- •Становление и развитие налогообложения в условиях формирования рыночных отношений в рф.
- •Организация налогового контроля.
- •Виды налоговых проверок.
- •Общая характеристика налогов на юридические лица в рф.
- •Налог на доходы физических лиц. Экономическое содержание налогов с населения.
- •Налоговые льготы по ндс. Порядок применения налоговых вычетов.
- •Особенности дифференциации ставок по единому социальному налогу.
- •1. Налог и его сущность. Основные элементы налога. Определение сбора.
- •2. Виды налогов.
- •3. Функции налогов в экономике.
- •4. Теории.. (много, но знать надо)
- •5. Принципы налогообложения
- •6. Сущность налоговой политики.
- •7. Теории 20ого века
- •8)Становление и развитие налогообложения в условиях формирования рыночных отношений в рф
- •9)Налоговая реформа в рф.
- •10)Нормативно-правовое регулирование налоговых отношений.
- •Структура и общая характеристика содержания налогового кодекса.
- •13. Механизмы налогового регулирования
- •14.Сущность налогового администрирования.
- •16. Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 7. Объекты налогообложения
- •17.Права и обязанности налоговых органов
- •18. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •19 Организация налогового контроля статья 82
- •20Виды налоговых провероу статьи 87-89
- •21 Налог на прибыль:его сущность и значение
- •22. Доходы организации в целях налогообложения и даты их признания
- •23.Расходы организации в целях налогообложения и даты их признания
- •24.Опред-ие нал. Базы налога на прибыль
- •25 Льготы по налогу на прибыль. Ставки , порядок и срок уплаты по налогу на прибыль
- •27.Упрощенная.Система.Налогообложения"
- •28.Особенности обложения малого бизнеса единый налог на вменный доход
- •Рыночная цена товара (работы, услуги). Порядок ее определения и регулирования.
- •30) Общая характеристика налогов на юридические лица в рф (очень кратко. Считайте, что ответа нет)
- •31. Общая характеристика налогов на физические лица в рф.
- •32. Налог на доходы физических лиц. Экономическое содержание налогов с населения
- •33. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и налоговая база..
- •34. Ндфл, не подлежащие налогооблажению (Вообще ответ это статья 217, но если речь о налоговых вычетах, то…)
- •35. Налоговая Декларация: порядок заполнения и предоставления в налоговые органы.
- •36. Акцизы: экономическое содержание и роль в экономике.
- •37 Плательщики акцизов. Объект налогообложения и налоговая база ауцизов.
- •38. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
- •V таможенная пошлина;
- •40. Государственная пошлина.
- •41. Сущность и экономическая роль ндс
- •42. Плательщики ндс. Объект налогообложения. Налоговая база
- •43. Ставки ндс. Льготы по налог.
- •44. Налоговая база ндс. Порядок определеня налоговой базы
- •45.Определение суммы ндс, подлеж. Уплате в бюджет
- •46) Налоговые льготы по ндс. Льготы по ндс
- •47 Характеристика основных элементов есн
- •48) Особенности дифференциации ставок по единому социальному налогу
- •49.Порядок применения регрессивных ставок по есн.
18. Права и обязанности налогоплательщиков.
Права налогоплательщиков.
В Налоговом кодексе РФ закреплены права и обязанности налогоплательщика, определяющие по существу все его возможные действия, осуществляемые в рамках налоговых правоотношений. В соответствии с п. 1 ст. 21 НК РФ у налогоплательщиков и плательщиков сборов существует 14 прав.
Право на получение информации от налоговых органов
налогоплательщики и плательщики сборов имеют право получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Таким образом, налогоплательщик может получать информацию как в устном, так и в письменном виде.
Право на льготы
Налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Право на льготу не является обязанностью налогоплательщика, поэтому решать, воспользоваться им или нет, может только он сам. Налогоплательщик вправе отказаться от пользования льготой либо приостановить его использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
Право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов
Налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов. Реализация указанных прав налогоплательщиков ограничена по срокам(3 года). Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган может быть подано в течение 1 месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте взыскания с него налога. Если же из закона следует, что налогоплательщик при наступлении определенных обстоятельств должен был узнать о факте переплаты или излишнего взыскания с него суммы налога, то течение срока, в течение которого налогоплательщик может подать заявление в налоговый орган или исковое заявление в суд, будет происходить автоматически. По общему правилу, незнание закона не освобождает от ответственности, а в нашем случае незнание не отменит течение срока, в течение которого можно подать заявление.
Право налогоплательщика присутствовать при проведении выездной налоговой проверке
Право налогоплательщика требовать от налогового органа соблюдения законодательства о налогах и сборах. Способы реагирования на противозаконные действия налоговых органов
Помимо права невыполнения неправомерных актов и требований налоговых органов и их должностных лиц, налогоплательщикам также предоставлено право их обжаловать в установленном порядке
Право налогоплательщика требовать соблюдения в отношении него налоговой тайны
за исключением сведений:
1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;
2) об идентификационном номере налогоплательщика;
3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств, в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).
Право налогоплательщика требовать возмещения ему убытков
причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц, включая упущенную выгоду.
Обеспечение и защита прав налогоплательщиков
(плательщиков сборов)
Обязанности налогоплательщиков.
Основной обязанностью налогоплательщиков является обязанность уплачивать законно установленные налоги.
Следующая обязанность - обязанность вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения. Но эта обязанность не всеобщая, а распространяется только на тех налогоплательщиков, которые обязаны вести этот учет доходов, расходов и объектов.
Следующая обязанность - обязанность по предоставлению в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций по тем налогам, которые налогоплательщик обязан уплачивать.
Следующая обязанность - специальная и касается юр. лиц, поскольку заключается в обязанности хранения в течение 4 лет данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления уплаты налогов.
Следующая обязанность - встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена в НК. На сегодняшний день такая обязанность прямо существует в отношении организаций как российских, так и иностранных, в отношении индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним лиц, а в отношении обычных граждан, обычных физ. лиц такая обязанность не предусмотрена.
Следующая обязанность налогоплательщика - обязанность предоставлять налоговым органам необходимую информацию и документы, но речь идет не о любой информации, не о любых документах, а, во-первых, в случаях, предусмотренных в НК. И вторая ситуация - по требованию налоговых органов.
Отдельно еще выделяются обязанности для организаций и индивидуальных предпринимателей. Эта обязанность заключается в предоставлении дополнительной информации в налоговые органы. Это информация об открытии и закрытии счетов, в 10-дневный срок такая информация должна предоставляться в налоговые органы. Также эти организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях, и срок - не позднее одного месяца со дня начала такого участия. Далее еще одна информация, которую необходимо предоставлять в налоговые органы, это информация обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, также не позднее 1 месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации Еще одна информация, необходимость которой вытекает из ст.23, это объявление о несостоятельности, банкротстве или о ликвидации, реорганизации юридического лица не позднее трех дней со дня принятия такого решения. И последняя информация, которую необходимо сообщить, это информация об изменении места нахождения организация и места жительства индивидуального предпринимателя не позднее 10 дней с момента такого изменения.