Затраты на рубль реализованных смр

Как видно из таблицы 1.2 динамика затрат на рубль реализованных СМР имеет возрастающий характер, если в 2010г. по сравнению с 2009г. рост составляет 100 % , то в последующий год периода 103,5% .

Снижения себестоимости СМР можно достичь за счет:

1. применения производительной техники (снизить расхо­ды топлива и электроэнергии, затраты на ремонт и техобслу­живание строительных машин и механизмов);

2. повышения сменности с изменением режима работы стро­ительных организаций, транспорта, занятого на перевозках в пределах стройплощадки, внедрения экономичной техно­логии;

3. экономии материалов за счет рационального снабжения, хранения и расходования.

2. Расчет потребности в производственных фондах и рабочих-строителей и оценка экономической эффективности их использования

Стоимость оборотных фондов:

_:

2009: 212,4*12,4/100=26,34

2010: 202,52*12,4/100=25,11

2011: 213,74*12,4/100=26,5

_:

_{2009: 244,7*2,8/100=6,85}

_{2010: 232,51*2,8/100=6,51}

2011: 238,35*2,8/100=6,67

_:

_{2009: 130,67*29/100=37,89}

_{2010: 125,32*29/100=36,34}

_{2011: 130,14*29/100=37,74}

:

2009: 26,34+6,85+37,89=71,08

2010: 25,11+6,51+36,34=67,96

2011: 26,5+6,67+37,74=70,91

Стоимость производственных фондов (факт):

2009: 63,7+71,08=134,78

2010: 61,19+67,96=129,15

2011: 64,25+70,91=135,16

Удельный вес:

2009: ОПФ: 63,7*100/134,78=47,26

Об. Фонды: 71,08*100/134,78=52,74

2010: ОПФ: 61,19*100/129,15=47,38

Об. Фонды: 67,96*100/129,15=52,62

2011: ОПФ: 64,25*100/135,16=47,54

Об. Фонды: 70,91*100/135,6=52,29

Таблица 2.1

Потребность строительной организации в производственных фондах

Показатель	Объем потребности, млн.руб.						Темп роста, %
	2009		2010		2011		2010/ 2009	2011/ 2010
	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %
Среднегодовая стоимость ОПФ	63,70	47,26	61,19	47,38	64,25	47,54	96,06	105,00
Стоимость оборотных фондов	71,08	52,74	67,96	52,62	70,91	52,29	95,61	104,34
Стоимость производственных фондов	134,78	100	129,15	100	135,16	100	95,82	104,65

Как видно из таблицы 2.1, динамика стоимости производственных фондов имеет возрастающий характер. Если в 2010 г. рост составил 95,8%, то в 2011 г. – 104,6%.

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов:

Коэффициент оборачиваемости (К_об) по времени рассчитывается по формуле:

,

где ВР_СМР – выручка от сдачи СМР с учетом компенсаций и льгот сверх договорной цены, а также выручки от реализации материалов и услуг за определенный период времени, тыс. руб.;

С_ОбС – норматив оборотных средств или их остаток за тот же период, тыс. руб.

2009: 244,7/71,08=3,443 об.;

2010: 232,51/67,96=3,421 об.;

2011: 238,35/70,91=3,361 об.;

Средняя длительность одного оборота (Т_об) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле:

или .

Средняя продолжительность оборота:

2009: 360/3,443=104,56 дн.;

2010: 360/3,421=105,232 дн.;

2011: 360/3,361=107,111 дн.;

Коэффициент загрузки оборотных средств (К_заг) определяется как от­ношение среднегодового остатка оборотных средств к объему реализованных СМР:

Коэффициент загрузки оборотных средств является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает сум­му оборотных средств, затраченных на рубль реализованных СМР.

