- •1. Финансовая деятельность государства и м/с образованиц: понятие, методы
- •2. Предмет и метод финансового права.
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными дисциплинами.
- •4. Правовые основы местных финасов
- •1) Имущество в м/с собственности.
- •2) Средства местных бюджетов,
- •5. Понятие и состав финансовой системы. Понятие финансов
- •6. Понятие особенности и виды финансово-правовых норм
- •7. Структура финансовово правовой нормы и её элементы
- •8. Финансовые правоотношения, их содержание и особенности
- •9. Система источников фп и её конституционные основы
- •10. Особенности позаконных актов как источников финансового права. Фп и прецедент.
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы.
- •12. Виды финансового контроля
- •13. Принципы организации государственного и муниципального контроля
- •1) Законности
- •5) Разделения властей
- •14. Система и компетенция органов государственного и м/с контроля
- •1. Парламентский контроль
- •2. Институциональный контроль
- •3. Административный контроль
- •4. Внутриведомственный
- •15. Внутрихозяйственный контроль и бухгалтерский учёт
- •5. Внутрихозяйственный
- •16. Независимый финансовый контроль: аудит. История, правовое регулирование, место в системе финансового права.
- •II по субъекту
- •17. Правовой статус счётной палаты
- •18. Международные документы о высших органах финансового контроля. Принципы лимской декларация интосаи 1977.
- •1) Законности
- •5) Разделения властей
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия и их виды.
- •20. Бюджет. Понятие и история развития института
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Принципы.
- •1. Принцип независимости бюджетов
- •11. Принцип полноты отражения расходов
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит.
- •24. Прицнцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период.
- •25. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния. Формирование, назначение, управление. Нефтегазовые доходы
- •Целевые бюджетные фонды
- •26. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права
- •27. Проблемы юридической ответственности за нарушение бюджетного зак-ва
- •28. Бюджетный процесс: понятие и стадии.
- •29. Закон о федеральном бюджете. Порядок рассмотрения и утверждения.
- •1. Составление проекта бюджета.
- •2. Рассмотрение и утверждение
- •3. Исполнение бюджета.
- •4.Составление, внешеняя проверка, утверждение бюджетной отчётности.
- •30. Формы расходов бюджета
- •31. Виды доходов бюджетов
- •Виды доходов.
- •I. Налоги
- •III. Штрафы и пени по налогам и сборам, т.Е. За нарушение налогового зак-ва
- •32. Состав неналоговых доходов
- •33. Нефтегазовые доходы. Нефтегазовый трансферт Нефтегазовые доходы
- •Целевые бюджетные фонды
- •34. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели, источники.
- •35. Бюджетная классификация. Понятие, состав, объекты
- •36. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •37. Федеральное казаначейство
- •38. Получатели бюджетных средств. Их права и обязанности
- •39. Система государственных внебюджетных фондов
- •40. Пенсионный фонд рф.
- •41. Государственные внебюджетные фонды как основа обязательного социального страхования. Субъекты отношений по страхованию
- •42. Полномочия росфиннадзора по контролю за расходованием бюджетных средств
- •43. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация
- •44. Основные элементы закона о налоге. Налоговые льготы
- •1) Субъект (налогоплательщик)
- •4) Налоговый период
- •5) Ставка
- •6) Порядок исчисления
- •7) Срок уплаты
- •8) Порядок уплаты
- •1) Налоговые льготы
- •45. Понятие налога, пошлины, сбора Налог
- •Пошлины
- •46. Виды налогов
- •47. Многократное налогообложение
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •50. Система налогов в рф
- •51. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •52. Субъекты ндфл
- •53. Налог на доходы физических лиц: объект
- •54. Порядок исчислени и уплаты ндфл
- •6) Порядок исчисления
- •7) Срок уплаты
- •8) Порядок уплаты
- •55. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •1) Субъект
- •2) Объект
- •3) Налогоблагаемая база
- •4) Налоговый период
- •5) Ставка
- •57. Ндс. Место в системе косвенных налогов объект налогообложения
- •58. Таможенные платежи: понятие, виды
- •59. Формы проведения налогового контроля Налоговый контроль
- •60. Понятие недоимки. Порядок взыскания с юридических и физических лиц недоимка
- •Взыскание с ип и юл
- •Взыскание с имущ-ва фл
- •61. Налоговые органы
- •Права, связанные с налоговым контролем
- •Права, обеспечивающие уплату налогов налогоплательщиком
- •Права, связанные с общим контролем за законностью действий налогоплательщиков
- •62. Понятие налоговой администрации. Соотношение администрирования и финансового контроля
- •63. Налоговые санкции
- •Глава 16 нк:
- •Глава 18 – специальная глава для ответственности банков (неисполнение платёжного поручения, нарушение правил открытия счёта налогоплательщику)
- •64. Ответсвенность за налоговые правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности
- •65. Государственный и муниципальный кредит
- •66. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств
- •67. Государственные и муниципальные гаранти
- •68. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований
- •69. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания, погашения Государственные и муниципальные цб
- •1. Облигация
- •70. Программа государственных внешних заимствований
- •71. Денежная система страны, её элементы. Задачи госрегулирования. Экономические и юридические меры. Денежная реформа и деноминация
- •72. Конституционные и законодательные основы денежной системы. Монополия цб на эмиссию наличных денег
- •73. Правовое положение центрального банка
- •74. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
- •75. Система страхования вкладов
- •1.Принудительное страхование
- •2.Добровольное страхование вкладов
- •76. Валютное регулирование рф: понятие, объекты, цели, задачи
- •3. Цб рф в случаях, прямо предусмотренных Законом, может установить требование об использовании специального счета при осуществлении валютных операций
- •77. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля
- •78. Понятие и виды валютных операций
- •79. Субъекты валютных отношений
- •80. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Административная ответственность
- •Уголовная
57. Ндс. Место в системе косвенных налогов объект налогообложения
Добавленная стоимость
Понятие появилось в XIX веке для экономических целей.
