§ 1. Система і функції органів державної податкової служби України

Систему органів державної податкової служби складають:

• Державна податкова адміністрація України;

• спеціалізовані державні податкові інспекції;

• державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі;

• державні податкові інспекції в районах, містах, районах у містах.

У складі органів державної податкової служби знаходяться відповідні спеціальні підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями – податкова міліція.

Державна податкова адміністрація України залежно від кількості платників податків та інших місцевих умов може утворювати міжрайонні (на два і більше районів), спеціалізовані (на дві і більше областей для роботи з окремими категоріями платників), об'єднані (на місто і район) державні податкові інспекції та у їх складі відповідні підрозділи податкової міліції.

Державна податкова адміністрація України є центральним органом виконавчої влади,її очолює Голова Державної податковоїадміністрації України, якого призначає на посаду за поданням Прем'єр-міністра України та звільняє з посади Президент України.

Державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі підпорядковуються Державній податковій адміністрації України, їх очолюють голови, які призначаються на посаду і звільняються з посади Кабінетом Міністрів України за поданням Голови Державної податкової адміністрації України.

Спеціалізовані державні податкові інспекції можуть бути підпорядковані Державній податковій адміністрації України за її рішенням і в такому разі начальник такої спеціалізованої інспекції призначається на посаду і звільняється з посади Головою Державної податкової адміністрації.

Державні податкові інспекції у районах, містах, районах у містах, міжрайонні, спеціалізовані та об'єднані державні податкові інспекції підпорядковуються відповідним державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі. Їх очолюють начальники, які призначаються на посаду і звільняються з посади Головою Державної податкової адміністрації України за поданням голів відповідних державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

У складі Державної податкової адміністрації України та державних податкових адміністраціях в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі утворюються колегії, які є дорадчими органами і розглядають найважливіші напрями діяльності відповідних державних податкових адміністрацій.

Органи державної податкової служби України координують свою діяльність з фінансовими органами, органами Державного казначейства України, органами служби безпеки, внутрішніх справ, прокуратури, статистики, державною митною службою, державною фінансовою інспекцією, іншими контролюючими органами, установами банків, а також з податковими службами інших держав.

Правовими основами діяльності державної податкової служби України є Конституція України, Податковий Кодекс України, закони України, нормативно-правові акти органів державної влади, а також рішення Верховної Ради Автономної Республіки Крим і Ради міністрів Автономної Республіки Крим, органівмісцевого самоврядування з питань оподаткування, видані у межах їх повноважень.

До функції органів державної податкової служби відносяться:

1) здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів, установлених Податковим Кодексом;

2) здійснення контролю за своєчасністю подання передбаченої законом звітності (податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків та зборів), а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об’єктів оподаткування і обчислення податків та зборів;

3) здійснення контролю за встановленими законом строками здійснення розрахунків в іноземній валюті, за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведенням розрахункових операцій, а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, наявністю торгових патентів;

4) здійснення контролю за додержанням виконавчими комітетами сільських і селищних рад порядку прийняття та обліку податків і зборів від платників податків, своєчасністю і повнотою перерахування цих сум до бюджету;

5) здійснення контролю за правомірністю бюджетного відшкодування податку на додану вартість;

6) реєстрація та ведення обліку платників податків, облік об’єктів оподаткування та об’єктів, пов’язаних з оподаткуванням, проводять диференціацію платників податків;

7) формування та ведення Державного реєстра фізичних осіб – платників податків, Єдиного банка даних про платників податків – юридичних осіб та інші реєстри, ведення яких покладено законодавством на органи державної податкової служби;

8) забезпечення ведення обліку податків та зборів, контролю за справлянням яких покладено на органи державної податкової служби, та складання звітності щодо стану розрахунків платників з бюджетом;

9) здійснення ліцензування діяльності суб’єктів господарювання з виробництва спирту,алкогольних напоїв і тютюнових виробів, оптової торгівлі спиртом, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами;

10) здійснення контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та забезпечення міжгалузевої координації у цій сфері;

