- •Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
- •Общий порядок исчисления ндс.
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма ндс, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры.
- •Момент определения налоговой базы
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
- •Порядок и сроки уплаты ндс
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Плательщики страховых взносов.
- •Объект обложения и база для начисления страховых взносов.
- •Тарифы страховых взносов.
- •Расчетный и отчетный периоды.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам
- •Налог на прибыль организации.
- •Налог на имущество
- •Налогоплательщики акциза.
- •Состав подакцизных товаров.
- •Объекты налогообложения акцизами.
- •Операции, освобождаемые от акцизов
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.
- •Порядок отнесения сумм акциза.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоги, не подлежащие налогообложению.
- •Порядок определения налоговой базы.
- •4.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •4.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Налоговый период
- •Налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты.
- •Дата фактического получения дохода.
- •Налоговые ставки.
- •Особенности исчисления налога ип.
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком в отношении отдельных видов доходов.
- •Порядок подачи налоговой декларации.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Налогообложение при усн
- •Глава 26.2 нк рф,
- •Условия и порядок перехода.
- •Объекты налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов.
- •Сроки уплаты.
- •Сравнительный анализ условий при усн и осн
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •Необходимость и условия введения енвд.
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система енвд на территории г. Челябинска
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты енвд.
- •Пример расчета енвд.
- •Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения.
Налоговый период
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты
При определении налоговой базы по каждому виду дохода используются соответствующие налоговые вычеты. При этом налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
в размере 3000 руб. каждый месяц для:
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и др. заболевания, связанные с катастрофой на Чернобыльской АЭС, получивших инвалидность из числа ликвидаторов Чернобыльской аварии, военнослужащих привлекавшихся к выполнению работ на Чернобыльской АЭС, получивших лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году в ПО «Маяк», лиц непосредственно участвующих в испытаниях ядерного оружия, инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами 1, 2 и 3 групп, вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ и т.п.;
вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады;
бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, инвалидов с детства, а также инвалидов 1 и 2 групп;
лиц, принимавших участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС в 1957 г.;
лиц, эвакуированных из зараженной зоны ПО «Маяк» и т.д.;
вычет в размере 1400 рублей в месяц, распространяется на 1 и 2 ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны, попечители). Размер вычета на каждого последующего ребенка, а также на каждого последующего ребенка-инвалида составляет 3000 рублей в месяц. Стандартный вычет на ребенка действует до месяца, в котором доход, исчисленный налоговым агентом нарастающим итогом с начала года, для которого действует ставка 13% превысил 280 000 рублей. После этого вычет не предоставляется.
Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а на учащихся дневной формы обучения аспиранта, студента, курсанта – в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов, попечителей. единственному родителю (опекуну, попечителю) вычет производится в двойном размере.
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет в соответствии с п.1 - 3, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доход, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты.
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца вычет предоставляется по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы на основе справок, выданных налоговым агентом.
Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не предоставлялись, то к декларации прикладываются документы, заявление, и налоговые органы производят перерасчет налоговой базы на основе, заявления налогоплательщика, прикладываемого к налоговой декларации.