Коэффициент загрузки:

2009: 71,08/244,7=0,290 руб.;

2010: 67,96/232,51=0,292 руб.;

2011: 70,91/238,35=0,298 руб.;

Материалоотдача (МО) – обратный показатель материалоемкости про­дукции рассчитывается по формуле:

Материалоотдача на рубль материальных затрат:

2009: 244,7/130,67=1,873 руб.;

2010: 232,51/125,32=1,855 руб.;

2011: 238,35/130,14=1,831руб.;

Материалоемкость продукции (МЕ) показывает величину матери­альных затрат, приходящуюся на рубль произведенной продукции. Этот показатель представляет собой отношение суммарной величи­ны затрат на материалы (основных и вспомогательных материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива и энергии) к годовому объему продукции в стоимостном выражении. Он определяется по формуле:

,

где С_МР – затраты на материалы, необходимые для выполнения работ.

Материалоемкость:

2009: 130,67/244,7=0,534 руб.;

2010: 125,32/232,51=0,539 руб.;

2011: 130,14/238,35=0,546 руб.;

Валовая прибыль:

ВП=Vсмр – Cмр

2009: 244,7-212,4=32,3 млн.руб.;

2010: 232,51-202,52=29,99 млн.руб.;

2011: 238,35-213,74=24,61 млн.руб.;

Прибыль на рубль материальных затрат (ПР_уд) – наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов; определяется делением суммы полученной прибыли от основной де­ятельности на сумму материальных затрат:

_,

где ПР – показатель прибыли (валовой, от продаж).

Прибыль на рубль материальных затрат:

2009: 32,3/130,67=0,247 руб.;

2010: 29,99/125,32=0,239 руб.;

2011: 24,61/130,14=0,189 руб.;

Рассчитанные показатели для удобства сведены в таблицу № 2.2

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	244,700	232,510	238,350	-12,190	5,840	95,02	102,51
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	71,080	67,960	70,910	-3,120	2,950	95,61	104,34
Коэффициент оборачиваемости, об.	3,443	3,421	3,361	-0,022	-0,060	99,36	98,25
Средняя продолжительность оборота, дн.	104,560	105,232	107,111	0,672	1,879	100,64	101,79
Коэффициент загрузки, руб.	0,290	0,292	0,298	0,002	0,006	100,69	102,05
Материальные затраты, млн.руб.	130,670	125,320	130,140	-5,350	4,820	95,91	103,85
Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.	1,873	1,855	1,831	-0,018	-0,024	99,04	98,71
Материалоемкость рубля СМР, руб.	0,534	0,539	0,546	0,003	0,026	100,94	101,30
Валовая прибыль, млн. руб.	32,300	29,990	24,610	-2,310	-5,380	92,85	82,06
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,247	0,239	0,189	-0,008	-0,050	-	-

Как видно из таблицы 2.2, коэффициент оборачиваемости уменьшается, это говорит о неэффективном использовании оборотных средств. Средняя продолжительность оборота и коэффициент загрузки растет, что указывает на менее эффективное использование оборотных средств. Так, если в 2010 г., рост коэффициента загрузки составил 100,7%, то в 2011 г. – 102,1%

Показатели использования основных средств.

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ :

,

где α - доля активной части ОПФ

2009: 69,2*63,7/100=44,08 млн.руб.;

2010: 70,8*61,19/100=43,32 млн.руб.;

2011: 68,5*64,25/100=44,01 млн.руб.;

Фондооотдача ОПФ:

где V_СМР – годовой объем СМР в сметных ценах, выполненный собственными силами, тыс. руб.;

– среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

2009: 244,7/63,7=3,84 руб./руб.;

2010: 232,51/61,19=3,8 руб./руб.;

2011: 238,35/64,25=3,71 руб./руб.;

Фондоотдача активной части ОПФ определяется по формуле:

,

где – среднегодовая стоимость активной части ОПФ:

2009: 244,7/44,08=5,55 руб./руб.;

2010: 232,51/43,32=5,37 руб./руб.;

2011: 238,35/44,01=5,42руб./руб.;

Фондоемкость (показатель, обратный фондоотдаче) характеризует затраты ОПФ на рубль выполненного объема СМР:

:

2009: 63,7/244,7=0,26 руб./руб.;

2010: 61,19/232,51=0,263 руб./руб.;

2011: 64,25/238,35=0,27 руб./руб.;

Механовооруженность труда отражает оснащенность одного рабочего активной частью ОПФ и определяется по формуле:

,

где Ч_ссп – среднесписочная численность рабочих в наиболее загруженную смену, чел.

