- •Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
- •Общий порядок исчисления ндс.
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма ндс, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры.
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
- •Порядок и сроки уплаты ндс
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Плательщики страховых взносов.
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
- •Тарифы страховых взносов.
- •Расчетный и отчетный периоды.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Налог на прибыль организации.
- •Налог на имущество
- •Налогоплательщики акциза.
- •Состав подакцизных товаров.
- •Объекты налогообложения акцизами.
- •Операции, освобождаемые от акцизов
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.
- •Порядок отнесения сумм акциза.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоги, не подлежащие налогообложению.
- •Порядок определения налоговой базы.
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Налоговый период
- •Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты.
- •Дата фактического получения дохода.
- •Налоговые ставки.
- •Особенности исчисления налога ип.
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком в отношении отдельных видов доходов.
- •Порядок подачи налоговой декларации.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Налогообложение при усн
- •Глава 26.2 нк рф,
- •Условия и порядок перехода.
- •Объекты налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов.
- •Сроки уплаты.
- •Сравнительный анализ условий при усн и осн
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •Необходимость и условия введения енвд.
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система енвд на территории г. Челябинска
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты енвд.
- •Пример расчета енвд.
- •Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения.
Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения.
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние, за которое налоговым кодексом установлена ответственность.
Основные виды налоговых правонарушений.
Состав правонарушения |
Налоговая санкция |
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст.116 НК РФ): 1 нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе 2 ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе |
10 000 рублей
10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей |
Не предоставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ) |
5% от суммы налога, подлежащего уплате по этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от суммы налога и не менее 10 000 рублей |
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ). Под грубым нарушением понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бух. Учета или систематическое (2 и более раза в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухучета и отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, НМА и финансовых вложений налогоплательщика 1 если эти деяния совершены в течение 1 налогового периода 2 те же деяния, совершаемые более 1 налогового периода 3 те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы |
10 000 рублей
30 000 рублей
20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. |
Неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ) 1 неуплата или неполная уплата налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) 2 то же, совершенное умышленно |
20% от неуплаченной суммы налога
40% от неуплаченной суммы налога |
Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налога в более поздние по сравнению у установленными законодательством сроки. Пеня начисляется в процентах от неуплаченной суммы налога в размере ЦБ 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты.
Кроме налоговой ответственности законодательством установлены меры административной и уголовной ответственности. Меры административной ответственности применяются к должностным лицам в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях. Дела об административных правонарушениях рассматривают мировые судьи на основании протокола об административных правонарушениях, составленных должностными лицами налогового органа. Рассмотрев дело, мировой судья выносит решение о штрафе или прекращении дела.
Уголовная ответственность следует за налоговые преступления, предусмотренные в УК РФ. К уголовной ответственности могут быть привлечены руководитель, главный бухгалтер или иные работники организации, включившие в бухгалтерские документы искаженные данные о доходах или расходах, либо скрывшие другие объекты налогообложения.