- •1. Финансовая деятельность государства и м/с образованиц: понятие, методы
- •2. Предмет и метод финансового права.
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными дисциплинами.
- •4. Правовые основы местных финасов
- •1) Имущество в м/с собственности.
- •2) Средства местных бюджетов,
- •5. Понятие и состав финансовой системы. Понятие финансов
- •6. Понятие особенности и виды финансово-правовых норм
- •7. Структура финансовово правовой нормы и её элементы
- •8. Финансовые правоотношения, их содержание и особенности
- •9. Система источников фп и её конституционные основы
- •10. Особенности позаконных актов как источников финансового права. Фп и прецедент.
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы.
- •12. Виды финансового контроля
- •13. Принципы организации государственного и муниципального контроля
- •1) Законности
- •5) Разделения властей
- •14. Система и компетенция органов государственного и м/с контроля
- •1. Парламентский контроль
- •2. Институциональный контроль
- •3. Административный контроль
- •4. Внутриведомственный
- •15. Внутрихозяйственный контроль и бухгалтерский учёт
- •5. Внутрихозяйственный
- •16. Независимый финансовый контроль: аудит. История, правовое регулирование, место в системе финансового права.
- •II по субъекту
- •17. Правовой статус счётной палаты
- •18. Международные документы о высших органах финансового контроля. Принципы лимской декларация интосаи 1977.
- •1) Законности
- •5) Разделения властей
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия и их виды.
- •20. Бюджет. Понятие и история развития института
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Принципы.
- •1. Принцип независимости бюджетов
- •11. Принцип полноты отражения расходов
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит.
- •24. Прицнцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период.
- •25. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния. Формирование, назначение, управление. Нефтегазовые доходы
- •Целевые бюджетные фонды
- •26. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права
- •27. Проблемы юридической ответственности за нарушение бюджетного зак-ва
- •28. Бюджетный процесс: понятие и стадии.
- •29. Закон о федеральном бюджете. Порядок рассмотрения и утверждения.
- •1. Составление проекта бюджета.
- •2. Рассмотрение и утверждение
- •3. Исполнение бюджета.
- •4.Составление, внешеняя проверка, утверждение бюджетной отчётности.
- •30. Формы расходов бюджета
- •31. Виды доходов бюджетов
- •Виды доходов.
- •I. Налоги
- •III. Штрафы и пени по налогам и сборам, т.Е. За нарушение налогового зак-ва
- •32. Состав неналоговых доходов
- •33. Нефтегазовые доходы. Нефтегазовый трансферт Нефтегазовые доходы
- •Целевые бюджетные фонды
- •34. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели, источники.
- •35. Бюджетная классификация. Понятие, состав, объекты
- •36. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •37. Федеральное казаначейство
- •38. Получатели бюджетных средств. Их права и обязанности
- •39. Система государственных внебюджетных фондов
- •40. Пенсионный фонд рф.
- •41. Государственные внебюджетные фонды как основа обязательного социального страхования. Субъекты отношений по страхованию
- •42. Полномочия росфиннадзора по контролю за расходованием бюджетных средств
- •43. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация
- •44. Основные элементы закона о налоге. Налоговые льготы
- •1) Субъект (налогоплательщик)
- •4) Налоговый период
- •5) Ставка
- •6) Порядок исчисления
- •7) Срок уплаты
- •8) Порядок уплаты
- •1) Налоговые льготы
- •45. Понятие налога, пошлины, сбора Налог
- •Пошлины
- •46. Виды налогов
- •47. Многократное налогообложение
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •50. Система налогов в рф
- •51. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •52. Субъекты ндфл
- •53. Налог на доходы физических лиц: объект
- •54. Порядок исчислени и уплаты ндфл
- •6) Порядок исчисления
- •7) Срок уплаты
- •8) Порядок уплаты
- •55. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •1) Субъект
- •2) Объект
- •3) Налогоблагаемая база
- •4) Налоговый период
- •5) Ставка
- •57. Ндс. Место в системе косвенных налогов объект налогообложения
- •58. Таможенные платежи: понятие, виды
- •59. Формы проведения налогового контроля Налоговый контроль
- •60. Понятие недоимки. Порядок взыскания с юридических и физических лиц недоимка
- •Взыскание с ип и юл
- •Взыскание с имущ-ва фл
- •61. Налоговые органы
- •Права, связанные с налоговым контролем
- •Права, обеспечивающие уплату налогов налогоплательщиком
- •Права, связанные с общим контролем за законностью действий налогоплательщиков
- •62. Понятие налоговой администрации. Соотношение администрирования и финансового контроля
- •63. Налоговые санкции
- •Глава 16 нк:
- •Глава 18 – специальная глава для ответственности банков (неисполнение платёжного поручения, нарушение правил открытия счёта налогоплательщику)
- •64. Ответсвенность за налоговые правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности
- •65. Государственный и муниципальный кредит
- •66. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств
- •67. Государственные и муниципальные гаранти
- •68. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований
- •69. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания, погашения Государственные и муниципальные цб
- •1. Облигация
- •70. Программа государственных внешних заимствований
- •71. Денежная система страны, её элементы. Задачи госрегулирования. Экономические и юридические меры. Денежная реформа и деноминация
- •72. Конституционные и законодательные основы денежной системы. Монополия цб на эмиссию наличных денег
- •73. Правовое положение центрального банка
- •74. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
- •75. Система страхования вкладов
- •1.Принудительное страхование
- •2.Добровольное страхование вкладов
- •76. Валютное регулирование рф: понятие, объекты, цели, задачи
- •3. Цб рф в случаях, прямо предусмотренных Законом, может установить требование об использовании специального счета при осуществлении валютных операций
- •77. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля
- •78. Понятие и виды валютных операций
- •79. Субъекты валютных отношений
- •80. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Административная ответственность
- •Уголовная
54. Порядок исчислени и уплаты ндфл
6) Порядок исчисления
Кто исчисляет:
а) налоговый агент (п.1 ст. 226 НК) => считают кадый месяц.
