5. Порядок відкриття поточних рахунків в банках в іноземній валюті

Порядок проведення операцій на рахунках в іноземній валюті регулюється чинним законодавством України, нормативними актами НБУ та Інструкцією № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті» від 04.02.98 № 36.

Кожне підприємство може відкривати два і більше поточних рахунків у національній валюті та рахунки в іноземній валюті.. для відкриття поточних рахунків підприємства подають установам банків такі документи:

—заяву на відкриття рахунка, підписану керівником та головним бухгалтером;

— копію свідоцтва (засвідчену нотаріально) про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію;

—копію статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом реєстрації. Установа банку, яка відкриває поточний рахунок, робить позначку про відкриття рахунка на тому примірнику статуту (положення), де стоїть позначка про взяття підприємства на облік у податковому органі, після чого цей примірник повертається власнику рахунка;

— копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;

— картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком та підпису розрахункових документів зі зразком відбитка печатки підприємства;

• копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ.

6.Облік валютних коштів на рахунках у банку.

Для обліку інвалюти установи банку відкривають підприємствам банківські рахунки в інвалюті. Право на відкриття рахунків в інвалюті мають підприємства всіх форм власності, в статуті яких передбачається ЗЕД. Відкриття рахунків в іноземній валюті здійснюється на підставі тих документів, що і поточного рахунку в національній валюті.

Поточний рахунок в інвалюті відкривається підприємству для проведення розрахунків в межах діючого законодавства України в безготівковій та готівковій інвалюті при здійсненні поточних операцій.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається суб'єкту господарювання для зберігання грошей і проведення розрахунків у межах законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті для здійснення поточних операцій, визначених законодавством України, та для зарахування, використання і погашення кредитів (позик, фінансової допомоги) в іноземній валюті.

Проте, в цій же статті приведене і визначення валютних засобів – валютних цінностей:

- іноземна валюта готівкою;

- платіжні документи (чеки, векселі, тратти, депозитні сертифікати, акредитиви і інші) в іноземній валюті;

- цінні папери (акції, облігації, купони до них, бони, векселі і інші) в іноземній валюті;

- золото і інші дорогоцінні метали у вигляді злитків, пластин і монет, а також сертифікати, облігації, варранти і інші цінні папери, номінал яких виражений в золоті, коштовних каменях.

Згідно з Декретом про валютне регулювання іноземна валюта - іноземні грошові знаки у вигляді банкнотів, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обмінові на грошові знаки, які перебувають в обігу, кошти у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних розрахункових (клірингових) одиницях, що перебувають на рахунках або вносяться до банківських та інших кредитно-фінансових установ за межами України.

Операціями в іноземній валюті вважаються господарські операції, вартість яких виражена в іноземній валюті, або господарські операції, що потребують розрахунків в іноземній валюті. Зокрема, до них належать операції з:

купівлі устаткування, товарів, сировини, робіт, послуг;

продажу готової продукції, товарів, робіт, послуг:

одержання позикових коштів в іноземній валюті:

фінансових інвестицій в іноземній валюті;

відшкодування витрат працівників на закордонні відрядження;

купівлі-продажу обмінними пунктами іноземної валюти.