Структура и динамика себестоимости смр и ее элементов
Экономический элемент |
Год |
Абсолютное изменение, +/- |
Темп роста, % |
||||
2009 |
2010 |
2011 |
2010/2009 |
2011/2010 |
2010/2009 |
2011/2010 |
|
1. Материальные затраты, млн.руб. доля,% |
130,67 61,52 |
125,32 61,88 |
130,14 60,89 |
-5,35 |
4,82 |
95,91 |
103,85 |
2. Затраты на оплату труда, млн.руб. доля,% |
51,34 24,17 |
49,94 24,66 |
52,87 24,74 |
-1,4
|
2,93 |
97,27 |
105,87 |
3. ЕСН, млн.руб. доля,% |
17,46 8,22 |
14,94 7,38 |
17,98 8,41 |
-2,52 |
3,04 |
85,57 |
120,35 |
4. Амортизационные отчисления, млн.руб. доля,% |
4,46 2,10 |
4,28 2,11 |
4,50 2,11 |
-0,18 |
0,22 |
95,96 |
105,14 |
5. Прочие затраты млн.руб. доля,% |
8,47 3,99 |
8,04 3,97 |
8,25 3,86 |
-0,43 |
0,21 |
94,92 |
102,61 |
Себестоимость СМР млн.руб. доля,% |
212,40 100 |
202,52 100 |
213,74 100 |
-9,88
|
11,22
|
95,35
|
105,54
|
К
ак
видно из таблицы 1.1 динамика себестоимости
имеет возрастающий характер. Если в
2010 г. по сравнению с 2009 г. рост составил
95,4%, то в последний год периода он составил
105,5%. Такая динамика, скорее всего, связана
с динамикой выручки от реализации. В то
же время на формирование себестоимости
наиболее значительное влияние оказали
материальные затраты, затраты на оплату
труда с отчислениями на социальное
страхование. Остальные элементы, не
смотря на значительные показатели темпа
роста, в виду их незначительности в
денежном выражении такого влияния не
оказывают.
Затраты на рубль произведенной продукции:
,
где SСМР – себестоимость реализованных СМР;
ВРСМР – выручка от реализации СМР, выполненных собственными силами.
Затраты на рубль реализованных СМР:
2009: 212,4/244,7=0,87 млн.руб.;
2010: 202,52/232,51=0,87 млн.руб.;
2011: 213,74/238,35=0,9 млн.руб.;
Переменные затраты:
2009: 130,67+51,34+17,46=199,47 млн.руб.;
2010: 125,32+49,94+14,94=190,2 млн.руб.;
2011: 130,14+52,87+17,98=200,99 млн.руб.;
Удельный вес в себестоимости, % (переменные затраты):
2009: 199,47/212,4*100=93,91%;
2010: 190,20/202,52*100=93,92%;
2011: 200,99/213,74*100=94,0%;
Постоянные затраты:
2009: 4,46+8,47=12,93 млн.руб.;
2010: 4,28+8,04=12,32 млн.руб.;
2011: 4,5+8,25=12,75 млн.руб.;
Удельный вес в себестоимости, % (постоянные затраты):
2009: 12,93/212,4*100=6,09%;
2010: 12,32/202,52*100=6,08%;
2011: 12,75/213,74*100=5,97%;
Рассчитанные показатели для удобства сведены в таблицу № 1.2
Таблица 1.2
Показатель |
Год |
Абсолютное изменение, +/- |
Темп роста, % |
||||
2009 |
2010 |
2011 |
2010/2009 |
2011/2010 |
2010/2009 |
2011/2010 |
|
Выручка от реализации СМР, млн.руб. |
244,70 |
232,51 |
238,35 |
-12,19 |
5,84 |
95,02 |
102,51 |
Себестоимость СМР, млн.руб. |
212,40 |
202,52 |
213,74 |
-9,88 |
11,22 |
95,35 |
105,54 |
Затраты на рубль реализованных СМР, руб. |
0,87 |
0,87 |
0,90 |
0 |
0,03 |
100 |
103,45 |
Переменные затраты, млн.руб. |
199,47 |
190,20 |
200,99 |
-9,27 |
10,79 |
95,35 |
105,67 |
Удельный вес в себестоимости, % |
93,91 |
93,92 |
94,00 |
0,01 |
0,08 |
- |
- |
Постоянные затраты, млн.руб. |
12,93 |
12,32 |
12,75 |
-0,61 |
0,43 |
95,28 |
103,49 |
Удельный вес в себестоимости, % |
6,09 |
6,08 |
5,97 |
-0,01 |
-0,11 |
- |
- |