- •Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
- •Общий порядок исчисления ндс.
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма ндс, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры.
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
- •Порядок и сроки уплаты ндс
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Плательщики страховых взносов.
- •Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
- •Тарифы страховых взносов.
- •Расчетный и отчетный периоды.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Налог на прибыль организации.
- •Налог на имущество
- •Налогоплательщики акциза.
- •Состав подакцизных товаров.
- •Объекты налогообложения акцизами.
- •Операции, освобождаемые от акцизов
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.
- •Порядок отнесения сумм акциза.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоги, не подлежащие налогообложению.
- •Порядок определения налоговой базы.
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Налоговый период
- •Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты.
- •Дата фактического получения дохода.
- •Налоговые ставки.
- •Особенности исчисления налога ип.
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком в отношении отдельных видов доходов.
- •Порядок подачи налоговой декларации.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Налогообложение при усн
- •Глава 26.2 нк рф,
- •Условия и порядок перехода.
- •Объекты налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов.
- •Сроки уплаты.
- •Сравнительный анализ условий при усн и осн
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •Необходимость и условия введения енвд.
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система енвд на территории г. Челябинска
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты енвд.
- •Пример расчета енвд.
- •Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения.
Особенности исчисления налога ип.
ИП являются налогоплательщиками по суммам доходов, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. В аналогичном порядке начисляют налог частные нотариусы и др. лица, занимающиеся частной практикой.
Они самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие перечислению в соответствующий бюджет с учетом сумм налога, удержанных их налоговыми агентами при выплате им доходов, а также с учетом сумм авансовых платежей (фактически уплаченных в соответствующий бюджет).
Исчисление сумм авансовых платежей производится налоговым органом на основании сумм предполагаемого дохода (для ИП, которые работают первый год) или сумм фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности за предыдущий год с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов.
Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:
за январь – июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере ½ годовой суммы авансовых платежей;
за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере ¼ годовой суммы авансовых платежей;
за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере ¼ годовой суммы авансовых платежей.
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения дохода в налоговом периоде подается новое заявление о предполагаемом доходе на текущий год. В этом случае налоговые органы должны провести перерасчет суммы авансовых платежей в течение пяти дней со дня получения.
Налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту учета соответствующую налоговую декларацию (до 30 апреля), а сумма налога, исчисленная на ее основе, уплачивается налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля следующего года.
Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком в отношении отдельных видов доходов.
К этой категории налогоплательщиков относятся:
физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско–правового характера, включая доходы по договорам найма или аренды любого имущества;
физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности;
физические лица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников за пределами РФ – исходя из сумм таких доходов
физические лица, получающие доходы в денежной или натуральной формах в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев (если они получены от лиц, не являющихся близкими родственниками);
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотереи, тотализаторами и др. основанных на риске игр - исходя из сумм таких выигрышей.
Эти категории налогоплательщиков самостоятельно начисляют сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате дохода налогоплательщику.
Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию и уплатить налог не позднее 15 июля следующего года.
Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа:
не позднее 30 дней с момента вручения налоговыми органами налогового уведомления;
не позднее 30 дней после первого срока уплаты.