Фрацузский экономист Ларе придумал в 1954 года НДС для налогообложения. Директива ЕС 1967 года.
В РФ перекочевал на основе права ЕС.
У любого косвенного налога есть кумулятивный эффект, обходили либо налогом с розничных продаж, либо универсальным акцизом (т.е. с широкой базы). Вообще у любого косвенного налога есть кумулятивный эффект, даже у тамженной пошлины, если перевозить товар через несколько границ.
ДС – та часть стоимости товара, которая накручивается на кажом этапе производства и перепродажи.
Исходный товар (Т): сукно, из которого шьют сюртуки (по Марксу) => ДС, то что накрутил портной, сшив из сукна сюртук.
Сюртук (Т')
Т' => Т + ДС.
ДС состоит из:
1) з/п работникам;
2) социальные платежи работникам;
3) процентные выплаты (если брались займы для производства);
4) амортизация (износ);
5) прибыль, которую хочет получить изготовитель/продавец/исполнитель, т.е. сама накрутка.
Способы обложение ДС
1) ПРЯМОЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ СПОСОБ:
По данным бухучёта отдельно по каждому компоненту ДС исчисляется налог.
2) КОСВЕННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ СПОСОБ:
Из цены проданных товаров вычитается цена купленного/произведённого товара => чтобы не считать по каждому компоненту.
НДС = (Т’ – Т) X ставку
3) ИНВОЙСНЫЙ МЕТОД (от «инвойс» = «счёт фактура», метод зачёта по счетам) (НДС считается без подсчёта ДС):
(Т' X ставку)=> налог, который будет взят с покупателя
(Т X ставка) => налог, который платил поставщик.
НДС = (Т’ X ставка) – (Т X ставка).
Самый распространённый метод. По счёт-фактурам предоставляются вычеты по налогу на прибыль, нет счёта-фактуры => нет вычета, внимательнос смотреть все реквизиты по счёт-фактурам.
Пример:
Стадии |
Цена покупки (будет в счёт-фактуре) |
НДС уплаченные при покупке |
Цена продажи |
НДС при продаже (т.е. НДС для уплаты в бюджет) |
Цена по счёт-фактуре |
информация из счёт-фактуры |
|||||
1. Добыча сырья |
- (т.к. добыл сам, но редко так бывает) |
- |
100 |
20 |
120 |
2. Продажа сырья на завод (завод купил за 120 с учётом НДС) |
100
|
20 |
300 (накрутил 200) |
40
|
360 |
3. Сбыт по оптовой торговле (купил за 360 с учётос НДС) |
300 |
60 |
400 (накрутил 100) |
20 |
480 |
4. Продажа в розницу (купил за 480 с учётом НДС) |
400 |
80 |
620 (накрутил 220) |
44 |
744 |
5. Потребление (купи ла 480 с учётом НДС, но он об этом не знает) |
не разделяется просто цена покупки 744 (620 цена + 124 НДС) |
|
|
счёт фактура потребителю не выставляется |
|
Ставка для упрощения 20% (реально 18%)
Элементы НДС в сравнении с акцизами
|
НДС |
Акциз |
Общая хар-ка |
1) косвенный 2) федеральный
|
1) косвенный 2) федеральный
|
Субъект |
1) Организации, ИП 2) налогоплательщики, провозящие товары через границу |
1) Организации, ИП 2) налогоплательщики, провозящие товары через границу |
Объект |
Предмет: товары, работы, услуги Объект: совершение операций на территории РФ 1) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ 2) реализация для собственных нужд; 3) строительно-монтажные работы для собственных нужд; 4) ввоз товаров на территорию РФ. |
Предмет: подакцизные товары Объект: реализация подакцизных товаров (разного рода операции: продажа, для собственных нужд, внесение в уставной капитал и т.д.) |
База |
Добавленная стоимость: 1) прямой метод: считаются все элементы НДС (накрутка, затраты, логистика) 2) косвенный метод (цена продажи – цена покупки) 3) инвойсный метод НДС = (Т’ X ставка) – (Т X ставка)
|
Зависит от товара: поштучно, по весу, по объёму. |
Период |
Квартал |
1 месяц |
Ставка |
0% - для экспорта 10% - для социально-значимых товаров 18% - основная
РАСЧЁТНЫЕ 10/110 18/118
|
1) твёрдые 2) адвалорные (%) 3) комбинированные
|
Порядок исчисления |
Общее приавло: налогоплательщик; иногда налоговый агент, а иногда и налоговый орган.
Применяется вычет при НДС => не льгота, а порядок исчисления, чтобы не было переплаты в бюджет: просто сумма НДС = (Т’ X ставка) сумма НДС с вычетом = (Т’ X ставка) – (Т X ставка)
Т.е. НДС с вычетом = та сумма, которую мы платим в бюджет. Без вычета мы заплатим и за себя, и за других, которые уже уплатили данную сумму ранее |
налогоплательщику кумулятивным методом |
Порядок и сроки уплаты |
20 числа месяца, следующего за отчётным |
сроки разные, порядок по декларации платит налогоплательщик. |
ИТОГ:
1. ДС – то, что мы накрутили к стоимости покупки. Чтобы понять сколько платить НДС нужно умножить ДС на ставку;
2. Для того, чтобы понять сколько мы накрутили, нужна в счёт-фактура => там указыается чистая стоимость + НДС ,уплаченные ранее.