б) сам плательщик по декларации => 1 раз в год
- особые категории (ИП, нотариус, адвокат) (ст. 227, 227.1)
- особый вид дохода (ст. ст. 214, 214.1, 228 НК РФ): дивиденды, операции с финансовыми инструментами, продажа имущества, сдача в аренду и т.д.
Как исчисляет:
Кумулятивный метод (нарастающим итогом) (весь доход за период, вычиатются льготы)
7) Срок уплаты
Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст. 228 НК).
8) Порядок уплаты
Кто уплачивает:
а) налоговый агент (п.1 ст. 226 НК) => у источника получения дохода;
б) сам плательщик по декларации.
Оплата у источника:
Агенты – лицо, от которых или в результате отношений с которыми другое лицо получило доход:
а) ЮЛ
б) ИП, нотариус, адвокат;
в) обособленные подразделения иностранных организация (≠ постоянное представительство).
Источник выплаты ≠ источник дохода.
Выплата может не составлять дохода (например возврат долга).
Источник дохода в РФ:
1) доход д.б. облагаемым в РФ (например, выплаты работнику - не резиденту);
2) м/с соглашение не должно устанавливать иное
Если налоговый агент не выполнил свои обяз-ва
Агент удержал больше, чем надо?
Агент сам возвращает средства налогоплательщику в т.ч. с использованием своих средств.
Исключение: в течение налогового периода произошло изменения статуса ФЛ (нерезидент => резидент), то нужно идти в ФНС.
55. Налог на прибыль организаций: основные элементы
|
НДФЛ |
Налог на прибыль |
Общая хар-ка |
1) прямой 2) федеральный 3) личный |
1) прямой 2) федеральный
|
Субъект |
ФЛ (россияне, лица без гражданства, иностранцы). Резидент (> 183 дней) – со всех доходов; Не резидент (< 183 дней) – с доходов в РФ. |
Организации: 1) российские 2) иностранные через постоянные представительства: обычные и агентские; 3) иностранные получающие доход в РФ, без представительств. |
Объект |
Факт получения доходы – выгода, которую можно учесть и оценить |
Факт получения прибыли (доходы - расходы). Для иностранных ЮЛ получающих доход в РФ => только доходы. |
База |
доходы в денежной форме + доходы в натуральной форме -оплата за работника товаров, работ, услуг; -безвозмездное предоставление работнику товаров, работ, услуг; -оплат в натуральной форме. + доходы от материальной выгоды - экономия на процентах от займа; - приобретение у взаимозависимых лиц; - при приобретении ЦБ и финансовых инструментов срочных сделок |
Доходы – расходы. И доходы и расходы м.б. реализационными и внереализационными. |
Период |
1 год |
1 год. Отчётные периоды: квартал. |
Ставка |
13 % - общая (ст. 224)
9% (для налогообложения дивидендов, процентов по облигациям и др.) 15% (для налогообложения дивидендов нерезидентов) 30% (для налогообложения доходов нерезидентов) 35% (для налогообложения выигрышей и призов, процентов по банковским вкладам, материальной выгоды и др.)
|
9 % - дивиденды 10 % 15 % - дивиденды полученные иностранными ЮЛ 20% - основная 0 % - Сколково, медучреждения
|
Порядок исчисления |
1) налоговый агент; 2) сам: - ИП, нотариусы, адвокаты; - для отдельных категорий доходов, которые уплачиваются не по месту получения (ГП сделки, %, дивиденды) |
сама организация |
Порядок и сроки уплаты |
Либо агент, либо сам по декларации. Уплата до 15 июля.
|
по декларации до 28 марта следующего года |
Общая хар-ка
1) прямой
2) федеральный (ставка 2% - в федеральный бюджет; 18% - в бюджет субъекта; регионы имеют право изменять ставки до 13,5%) => конкуренция регионов за счёт возможности измения ставки, но иногда вмешивается гос-ва: крупнейшие налогоплательщики должные стоять на учёте в СПб.