Санкт-Петербургский филиал

федерального государственного образовательного бюджетного учреждения

высшего профессионального образования

«Государственный университет Министерства финансов Российской Федерации»

Методические указания

по прохождению квалификационной (преддипломной) практики

студентами V курса заочного отделения

Специализации «Налоги и налогообложение» «Налоги и сборы с физических лиц»

Прохождение практики студентов заочного отделения V курса, является обязательной частью выполнения учебного плана.

Продолжительность практики - 4 (четыре) недели.

Задача практики - научиться применять методику расчетов по федеральным налогам: НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА; региональным налогам; местным налогам: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ; специальным налоговым режимам: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД.

Цель практики – ознакомиться с элементами налогообложения, порядком исчисления налогов налоговыми органами, выпиской налоговых уведомлений, налоговых требований, порядком заполнения налоговых деклараций.

Место прохождения практики – инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС).

В ходе практики каждый студент обязан ознакомиться с:

1. организацией работы ИФНС по налогам с физических лиц

Ознакомиться с изменениями налогового законодательства с 01.01.2012г.

2. порядком регистрации индивидуальных предпринимателей.

учетом налогоплательщиков – физических лиц в ИФНС.

Ознакомиться с порядком государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, с порядком постановки на налоговый учет налогоплательщиков – физических лиц по месту регистрации (месту жительства) и по месту нахождения имущества. Заполнить заявление о государственной регистрации, свидетельство, заявление по постановке на учет.

3. Следующими налогами:

1. Налог на доходы физических лиц.

Ознакомиться с порядком декларирования физическими лицами доходов. Заполнить налоговые карточки ф1-НДФЛ, декларации ф3-НДФЛ, справки о доходах физических лиц ф2-НДФЛ, заявления на налоговые вычеты. Ознакомиться с организацией работы по приему, обработке, хранению деклараций; контролем за полнотой и своевременностью предоставления деклараций; порядком взыскания и возврата налога.

По налогообложению доходов от предпринимательской деятельности: ознакомиться с книгой учета доходов и расходов одного из предпринимателей. Ознакомиться и заполнить декларации о предполагаемом доходе ф4-НДФЛ и фактическом доходе за год ф3-НДФЛ. Произвести расчет авансовых платежей и перерасчеты по итогам за год. Выписать налоговые уведомления на уплату налога.

2. Государственная пошлина.

Ознакомиться с актом проверки правильности взимания госпошлины в одном учреждении (загс, суд,…), порядком возврата госпошлины.

3.3. Специальные налоговые режимы.

Ознакомиться с законодательством субъектов, принявших специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Исчислить налог при применении упрощенной системы, приложить оформленные документы. Единый налог на вмененный доход. Исчислить суммы налога, приложить оформленные документы. Единый сельскохозяйственных налог. Общие условия применения. Заполнить налоговые декларации

4. Региональные налоги.

Ознакомиться с порядком исчисления, ставками, порядком и сроками уплаты на территории субъекта РФ налога на игорный бизнес. Заполнить налоговые декларации. Ознакомиться с порядком исчисления, ставками, порядком и сроками уплаты на территории субъекта РФ транспортного налога. Выписать налоговые уведомления.

4. Местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Ознакомиться в ИФНС с порядком исчисления налога на имущество физических лиц и земельного налога по одному объекту налогообложения физических лиц. Ознакомиться со ставками земельного налога. Познакомиться с порядком проведения налогового учета. Выписать налоговое уведомление на уплату налога. Познакомиться с организацией работы по определению кадастровой стоимости земельных участков (введение земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ).

4. Прием и взыскание налоговых платежей

Ознакомиться с документами по уплате налоговых платежей наличными деньгами и в порядке безналичных расчетов через Сбербанк, отделения связи. Ознакомиться с порядком взыскания задолженности.

«Налоги и сборы с юридических лиц»

Задача практики – научиться применять методику расчетов по налогам: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ, платежи за природопользование; региональные и местные налоги.

Цель практики - ознакомиться с элементами налогообложения, порядком исчисления налогов налоговыми органами, контролем за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью поступления платежей в бюджет, учетом налоговых поступлений, отчетностью.

Тема №1 Организация работы ИФНС по контролю и надзору в области налогов и сборов

Ознакомиться с функциями ИФНС с организацией работы ИФНС, структурой инспекции, должностными обязанностями налоговых инспекторов.

Тема №2 Регистрация организаций.

Учет налогоплательщиков – организаций в ИФНС.

