 145000 – 10000 – 1500 = 406062

Налог = 406062*0,24 = 97455

Задача 28

Выпуск продукции за месяц составляет 100 единиц по цене 450 рублей за единицу. Выставлены счета – фактуры покупателям за проданную продукцию в количестве 85 единиц по цене 610 рублей включая НДС 18%.

Рассчитайте НДС, выставленный покупателям.

Решение:

Выпуск продукции = 100*450 = 45000рублей

Выставлен счет-фактура покупателю: стоимость реализованной продукции с учетом НДС 85*610 = 51850

НДС, выставленный покупателю = 51850/1,18*0,18 = 7909

Задача 29

Работник Морозов П.Н. отработал в марте месяце 23 рабочих дня.

Оклад работника составляет 12000 рублей.

За март начислена премия в размере 45% оклада.

За предшествующий период совокупный доход составляет 18900 рублей, удержанный налог на доходы с физических лиц 1976 рублей.

Работник имеет несовершеннолетнюю дочь.

Рассчитайте налог на доходы с физических лиц за март месяц.

Решение :

Заработная плата работника: 12000+ (12000* 0,45) = 17400

СГД за отчетный период: 18900 + 17400 = 36300

Налогооблагаемая база: 36300 – 400*2 – 1000*3 = 32500

НДФЛ = 32500*0,13 = 4225

НДФЛ за март = 4225- 1976 =2249

Задача 30

На предприятии в собственности числятся следующие транспортные средства:

Автомобиль «Газель» мощность двигателя 100л.с. ставка на 1 л.с. 20р.

Автомобиль «Волга» 100л.с. 20р

Автомобиль КАМАЗ 350 л.с. 75 р.

Рассчитайте транспортный налог организации за отчетный период.

Решение:

100*20=2000 руб

100*20=2000 руб

350*75 = 26250 руб

26250+2000+2000 = 30250 руб

Задача 31

Имеются следующие данные о деятельности предприятия за отчетный месяц:

Выручка от реализации продукции, работ, услуг - 1985000 рублей,, без НДС

Себестоимость реализованной продукции - 1245000 рублей,

Уплачены проценты за взятый кредит - 10000 рублей,

Получены пени и штрафы от покупателей за не соблюдение условий договора - 15200 рублей

Отнесен на финансовый результат излишек материалов, выявленный при инвентаризации - 4820 рублей

начислен налог на имущество организаций -1500 рублей

Рассчитать налог на прибыль организаций за отчетный месяц

Решение :

Прибыль за период = 1985000 – 1245000 – 10000 – 1500 + 15200 + 4820 = 748520

Налог на прибыль = 748520*0,2 = 149704

Задача 32

ЗАО «Краски» изготавливает лаки и краски . В марте ЗАО выпустило и реализовало краски и лаки на сумму 245000 рублей, включая НДС 18%

Для изготовления продукции закуплены и использованы материалы на сумму 64000 рублей без учета НДС, оказаны услуги на сумму 52000 без учета НДС (счет-фактура получен с НДС).

Перечислен налог на добавленную стоимость в бюджет с расчетного счета за март 12000 рублей.

Определите НДС, подлежащий к доплате в бюджет за март месяц.

Решение :

НДС выставленный покупателю: 245000/1,18*0,18 = 37373

НДС полученный от поставщиков: 52000*0,18 = 9360

НДС в бюджет = 37373-9360-12000 = 16013

Задача 33

Затраты на производство и реализацию комбикормов, составили на предприятии 680 млн. руб. Цена на эту продукцию установлена исходя из рентабельности затрат - 15%. Для производства комбикормов было израсходовано сырье на сумму 520 млн. руб. без учета НДС, при покупке которых НДС уплачивался по ставке 18%. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет или возмещению из бюджета.

Задача 34

Рассчитать сумму налоговых вычетов гр. Румянцеву О.И. при условии, что его заработная плата составила:

январь – 4740 руб; февраль – 3800 руб; март – 4500 руб; апрель – 3960руб.; май – 2700 руб. июнь – 5000 руб.; июль – 3250 руб. август – 6740 руб.; сентябрь – 5500 руб.; октябрь – 5800 руб.

ноябрь – 6200 руб.

Гр. Румянцев имеет двух несовершеннолетних детей.

СГД =4740+3800+4500+3960+2700+5000+3250+6740+5500+5800+6200= 52190

Льготы 400 рублей будет действовать 5 месяцев, льгота 1000 рублей на каждого ребенка действует в течении 8 месяцев.

НОБ = 52190 – 400*5 – 1000*2*8 = 52190 – 2000 – 16000 = 34190

НДФЛ : 34190*0,13 = 4445

Задача 35

Исчислить налог на прибыль предприятий и распределить его по бюджетам, если:

• выручка от реализации продукции 30000 (с НДС)

• заработная плата работников 5000

• отчисления во внебюджетные фонды 2100

• сырье и материалы 12000

• управленческие расходы 9000

• внереализационные расходы 3000

• операционные доходы 15000

• операционные расходы 2000

Примечание: Все показатели в тыс. рублей

Решение : выручка без НДС 25424

НОБ 25424 – (5000+2100+12000+9000+3000+2000) +15000 = 7324

Сумма налога 7324*0,24 = 1757,76 т.р.

Дополнительная!

Предприятие досрочно предъявило в банк к оплате купленный ранее вексель этого банка. Срок платежа по векселю наступит через 10 дней. Номинал векселя равен 10 млн. руб. Учетная ставка – 15% годовых. Определите:

1. Сумму дисконта по векселю.

2. Сумму, которую банк заплатит по векселю.

Решение:1.Дисконт=(10млн.*10дней*15%)/(100*360)=41666,67 руб.

2.Сумма заплаченная банком по векселю=10 млн. – 41666,67 руб.=9958333,33 руб.

Организация получила за 9 месяцев текущего года доход от производства и реализации продукции в сумме 279750 руб., в том числе доход от производства и реализации сельскохозяйственной продукции 199630 руб.

Определить, имеет ли право данная организация перейти со следующего года на уплату единого сельскохозяйственного налога. Если да, то укажите, какие действия ей необходимо осуществить для такого перехода.

Решение

199630 / 279750 * 100 = 71,4%

Организация может перейти на уплату единого с\х налога. Для этого она должна подать заявление в налоговый орган по месту своего нахождения в период с 20.10 по 20.12 текущего года. В заявлении указываются данные о доле дохода от реализации произведённой ей с\х продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), полученном по итогам 9 месяцев текущего года.

Рассчитать страховой ущерб при потере сельскохо¬зяйственного урожая, если стоимость застрахованного урожая с 1 га 700 тыс. д.е., общая площадь посева 8 га.

Решение: 700000*8=5600000д.е.