33Главный бюджет предприятия

Бюджет – основной плановый документ предприятия.

1. Виды бюджетов:

1. Операционные

2. Финансовые

Операционные бюджеты:

1. бюджет продаж,

2. бюджет производства,

3. бюджет материальных затрат.

Финансовые бюджеты:

1. баланс,

2. прогноз потока денежных средств.

Формируют бюджет с учетом:

1. стадии жизненного цикла,

2. спроса,

3. уровня конкуренции,

4. потребности сырья и ресурсов на производство,

5. политики запасов оборотных средств,

6. внешней среды (политической, экономической…).

В зависимости от определения условий, на основе которых формируется план, бюджеты делят на статичные и гибкие.

2. Структура главного бюджета предприятия

Структура главного бюджета предприятия.

Бюджет продаж

Бюджет производства

Бюджет основной рабочей силы

Бюджет запасов ГП

Бюджет мат. затрат

Бюджет накладных производственных расходов

Бюджет капитальных затрат

Прогноз потока денежных средств

Бюджет производственной себестоимости

Бюджет сбытовых расходов

Бюджет административных расходов

Отчет о прибылях и убытках

Баланс

34Бизнес-планирование: стадии (с. 95-99 коротко)

Бизнес-планирование – современная технология управления предприятием или инструмент для анализа и принятия управленческих решений.

Функции бизнес-планирования:

1. планирование,

2. контроль,

3. коммуникации.

К бизнес-планированию обращаются для:

1. формирования стратегии развития предприятия,

2. определения тенденций развития подразделений предприятия,

3. совершенствования какого-либо процесса или изделия на предприятии,

4. моделирования бизнес-процессов.

Основные этапы бизнес-планирования.

Стандартная схема проведения бизнес-планирования состоит из 6 шагов:

1. Выявление проблемы

2. Формирование цели

3. Анализ начального (исходного) состояния

4. Разработка плана (решений)

5. Оценка плана

6. Контроль реализации решений

1-ый этап: Постановка проблемы.

На предприятии по функциональным подразделениям на основе показателей (симптомов) выявляются проблемы.

Пример:

Диагностика проблемы

Область	Показатель (симптом)	Возможные причины	Объекты анализа
Финансы	П = TR – TC (низкая П)	уменьшение TR увеличение затрат	Продажи, производственные затраты, накладные расходы

2-ой этап: Формулировка цели.

Цель – конечное состояние предприятия, подразделения, бизнес-процесса в результате реализации плана.

Основные цели делят на 2 крупные группы:

I- Цели, направленные на внешнюю среду (увеличение доли рынка),

II – Цели, направленные на внутреннюю среду (повышение качества, сокращение себестоимости, реорганизация предприятия).

3-ий этап: Анализ.

Изучается различными методами исходное состояние предприятия, подразделения, бизнес-процессы (SWOT – анализ, SNW – анализ).

4-ый этап: Разработка планов.

Разрабатывается несколько альтернативных планов для разрешения проблемы. Этапы:

1. определение факторов, влияющих на цель (цель – увеличение доли рынка, показатели – производственные возможности предприятия, уровень конкуренции),

2. построение прогнозов для определения вероятностных состояний факторов,

3. формулирование вариантов для достижения прогнозных состояний.

5-ый этап: Оценка плана.

Каждый альтернативный план должен быть оценен с позиции целесообразности, ресурсного обеспечения (целесообразность – экономическая эффективность плана). На основе оценки выбирается для реализации один из вариантов плана.

6-ой этап: Контроль.

Контроль осуществляют при реализации плана с целью выявления отклонений фактических показателей от плановых.

Анализируя отклонение (т.е. соотношение факта с планом) могут проводить корректировку целей и плановых показателей альтернатив.