2009: 44,08/210*1000=209,9 тыс.руб./чел.;

2010: 43,32/225*1000=192,53 тыс.руб./чел.;

2011: 44,01/240*1000=183,38 тыс.руб./чел.;

Среднегодовая выработка:

Вср=Vсмр /Ч ссп

2009: 244,7/210*1000=1165,24 тыс.руб.;

2010: 232,51/225*1000=1033,38 тыс.руб.;

2011: 238,35/240*1000=993,13 тыс.руб.;

Показатель эффективности использования ОПФ - фондорентабельность (ФР, %):

,

где П – годовая прибыль (валовая, от продаж или чистая) строительной организации, тыс. руб.

2009: 32,3/63,7*100=50,71%;

2010: 29,99/61,19*100=49,01%;

2011: 24,61/64,25*100=38,3%;

Таблица 2.3

Показатели использования основных средств

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	244,700	232,510	238,350	-12,190	5,840	95,02	102,51
Валовая прибыль, млн. руб.	32,300	29,990	24,610	-2,310	-5,380	92,85	82,06
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. в т.ч. активной части ОПФ	63,700 44,080	61,190 43,320	64,250 44,010	-2,510 -0,760	3,060 0,690	96,06 98,28	105,00 101,59
Среднесписочная численность рабочих, чел.	210,000	225,000	240,000	15,000	15,000	107,14	106,67
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	3,840	3,800	3,710	-0,040	-0,090	98,96	97,63
Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.	5,550	5,370	5,420	-0,180	0,050	96,76	100,93
Фондоемкость, руб./руб.	0,260	0,263	0,270	0,003	0,007	101,15	102,66
Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.	209,900	192,530	183,380	-17,370	-9,150	91,72	95,25
Среднегодовая выработка, тыс.руб.	1165,24	1033,280	993,130	-131,960	-40,15	88,68	96,11
Фондорентабельность, %	50,710	49,010	38,300	-1,700	-10,71	-	-

Как видно из таблицы 2.3. фондоемкость увеличивается, если в 2010 г., рост составил 101,2%, то в 2011 г., 102,7%. Это свидетельствует о приросте стоимости основных средств на рубль готовой продукции. Фондоотдача уменьшается с каждым годом, это говорит об экстенсивном росте объема выпуска продукции. Механовооруженность труда понижается: в 2010 г. рост составил 91,72 %, в 2011г. – 95,25%, что свидетельствует о понижении производительности труда рабочих.

Р ис. 2. Динамика зависимости выручки от реализации СМР к среднегодовой стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ

Из графика на рис. 2 видно, что среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась, а объем СМР и фондоотдача уменьшились, это говорит о неэффективном использовании основных средств

Рис.3. Динамика зависимости выручки от реализации СМР к стоимости активной части и фондоотдачи ОПФ

Фондоотдача активной части ОПФ увеличилась, т.к. увеличивается объем СМР.

Р ис.4. Динамика зависимости стоимости активной части ОПФ к среднесписочной численности рабочих и механовооруженности труда.

Из графика на рис.4 видно, что среднесписочная численность рабочих резко увеличивается в 2010 г, но в 2011г. заметен небольшой спад. Стоимость активной части ОПФ идет на убыль в 2010 г. и возрастает в 2011г. Механовооруженность труда резко понижается в 2010г. и возрастает в 2011г.

Р ис.5. Динамика зависимости механовооруженности труда и среднегодовой выработки

Из графика на рис.5 виден значительный спад механовооруженности труда и среднегодовой выработки в 2010 г. и их рост в 2011г.

