- •Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
- •Общий порядок исчисления ндс.
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма ндс, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры.
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
- •Порядок и сроки уплаты ндс
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Плательщики страховых взносов.
- •Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
- •Тарифы страховых взносов.
- •Расчетный и отчетный периоды.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Налог на прибыль организации.
- •Налог на имущество
- •Налогоплательщики акциза.
- •Состав подакцизных товаров.
- •Объекты налогообложения акцизами.
- •Операции, освобождаемые от акцизов
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.
- •Порядок отнесения сумм акциза.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоги, не подлежащие налогообложению.
- •Порядок определения налоговой базы.
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Налоговый период
- •Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты.
- •Дата фактического получения дохода.
- •Налоговые ставки.
- •Особенности исчисления налога ип.
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком в отношении отдельных видов доходов.
- •Порядок подачи налоговой декларации.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Налогообложение при усн
- •Глава 26.2 нк рф,
- •Условия и порядок перехода.
- •Объекты налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов.
- •Сроки уплаты.
- •Сравнительный анализ условий при усн и осн
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •Необходимость и условия введения енвд.
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система енвд на территории г. Челябинска
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты енвд.
- •Пример расчета енвд.
- •Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения.
Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
Объектом обложения для работодателей считаются все выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые физическим лицам по всем основаниям: выплаты и вознаграждения по трудовым договорам, выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, выплаты по авторским договорам, некоторые иные виды выплат.
Базой для организаций и ИП является сумма выплат и вознаграждений, начисленных плательщиками за расчетный период в пользу физических лиц, т.е. датой осуществления выплат признается дата начисления выплат.
При определении базы учитываются доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров, работ, услуг по ценам, указанным в договоре, дополнительная выгода от оплаты работодателя коммунальных услуг, питания, отдыха физических лиц и т.д.
Не включаются в состав облагаемых доходов:
Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством.
Все виды установленных законодательством компенсационных выплат в пределах установленных норм (возмещение вреда, причиненного увечьем, командировочные расходы, оплата стоимости выдачи натурального довольствия и т.д.)
Сумма единовременной материальной помощи, оказываемой плательщикам страховых взносов:
Физическим лицам в целях возмещения вреда в связи с террористическими актами, стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами
Работнику в связи со смертью члена его семьи
Работникам при рождении (усыновлении) ребенка, выплачиваемые в течение 1 года после рождения (усыновления) и не более 50 000 рублей.
Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Суммы страховых платежей, выплачиваемых плательщиком по договорам обязательного страхования, а также по договорам добровольного личного страхования (тем, которые перечислены), предусматривающих оплату медицинских расходов застрахованных лиц, а также заключенную на случай смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей
Сумма платы за обучения по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также за профессиональную подготовку и переподготовку работника и т.д.
В базу для начисления страховых взносов ФСС также не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.
База определяется по истечении каждого календарного месяца по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Для первой группы плательщиков устанавливается предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. На 2012 год на установлена в размере 512 тысяч рублей. С выплат, превышающих эту величину, страховые взносы взимаются только в ПФР и по ставке 10%.
Лица из группы 2 уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Указанные лица имеют право добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию в связи с временной нетрудоспособностью и материнством и уплачивать страховые взносы.