11) здійснення контролю у сфері виробництва, обігу та реалізації підакцизних товарів;

12) здійснення контролю за цільовим використанням підакцизних товарів (продукції), які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, або оподатковуються за нульовою ставкою акцизного податку;

13) приймання декларацій про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію),встановлені виробником або імпортером, та узагальнення відомостей таких декларацій для організації роботи та здійснення контролю за повнотою обчислення та сплати акцизного податку;

14) проводення роботи із запобігання та боротьби з незаконним виробництвом і обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів;

15) здійснення контролю за погашенням податкового боргу з податків та зборів платників податків, у тому числі тих, майно яких перебуває у податковій заставі;

16) здійснення контролю за виявленням, обліком, зберіганням, оцінкою, розпорядженням безхазяйним майном та майном, що переходитьу власність держави;

17) здійснення контролю за забезпеченням стягнення заборгованості суб’єктів господарювання за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, позиками;

18) здійснення контролю за відстроченням, розстроченням та реструктуризацією грошових зобов’язань та/або податкового боргу, а також списанням безнадійного податкового боргу;

19) організація робот та здійснення контролю за застосуванням арешту майна платника податків, що має податковий борг, та/або зупинення видаткових операцій на його рахунках у банку;

20) організація роботи, пов’язаної із замовленням марок акцизного податку, їх зберіганням, продажем, відбором зразків з метою проведення експертизи щодо їх автентичностіта здійсненням контролю за наявністю цих марок на пляшках (упаковках) з алкогольними напоями і на пачках (упаковках) тютюнових виробів під час їх транспортування, зберігання і реалізації;

21) здійснення контролю за дотриманням суб’єктами господарювання, які провадять роздрібну торгівлю тютюновими виробами, максимальних роздрібних ці на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких виробів;

22) організація роботи із здійснення контролю за дотриманням суб’єктами господарювання, які провадять оптову або роздрібну торгівлю алкогольними напоями, встановлених мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін на такі напої;

23) розроблення форм податкових розрахунків, звітів, декларацій та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків та зборів;

24) розроблення пропозицій до проектів міжнародних договорів з питань оподаткування та забезпечують їх виконання;

25) прогноз та аналіз надходження податків та зборів, джерел податкових надходжень, вивчення впливу макроекономічних показників і податкового законодавства на надходження податків та зборів, розроблення пропозиції щодо їх збільшення та зменшення втрат бюджету;

26) організація інформаційно-аналітичного забезпечення процесів адміністрування та їх автоматизацію;

27) надання податкових консультації відповідно до норм Податкового Кодексу;

28) забезпечення інформування громадськості про реалізацію державної політики у відповідній сфері;

29) надання інформаційно-довідкових послуг платникам податків з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на органи державної податкової служби;

30) подання центральному органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики, та центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, відповідних звітів та інформації про надходження податків та зборів;

31) здійснення контролю та забезпечення надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах за запитами компетентних органів іноземних держав;

32) забезпечення доступу іншим державним органам до інформації з баз даних центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, згідно із законом та обмін податковою інформацією з компетентними органами іноземних держав відповідно до міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України;

33) забезпечення визначення в установлених Податковим Кодексом випадках сум податкових та грошових зобов’язань платників податків, застосування і своєчасне стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій (штрафів), передбачених Податковим Кодексом та законамиУкраїни, запорушення податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

34) виконання заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, щодо відповідності законодавству;

35) здійснення внутрішнього контролю та аудиту стану додержання законодавства, виконання посадових (службових) обов’язків в органах державної податкової служби, на підприємствах, в установах, організаціях, що належать до сфери управління центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику;

36) забезпечення виконання завдань та повноважень, покладених на податкову міліцію;

37) узагальнення практики застосування законодавства з питань оподаткування, розроблення пропозиції щодо вдосконалення законодавчих актів, актів Президента України, Кабінету Міністрів України, нормативно-правових актів міністерств та в установленому порядку подання їх центральному органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики;

38) здійснення інших функцій, визначених законами України.