- •Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
- •Общий порядок исчисления ндс.
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма ндс, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры.
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
- •Порядок и сроки уплаты ндс
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Плательщики страховых взносов.
- •Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
- •Тарифы страховых взносов.
- •Расчетный и отчетный периоды.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Налог на прибыль организации.
- •Налог на имущество
- •Налогоплательщики акциза.
- •Состав подакцизных товаров.
- •Объекты налогообложения акцизами.
- •Операции, освобождаемые от акцизов
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.
- •Порядок отнесения сумм акциза.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоги, не подлежащие налогообложению.
- •Порядок определения налоговой базы.
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Налоговый период
- •Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты.
- •Дата фактического получения дохода.
- •Налоговые ставки.
- •Особенности исчисления налога ип.
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком в отношении отдельных видов доходов.
- •Порядок подачи налоговой декларации.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Налогообложение при усн
- •Глава 26.2 нк рф,
- •Условия и порядок перехода.
- •Объекты налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов.
- •Сроки уплаты.
- •Сравнительный анализ условий при усн и осн
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •Необходимость и условия введения енвд.
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система енвд на территории г. Челябинска
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты енвд.
- •Пример расчета енвд.
- •Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения.
Профессиональные налоговые вычеты.
Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) налогоплательщики, являющиеся ИП и другие лица, занимающиеся частной практикой – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода.
Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения установленному гл.25 «Налог на прибыль организации» НК РФ.
Сумма налога на имущество физического лица, являющегося ИП, уплаченного налогоплательщиком, принимается к вычету в том случае, если это имущество непосредственно используется для предпринимательской деятельности.
Если расходы документально не подтверждаются, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности;
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы документально не подтверждаются, то их размер определяется в соответствии с нормативами, приведенными в НК РФ.
К расходам налогоплательщиков относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством для перечисленных видов деятельности (кроме налога на доходы физических лиц) начисленные или уплаченные физическим лицом за налоговый период.
Указанные категории налогоплательщиков реализуют свое право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи заявления налоговому агенту, выплачиваемому доход (+документы).
При отсутствии налогового агента налогоплательщик подает заявление на вычет в налоговые органы одновременно с подачей налоговой декларации по итогам года.
Дата фактического получения дохода.
Дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении дохода в денежной форме;
2) передачи доходов – при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг – при получении доходов в виде материальной выгоды.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).