6.Налоги как инструмент грэ.

Налоги – обязат-ые платежи, взимаемые гос-вом с юр и физ л.

Объектом нал/обл наз-ся имущ-во, на стоимость к-ого начисляется налог. Объект налогообл-я – реализ-я товаров (работ, услуг), имущ-во, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, колич-ую или физ-ую хар-ку, с наличием к-ого закон-во о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплат-ка обязанности по уплате налога. Налог-ая ставка – размер налога на ед. обложения. Субъекты налогообл-я налогоплательщики и плательщики сборов, налог агенты.

Бывают налоги прямые и косвенные; прогрессивные регрессивные, пропорциональные.

Принципы налогообложения:

1. Пр. получаемых благ – физ и юр лица д уплачивать налог пропорционально тем выгодам, кот-ые они получили от гос-ва.

2. Пр. платежеспособ-ти – предусматр, что тяжесть налогового бремени д зависеть от размера получ-ого дохода, т.е. владелец более выс-ого дохода д платить отн-но более выс. налоги.

Функции налогов: 1.Фискальная – пополнение доходов казны, т.е. создание и функц-ние ден фондов.

2.Регулирующая – предполаг исп-ние налогов как регулятора хоз-ных и соц-ных процессов.

Некот-ые особенности налогообложения:

1) освоб-ние от налога небольших имуществ;

2) освоб-ние от налога дарений и пожертвований по завещанию на благотворит-ые цели;

3) дифференц-ое обложение в завис-ти от степени родства;

4) прогрессивность обложения по ставкам, не достигающим конфискационных значений;

5) порядок обложения д б таким, чтобы налог выплачивался с дохода, а не с капитала.

Закон-во России о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Налоговая система (НС) - это совокупность существующих в данный момент в гос-ве существенных усл-й налогообл-я. Нал сис РФ сост из трех уровней: федер, региональ, местного. Уровни НС не совпадают с уровнями бюджетной системы: если доходы фед. бюджета в части налоговых поступлений формируются только за счет федеральных налогов, то в региональные бюджеты поступают как налоги субъектов РФ, так и фед налоги. Аналогичная картина наблюдается и при формировании местных бюджетов кроме: местных налогов они включают в себя часть федеральных налогов и налогов субъектов РФ.

Фед налоги устанавливаются законодат-ми актами РФ и действуют на всей ее территории. Ставки фед-ых налогов устанавливаются Фед-ным Собранием РФ. Ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов на отдельные виды минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Прав-вом РФ.

Ставки регион-ых налогов устанав-ся законодат-ми актами субъектов РФ и дей-ют на территории соответ-щих субъектов.

Местные налоги устанав-ся законод-ми актами субъектов РФ и органов местного самоупр-ия также в соответствии с Законом РФ «Об основах НС в РФ». Они действуют на территориях соответ-их городов, районов в городах и сельской местности. Часть местных налогов явл-ся обязательной к применению на всей территории РФ, н-р земельный налог, налог с имущества физ лиц, регистрационный сбор с лиц, заним-ся предприн-кой деят-тью. Эти налоги, отн-ся в соответствии с классификацией к местным, устанавливаются законод-ными актами РФ. Др. часть местных налогов вводится по решению органов местного самоупр-ия. К ним отн-ся налог на рекламу, сбор за право торговли и некоторые другие.

Налог-ая пол-ка – это воздей-ие гос-ва на уровень деловой активности посредством изм-ия гос-ых расходов и налогообложения. Налоговая пол-ка влияет на ур-нь объема произв-ва и занятости, а также на уровень цен. Она направлена против нежелательных изменений эк-кой конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией. Круг задач, кот реш-ся с помощью нал пол-ки, можно опред-ть как регул-е кач и колич параметров воспроизв-ва и стимул-ия роста общ-ого богатства.

Первое направление нал пол-ки связано с ур-нем и струк-рой налоговой нагрузки на бизнес. Существующие гос приоритеты могут выражаться в таких мерах как установление льготных ставок налогов или налоговое освобождение для опред-ых отраслей эк-ки или для фирм малого и среднего бизнеса.

Второе направление имеет большое значение для формирования стимулов и ожиданий нас-ия и связано с величиной ставок налога, н-р, на з\п. Высокий уровень этих налогов может вызвать такие негативные эффекты как уменьшение эк-кой активности населения и сокрытие доходов.

7.Кредит–ден-ая пол-ка и фин-ая пол-ка. ГР банк деят-и К-Д и фин. пол-ка - часть общей макроэк-ой пол-ки, кот влияет на монетарные факторы нестабильности. КД пол-ка – совокупность мероприятий, предприним-ых прав-вом в кредитно–ден сфере с целью регул-я эк-ки. Цели кредитно–ден пол-ки:

1) устойчивые темпы роста нац. произв-ва; 2) стабильные цены; 3) высокий уровень занятости нас-ия; 4) равновесие платежного баланса.

