- •Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
- •Общий порядок исчисления ндс.
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма ндс, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры.
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
- •Порядок и сроки уплаты ндс
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Плательщики страховых взносов.
- •Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
- •Тарифы страховых взносов.
- •Расчетный и отчетный периоды.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Налог на прибыль организации.
- •Налог на имущество
- •Налогоплательщики акциза.
- •Состав подакцизных товаров.
- •Объекты налогообложения акцизами.
- •Операции, освобождаемые от акцизов
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.
- •Порядок отнесения сумм акциза.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоги, не подлежащие налогообложению.
- •Порядок определения налоговой базы.
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Налоговый период
- •Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты.
- •Дата фактического получения дохода.
- •Налоговые ставки.
- •Особенности исчисления налога ип.
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком в отношении отдельных видов доходов.
- •Порядок подачи налоговой декларации.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Налогообложение при усн
- •Глава 26.2 нк рф,
- •Условия и порядок перехода.
- •Объекты налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов.
- •Сроки уплаты.
- •Сравнительный анализ условий при усн и осн
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •Необходимость и условия введения енвд.
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система енвд на территории г. Челябинска
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты енвд.
- •Пример расчета енвд.
- •Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
С учетом изменений с 1 января 2013 года.
Необходимость и условия введения ЕНВД
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система ЕНВД на территории г. Челябинска
Объект налогообложения и налоговая база
Порядок исчисления и уплаты ЕНВД
Пример расчета ЕНВД для одной из организаций г. Челябинска
Необходимость и условия введения енвд.
Порядок налогообложения в условиях ЕНВД регламентируется главой 26.3 НК РФ. Введение же этой системы в действие осуществляется на основе нормативно-правовых актов представительных органов местного самоуправления. На территории г. Челябинска действует решение Челябинской Городской Думы.
В решениях Челябинской Городской Думы определяется:
Виды предпринимательской деятельности, для которых вводится ЕНВД исходя из установленного НК РФ перечня
Порядок определения значений одного из корректировочных коэффициентов К2, используемого в расчетах налоговой базы ЕНВД.
Уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение организаций и ИП от тех же самых налогов, что и при введении УСН.
С 1 января 2013 года переход на ЕНВД добровольный.
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система енвд на территории г. Челябинска
Применяется наряду с общей системой налогообложения и УСН.
На территории г. Челябинска ЕНВД применяется по следующим видам деятельности:
Оказание бытовых услуг (кроме ломбардов)
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (с 2013 года м.б. техосмотр)
Оказание услуг по временному предоставлению мест для стоянки автотранспортных средств, а также хранение автотранспортных средств на автостоянке
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и ИП, имеющими не более 20 транспортных средств.
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны до 150м2
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты не стационарной торговой сети
Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей до 150м2
Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
Размещение рекламы на транспортных средствах
И т.д.
Для всех перечисленных видов деятельности в НК РФ установлены физические показатели, характеризующие данный вид деятельности (площадь помещения, число сотрудников и т.д.), а также значения по месячной базовой доходности на 1 физический показатель. Например, при оказании бытовых услуг в качестве физического показателя установлено количество работников, включая ИП, а базовый показатель - 7 500 руб. в месяц на одного работника.
А для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети и имеющих торговые залы, физическим показателем является площадь торгового зала в м2. Базовая доходность – 1 800 руб./мес. на 1 м2.
На ЕНВД не переводятся:
Организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек
Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25%.
Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания
В случае использования кроме ЕНВД другого режима налогообложения налогоплательщики должны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.