Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

1. Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщики имеют право:

1. Получать по месту учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налоговых сборах, о законодательстве, о порядке исчисления и уплаты налоговых сборов, о полномочиях налоговых органов, получать формы налоговой отчетности и разъяснения о прядке их заполнения

2. Получать от министерства финансов письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства от финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления по вопросам региональных и местных налогов.

3. Использовать налоговые льготы при наличии оснований в порядке, предусмотренном законодательством.

4. Получать отсрочку, рассрочку или инспекционный налоговый кредит на условиях налогового законодательства (часть 1 НК РФ)

5. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных, либо излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов.

6. Представлять налоговым органам и должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налога, а также по итогам проведения налоговых проверок.

7. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

8. Получать копии акта налоговой проверки и решение налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов

9. Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства при совершении ими действий в отношении налогоплательщика.

10. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие налоговому законодательству.

11. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия или бездействие их уполномоченных лиц

12. Требовать соблюдения налоговой тайны

13. Требовать в установленном порядке возмещения убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями их должностных лиц

Налогоплательщик обязан:

1. Уплачивать законодательно установленные налоги

2. Вставать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ

3. Вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения

4. Предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать

5. Представлять налоговым органам и должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, предусмотренных НК РФ

6. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при выполнении ими своих служебных обязанностей

7. Предоставлять налоговым органам необходимую информацию и документы в случаях и в порядке, предусмотренном НК РФ

8. В течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета для документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы, произведенные расходы и уплаченные налоги.

Кроме перечисленных обязанностей налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган следующую информацию:

1. Об открытии или закрытии счетов в семидневный срок

2. Обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее 1 месяца со дня начала такого участия

3. Обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ в срок не позднее 1 месяца со дня их создания

4. О реорганизации и ликвидации организации в срок не позднее 3 дней со дня принятия решения.

Кроме обязанностей налогоплательщика в НК РФ приводятся обязанности налоговых агентов:

1. Правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику и перечислять в бюджет соответствующие налоги

2. В течение 1 месяца письменно сообщить в налоговый орган по месту учета о невозможности удержать налог с налогоплательщика и о сумме задолженности

3. Вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщику доходов, удержанных и перечисленных в бюджет персонально по каждому налогоплательщику

4. Представлять в налоговый орган по месту учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью начисления, удержания и перечисления налога в бюджет

5. В течение 4 лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.