К-Д пол-ка осуществляется ЦБ РФ. На первом этапе ЦБ воздействует на предложение денег, уровень %-ых ставок, объем кредитов. На втором – изменения в данных факторах передаются в сферу произв-ва, способствуя достижению конечных целей. Эффект-ть К-Д пол-ки зависит от выбора инструментов к–д-ого регул-ия. Основ-ми инструментами к–д пол-ки явл-ся: 1) изменение учетной ставки; 2) изменение нормы обязат-ого резервирования; 3) операции на откр рынке.

Проведение жесткой к-д пол-ки включает в себя:

1. продажу гос цб на открытом рынке, что вызывает сокращение резервов ком банков. Это ведет к сокращению возможностей кредитования комм банками и сокращает ден массу.

2. Повышение учетной ставки %-а, что вынуждает банки прекращать V заимстований у ЦБ - сдерживает рост ден массы.

3. Повышение обязат-ой нормы банк-ого резерв-ия, что снижает ден мультипликатор и снижает рост ден массы.

Два главных элемента, состав-их финансовую политику:

1.Пол-ка в обл-ти гос расходов. (все программы).

2.Фискальная пол-ка (Сущность - в искусном изменении налог бремени в теч-е всего эк-ого цикла.)

Фин-ая пол-ка прежде всего как пол-ка исп-ния финансов в системе стоимостной, ден формы реализации эк-их законов товарного произв-ва, концентрированного выражения ч\з финансы системы ден отн-ий в эк-ке.

Ее основными целями, к кот можно отнести след:

1) Повышение объема и эффек-ти исп-ия фин ресурсов.

2) Оздоровление и структурная перестройка эк-ки: повышение в общем V произв-ва доли отраслей второй группы, снижение затрат на ВПК, упорядочивание ден обращения, и в перспективе восстановление конвертируемости рубля.

3) Достижение более высокого уровня жизни нас-я на основе развития отраслей промышленности и с\х.

4) снижение темпов инфляции, сглаживание эк-их циклов (при этом в первую очередь понимается исп-ие фин-ой пол-ки в кач-ве инструмента для борьбы со спадами).

Т.О. фин-ая пол-ка опред-ся как ГР фин-ых ресурсов с целью повышения уровня жизни граждан.

Выделяю 3 вида финансовой политики:

1.п. эк-ого роста (система фин-ых мер, направ-ых на увеличение факт объемов валового нац продукта и повышение уровня занятости. Данная стимул-ая фин пол-ка вкл: рост гос расходов; снижение налог бремени.

2. п-ка стабилизации (прав-во исп-ет меры фиск-ой пол-ки и пол-ки гос расходов, пытаясь удержать объем выпуска продукции на его типичном для рассм-мой страны уровне и поддержать стабильность цен)

3. пол-ка ограничения деловой активности направлена на умен-ие реального объема ВНП по срав-ю с его потенциал-ым уровнем и применяется прав-вом в период подъема или бума с целью избежание кризиса перепроизв-ва и инфляции, возникающей вместе с избыточным спросом. Сдержив-ая пол-ка подразум-ет: уменьшение прав-ых расходов; увелич налогов.)

ГР банк-ой деят-ти осущ-ся в рамках самой банк-ой системы и воздей-ет на комм банки Центробанка. Необх-мо для осущ-ия законодат-но опред-ых задач общ-ного воспроизв-ва.

ЦБ РФ - главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в гос-ной собст-ти и служит основным субъектом ГР функц-ия комм банков. ЦБ призван приводить их деят-ть в соответствие с общей эк-ой стратегией и выступает ключевым агентом гос-ной денежно-кредитной политики.

ЦБР решает задачу контроля объёма и структуры ден массы в обращении. Одна из ключевых задач ЦБР по упр-ю денежно-кредит отн-ми – обеспеч-е надежности и поддержание стабил-ти банк системы, позвол-ие избежать разрушительных для эк-ки банкротств банков.

Воздей-ие ЦБ на деят-ть коммбанков осущ-ся по след направ-м

1.Создание общих законод-ных, исполнит-ых, судебных усл-й, позволяющим комм банкам реализовать свои эк-ие интересы.

2.Провед-е мер ден-кредит регул-ия, оказ-их влияние на V и струк-ру ден массы в обращ-и ч\з изменение размеров ресурсов комм банков, кот м б исп-ны для кредитных влож-й в эк-ку.

3.Установ-ие эк-ких нормативов и надзор за их соблюдением с целью обеспечение ликвидности банк-их балансов.

Помимо разбивки методов банк-ого регул-я на прямые и косвенные различ общие и селективные способы осущ-ия денежно-кредит пол-ки ЦБ. Селективные направ-ны на конкретные виды кредита. Их назнач-е связано с расширением частных задач (скажем, ограничение выдачи нек-ым банкам ссуд или выдачи отдельных видов последних ). Селективные методы отн-ся к прямым способам регул-я деят-ти комм-их банков. Общие методы применяемые в банк-ой практике:

1.учетная ( дисконтная ) пол-ка; 2 Операции на откр рынке;

3изменение норм обязат-ых резервов банков.

