- •Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
- •Общий порядок исчисления ндс.
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма ндс, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры.
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
- •Порядок и сроки уплаты ндс
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Плательщики страховых взносов.
- •Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
- •Тарифы страховых взносов.
- •Расчетный и отчетный периоды.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Налог на прибыль организации.
- •Налог на имущество
- •Налогоплательщики акциза.
- •Состав подакцизных товаров.
- •Объекты налогообложения акцизами.
- •Операции, освобождаемые от акцизов
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.
- •Порядок отнесения сумм акциза.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоги, не подлежащие налогообложению.
- •Порядок определения налоговой базы.
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Налоговый период
- •Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты.
- •Дата фактического получения дохода.
- •Налоговые ставки.
- •Особенности исчисления налога ип.
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком в отношении отдельных видов доходов.
- •Порядок подачи налоговой декларации.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Налогообложение при усн
- •Глава 26.2 нк рф,
- •Условия и порядок перехода.
- •Объекты налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов.
- •Сроки уплаты.
- •Сравнительный анализ условий при усн и осн
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •Необходимость и условия введения енвд.
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система енвд на территории г. Челябинска
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты енвд.
- •Пример расчета енвд.
- •Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения.
Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
Выделяют 4 ситуации, когда сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг, либо уплаченная при импорте на таможне, не учитываются на 19 счете, а учитываются в стоимости этих товаров, работ, услуг.
Приобретаемые товары, работы, услуги используются для операций по производству и реализации товаров, работ, услуг, не облагаемых НДС, т.е. НДС на выходе не начисляется.
Приобретаемые товары, работы, услуги используются для операций по производству и реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не признается территория РФ.
Товары, работы, услуги приобретаются лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, либо освобожденными от исполнения обязанности налогоплательщика НДС.
Приобретаемые товары, работы, услуги используются для производства и реализации товаров, работ, услуг, операции по реализации которых не признаются реализацией.
Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма начисленного налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. При определенных условиях эта разница может быть отрицательной. В этом случае отрицательная разница подлежит возмещению (зачету в счет будущих платежей или возврату).
Порядок и сроки уплаты ндс
Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Лекция №5 02.10.12
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
Плательщики страховых взносов
Объект обложения и база для начисления
Тарифы страховых взносов
Расчетный и отчетный периоды
Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
Порядок исчисления и сроки уплат взносов плательщиками, не производящими выплат физическим лицам
С 1 января 2010 вместо ЕСН введены страховые взносы:
В Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование
В Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование
ФСС обеспечивает граждан пособиями по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Первые 3 дня нетрудоспособности обязан оплачивать работодатель, начиная с 4 – фонд.
ФОМС обеспечивает права граждан на бесплатную медицинскую помощь.
ПФР обеспечивает выплату пенсий, оказание органами социальной защиты материальной помощи престарелым и нетрудоспособным, выплаты материнского капитала и т.д.
Страховые взносы взимаются в соответствии с законом №212-ФЗ.
Плательщики страховых взносов.
Предусмотрены 2 группы плательщиков:
Плательщики, производящие выплаты физическим лицам (работодатели)
Организации
ИП
Физические лица, не признаваемые ИП
Плательщики, уплачивающие взносы с собственных доходов (самозанятые)
ИП, не имеющие наемных работников
Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой
Если плательщик одновременно относится к 2 группам, то он платит взносы по каждому основанию.