Таблица 2.4

Таблица значений факторов воздействия на эффективность использования ОПФ

Показатель	Прирост «+» или снижение «-» показателей в сравнении с предыдущим годом
	2009-й год	2010-й год	2011-й год
1. Объем СМР, выполняемых собственными силами	0	-	-
2. Среднегодовая численность рабочих	0	-	-
3. Среднегодовая стоимость ОПФ	0	-	+
4. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ	0	+	-
5. Фондоотдача ОПФ	0	-	-
6. Фондоотдача активной части ОПФ	0	-	-
7. Механовооруженность труда	0	+	+
8. Среднегодовая выработка на одного рабочего	0	+	+

Оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи.

1) Определяется значение показателя фондоотдачи.

2010: 232,51/61,19=3,80 руб./руб.;

2011: 238,35/64,25=3,71 руб./руб.;

2) Оценивается изменение фондоотдачи:

=3,71-3,80= -0,09

= -0,09/3,80*100= -2,37%

Значение фондоотдачи уменьшилось на 2,37 %, основные средства в отчетный период использовались менее эффективно, чем в базисный.

3) Оценивается влияние изменения выручки от реализации на изменение фондоотдачи:

=(238,35-232,51)/61,19= 5,84/61,19= 0,095

Увеличение выручки на 5,84 тыс.руб. привело к увеличению фондоотдачи на 0,095 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период за счет этого прихо­дилось больше выручки на 9 коп.

4) Оценивается влияние изменения стоимости основных средств на изменение фондоотдачи:

= 238,35/64,25-238,35/61,19= -0,19

Увеличение стоимости основных средств на 3,06 тыс.руб. (64,25-61,19) привело к уменьшению фондоотдачи на 0,19 пункта, на каждый рубль основных средств за счет этого приходилось меньше выручки на 19 коп.

Проверка влияния факторов:

0,095-0,19= -0,095

5) Определяется степень влияния изменения стоимости основных средств на прирост фондоотдачи:

= -0,19/-0,09*100=211,11%

Увеличение стоимости основных средств привело к увеличению уровня фондоотдачи на 211,11%.

Таким образом, повышение уровня использования основных средств в основной деятельности связано с увеличением выруч­ки от продаж.

Расчет потребности в персонале и оценка производительности труда.

Номинальный фонд рабочего времени:

2009: 365-118=247 дн.;

2010: 365-115=250 дн.;

2011: 365-116=249 дн.;

Плановые невыходы на работу (целодневные)

2009: 247*0,11=27 дн.;

2010: 250*0,11=28 дн.;

2011: 249*0,11=27 дн.;

Плановый фонд рабочего времени:

2009: 247-27=220 дн.;

2010: 250-28=222 дн.;

2011: 249-27=222 дн.;

Плановый годовой фонд рабочего времени:

2009: 220*8=1760 ч.;

2010: 222*8=1776 ч.;

2011: 222*8=1776 ч.;

Эффективный годовой фонд рабочего времени:

2009: 220*7,75=1705 ч.;

2010: 222*7,75=1720,5 ч.;

2011: 222*7,75=1720,5 ч.;

Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего

Показатель	Год			Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/ 2010
Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.	365	365	365	100,00	100,00
Выходные и праздничные дни, дн.	118	115	116	97,46	100,87
Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	247	250	249	101,21	99,60
Плановые невыходы на работу (целодневные), дн. а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы	27 25 1 1	28 26 1 1	27 25 1 1	103,70	96,43
Плановый фонд рабочего времени Фпл, дн. (стр. 3 - стр. 4)	220	222	222	100,91	100,00
Номинальная продолжительность рабочего дня tном, ч	8	8	8	100,00	100,00
Плановый годовой фонд рабочего времени Фпл, ч (стр. 5 × стр. 6)	1760	1776	1776	100,91	100,00
Плановое сокращение рабочего дня (внутрисменные потери), ч	0,25	0,25	0,25	100,00	100,00
Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)	7,75	7,75	7,75	100,00	100,00
Эффективный годовой фонд рабочего времени Фэф, ч (стр. 5 × стр. 9)	1705	1720,5	1720,5	100,91	100,00

Показатели эффективности использования персонала.