Ознакомиться с порядком государственной регистрации организаций, с порядком постановки на налоговый учет по месту нахождения организации и ее структурных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств. Заполнить заявления о государственной регистрации, свидетельство о гос. регистрации, заявления о постановке на учет, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Тема №3 Налог на добавленную стоимость

Ознакомиться с перечнем налогоплательщиков, с условиями и порядком освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Ознакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления и уплаты налога. Ознакомиться с порядком отнесения сумм НДС к налоговому вычету, с порядком проверки правильности исчисления НДС по 3-4 организациям, в т.ч. по организации, у которой операции по реализации освобождаются от налогообложения. Ознакомиться с порядком и условиями налогообложения по ставке 0%, с порядком подтверждения права на получение возмещения сумм НДС из бюджета. Ознакомиться с методами, этапами камеральной налоговой проверки по НДС. Заполнить налоговые декларации по налогу.

Тема №4 Акцизы

Узнать, стоят ли на налоговом учете в ИФНС организации, являющиеся налогоплательщиками акцизов. Ознакомиться с перечнем подакцизной продукции, объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, налоговыми ставками, порядком исчисления и сроками уплаты. Ознакомиться с формами и методами камеральной проверки по акцизам, этапами ее проведения. Заполнить налоговую декларацию по акцизам.

Тема №5 Налог на прибыль организации

Ознакомиться с налогоплательщиками, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций, порядком определения налоговой базы, налоговыми ставками, порядком исчисления и сроками уплаты. Ознакомиться с порядком проведения проверки правильности исчисления налога на прибыль организаций по 3-4 организациям, с формами и методами камеральной налоговой проверки, этапами ее проведения. Заполнить отчет о прибылях и убытках, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций, приложения к налоговой декларации.

Тема №6 Платежи за природопользование

Налог на добычу полезных ископаемых, водный налог

Ознакомиться с видами платежей за природопользование, с налогоплательщиками, объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, установленными налоговыми ставками, порядком исчисления и уплаты. Ознакомиться с ходом проведения камеральной налоговой проверки. Заполнить налоговые декларации по налогам.

Тема №7 Региональные налоги

Ознакомиться с законодательными актами субъекта РФ по налогам, с налогоплательщиками налога на имущество организации, элементами налогообложения. Ознакомиться с порядком проверки правильности исчисления среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество организаций по 2-3 организациям. Ознакомиться с формами и методами

камеральной проверки, этапами ее проведения. Заполнить налоговую декларацию, бухгалтерский баланс по одному предприятию.

Ознакомиться с налогоплательщиками транспортного налога, налога на игорный бизнес, элементами налогообложения. Ознакомиться с порядком проверки правильности исчисления налогов по 2-3 организациям. Ознакомиться с формами и методами камеральной проверки, этапами ее проведения. Заполнить налоговые декларации по транспортному налогу и налогу на игорный бизнес.

Тема №8 Специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый с/х налог)

Ознакомиться, какие организации могут перейти на упрощенную систему налогообложения, на единый с/х налог, каков порядок перехода. Ознакомиться с объектами налогообложения, налоговой базой, налоговыми ставками, порядком исчисления и уплаты единого налога. Заполнить налоговые декларации по 2-м организациям: у одной объект налогообложения – доходы, у другой – доходы за вычетом расходов. Ознакомиться с законодательными актами субъекта РФ о введении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Если налоги введены субъектом РФ, ознакомиться с налогоплательщиками, объектом налогообложения, налоговой базой, налоговыми ставками, порядком исчисления, сроками уплаты, отчетностью. Заполнить налоговые декларации.

Тема №9 Местные налоги.

Ознакомиться с законодательством субъекта РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по земельному налогу. Ознакомиться с исчислением земельного налога, порядком проверки правильности исчисления земельного налога по 1-2 налогоплательщикам, привести примеры расчетов. Заполнить налоговые декларации.

Тема №10 Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью поступления платежей в бюджет

Ознакомиться с формами контроля, начислением налоговых санкций, актами налоговых проверок, порядком принятия решений по актам проверок, правилами обжалования актов налоговых органов, порядком бесспорного взыскания платежей с недоимщиков. При ознакомлении с актами налоговых проверок в отчете по практике привести примеры налоговых правонарушений.

Тема №11 Учет налоговых поступлений, отчетность

Ознакомиться с системой ЭОД, порядком обработки документов, получаемых от организаций, порядком ведения реестров, порядком ведения лицевых счетов налогоплательщиков и отчетностью. Принять участие в обработке документов по поступлению и возврату платежей, произвести записи в реестр, лицевой счет налогоплательщика.

По результатам практики составляется отчет, состоящий из двух частей: «Налоги и сборы с физических лиц», «Налоги и сборы с юридических лиц» и соответствующий следующим требованиям: оформляется в папке, должен иметь оглавление, должен быть подписан, страницы должны быть пронумерованы; в отчете должны содержаться заполненные документы, указанные в соответствующей теме (документы можно распечатать из программы «Консультант» или получить в ИФНС).

С практики необходимо представить характеристику, в которой указывается ФИО практиканта, период прохождения практики (с_____по_____), вопросы, с которыми ознакомился практикант, а также оценка по практике по пятибалльной системе. Характеристика подписывается руководителем и заверяется гербовой печатью.