Повыш-е (сниж-е) норм обяз-ых резервов сокращает (расширяет) кредит потенциал коммбанков, а значит, их способность вести актив операции. Выполнение резерв требов-й ЦБ означает для коммбанков замораж-е ср-в, отриц-но сказ-ся на их деят-ти в усл-х высокой инфляции.

8. Федеральные и региональные целевые программы и механизмы их регулирования.

Целевая программа – это система взаимосвяз-ых по целям, ресурсам и срокам мероприятий, обеспеч-ая реализ-ю приоритета соц-ого, эк-ого, научно-техн-ого или эколог-ого развития в заданные сроки и с макс-ым эффектом.

Фун-ии целевого программ-я: 1. Выявление узловых точек (приоритетов) соц-эк-ого развития, позволяющих решать крупные стратег-ие задачи. 2. Концентрация сил и ср-в на решении огран-ого числа стратег-их задач.3. Взаимная увязка программ м\у собой и с остальной эк-кой.

Система целевых программ:Фед-ые цел прогр-ы, Рег-ые ЦП, Мун-ые ЦП, Межгос-ые ЦП.

Перечень фед-ых ЦП Прав-ом РФ, далее он рассм-ся и утверждается ГосДумой в кач-ве одного из приложений к фед. бюджету.

По назначению фед-ые ЦП можно подразделить на следующие категории: - Научно-технич-ие и инновац-ые – предназначены для развития новых направлений науки и техники, освоения и распространения при поддержке гос-ва базисных инноваций, обеспеч-их повышение конкурентоспособ отеч-ой продукции; Соц-ые – обеспечивают решение крупных соц задач; Эк-ие – решают проблемы развития межотраслевых комплексов и новых отраслей; Эколог-ие – решают проблему экологии; Регион-ые и межрег-ые – обеспеч помощь в решении стратег-их проблем территориального развития; Управ-ие программы – концентрируют ресурсы на важнейших проблемах развития системы упр-ия (н-р, программы развития налоговых органов и судебной системы)

По срокам действия можно выделить долгосрочные программы (10 лет и более) и среднесроч (3-6 лет). На краткосроч период фед. программы НЕ разрабатываются.

В 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов федеральные целевые программы (по открытой части федерального бюджета) предусматривается реализовать по девяти приоритетам: "Развитие высоких технологий", "Жилье", "Транспортная инфраструктура", "Дальний Восток", "Село", "Социальная инфраструктура", "Безопасность", "Развитие регионов" и "Развитие государственных институтов".Целевые регион-ые программы и механизмы их регул-ия.

На уровне регионов программного подхода требует осущ-ие коренных структурных сдвигов в эк-ке. В их числе:1- создание новых, развитие и поддержка сущ-их прогрессивных произв-в — “точек роста”, объектов производ-ой и соц-ой инфрастр-ры, позвол-их реализ-ть конкурент преим-ва; 2- создание благоприятных общеэк-их усл-й функц-ия и развития п\п в регионе на основе: 1) развития закон-ой и нормативной базы, направленной на создание “режима наиб-его благоприятствования”, в 1-ую очередь, для регион-ых произв-лей, раб-их в приоритетных для развития региона сферах эк-ки и отраслях произв-ва, включая среднее и малое предпр-во; 2) создания благоприят инвестиц-го климата в рег; 3 - развитие рын инфрастр-ры общерег-ого, внутрирег знач.;4 - участие в межрегион-ых программах по совместному созданию производ-ых и инфрастр-ных объектов, решению эколог-их проблем.

На уровне муниципал-ов предметом программ-ой проработки могут явл-ся:

• проблемы ликвидации диспропорций в развитии произв-в и инфрастр-ры, реализ-их локальные воспроизв-ые циклы (п\п сырьевой базы и соответ-но пищевой и др перераб-их отраслей, объекты местной производственной и социальной инфраструктуры и т.д.);

• вопросы содей-ия развитию малого предприн-ва;

• комплексное совершен-ие местной закон-ой и норм-ой базы в целях стимул-ия предприним-ой деят-ти нас-ия в направлениях, приоритет. для данной территории, и создания благоприятных усл-ий в интересах привлечения инвестиций для активного развития производ-ых и инфрастр-ых объектов;

• участие в разв-ти объектов рын инфрастр-ры мест-го знач-я;

• проблемы соц-ой ориентации – поддержка и развитие соц. значимых объектов: больниц, школ, детских учреждений и т.д.;

• проблемы содей-я занятости нас-я, вкл-я вопросы переподготовки кадров, преодоления структурной безработицы и др.

На уровне регион-ых и мун-ых программ большое значение придается программам содей-я занятости населения.

Перечень региональных целевых программ РМЭ:1. “Здоровый ребенок” 2 “Неотложные меры по противодействию распространению в РМЭ заболевания ВИЧ-инфекции. 3 “Гос-я поддержка малого предприним-ва в РМЭ. 4. “Модерн-ия и развитие сети автомоб-ых дорог, программа “Столица” 5. “Дети-инвалиды” 6. “Онкология” 7 “Безопасность образовательного учреждения” 8. “Обеспечение населения РМЭ доброкачественной питьевой водой».