Отработано всеми рабочими за год (тыс.дн.):

2009: 210*220/1000=46,2 тыс.дн.;

2010: 225*222/1000=49,95 тыс.дн.;

2011: 240*222/1000=53,28 тыс.дн.;

Отработано всеми рабочими за год (тыс.ч.):

2009: 210*1705/1000=358,05 тыс.ч.;

2010: 225*1720,5/1000=387,11 тыс.ч.;

2011: 240*1720,5/1000=412,92 тыс.ч.;

Суммарные потери рабочего времени за год:

Целодневные:

2009: 27*210=5670 дн.;

2010: 28*225=6300 дн.;

2011: 27*240=6480 дн.;

Внутрисменные:

2009: 220*0,25*210=11550 ч.;

2010: 222*0,25*225=12487,5 ч.;

2011: 222*0,25*240=13320 ч.;

Среднегодовая выработка рабочего:

;

2009: 244,7/210*1000=1165,24 тыс.руб.;

2010: 232,51/225*1000=1033,38 тыс.руб.;

2011: 238,35/240*1000=993,13 тыс.руб.;

Среднедневная выработка рабочего:

2009: 1165,24/220*1000=5296,55 руб.;

2010: 1033,38/222*1000=4654,86 руб.;

2011: 993,13/222*1000=4473,56 руб.;

Среднечасовая выработка рабочего:

2009: 5296,55/7,75=683,43 руб.;

2010: 4654,86/7,75=600,63 руб.;

2011: 4473,56/7,75=577,23 руб.;

Среднегодовая заработная плата рабочего:

2009: 51,34/210*1000=244,48 тыс.руб.;

2010: 49,94/225*1000=221,96 тыс.руб.;

2011: 52,87/240*1000=220,29 тыс.руб.;

Среднедневная заработная плата рабочего:

2009: 244,48/220*1000=1111,27 руб.;

2010: 221,96/222*1000=999,82 руб.;

2011: 220,29/222*1000=992,30 руб.;

Среднечасовая заработная плата рабочего:

2009: 1111,27/7,75=143,39 руб.;

2010: 999,82/7,75=129,01 руб.;

2011: 992,30/7,75=128,04 руб.;

Коэффициент опережения:

,

где ΔВ_срг,% – темп роста среднегодовой выработки рабочего,

ΔЗГ,% – темп роста среднегодовой заработной платы.

2010: 88,68/90,79=0,98%;

2011: 96,11/99,25=0,97%;

Таблица 2.6

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Среднесписочная численность рабочих, чел.	210	225	240	15	15	107,1	106,7
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,75	7,75	7,75	0	0	100	100
Отработано одним рабочим за год: дней часов	220 1705	222 1720,5	222 1720,5	2 15,5	0 0	100,9 100,9	100 100
Отработано всеми рабочими за год: тыс. дн. тыс. ч.	46,2 358,05	49,95 387,11	53,28 412,92	3,75 29,06	3,33 25,81	108,1 108,1	106,7 106,7
Суммарные потери рабочего времени за год: целодневные, дн. внутрисменные, ч	5670 11550	6300 12487	6480 13320	630 937,5	180 832,5	111,1 108,1	102,9 106,7
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	244,7	232,51	238,35	-12,2	5,84	95,02	102,5
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.	1165,2 5296,5 683,43	1033,4 4654,9 600,63	993,13 4473,5 577,23	-132 -642 -82,8	-40,2 -181 -23,4	88,68 87,88 87,88	96,11 96,11 96,10
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	51,34	49,94	52,87	-1,4	2,93	97,27	105,9
Заработная плата рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.	244,48 1111,3 143,39	221,96 999,82 129,01	220,29 992,3 128,04	-22,5 -111 -14,4	-1,67 -7,52 -0,97	90,79 89,97 89,97	99,25 99,25 99,25
Коэффициент опережения	-	0,98	0,97	-	-	-	-