34.Налог на прибыль-субъекты и объект

Плательщики:

1.рос.организации

2.ин.организации,осущ.свою деятельность в РФ через постоян.представительство,получающее доходыот источников РФ.

Объект-прибыль,получен.налогоплательщиками

Прибыль для рос.организ.=получ.доходы,уменьшенные на велечину произведен.расходов

Прибыль для ин.организаций,осущ.свою деятельность в РФ через постоян.предствавительство=это получ.через это представительство доходы уменьшен.на велечину произведенных этими предметами расходов

Прибыль для иных ин.организаций=это доходыЮполученные от источников РФ

35.Формироввание доходовдля целей налогооблажения прибыли

Доходы:

Доходы в целях НО превоначально делятся на 2 группы:

1. доходы,учитываемые при формировании НБ

2.Доходы,не учитываемые при формировании НБ

В свою очередь,доходы,кот. учитываются при формировании НБ делятся:

1.дохлды от реализации-выручка от реализ.товаров,работ,услуг,имущ.прав,в том числе НДС

2.Нереализ.доходы не связан.с реализацией

-доходы от сдачи в аренду

-доходы от делового участия

-штрафы,пени,неустойки,получ.по хоз.договорам

-положит.курсовая разница по операц.с валютой

-доходы по договорам банк.счета

-доходы прошлых лет,выявлен.в отчетном году

К доходам,кот.не учитываются для целей НО относ:

1.им-ва,получ.к плате в уставной капитал

2.им-ва,получ.в рамках целевого финансирования

3.им-ва,получ.по договорам кредита и займа

4.им-ва,получ.в кач-ве залога,задатка при обеспечении обязательств

36.Формирование расходов для целей налогооблажения прибыли

Расходы:

Расходами призн.обоснов.и документально подтвержден.затраты,осущ.налогоплательщиком

Первоначально расходы деляься на 2 группы:

1.расходы,кот.учитываются при формировании НБ

2.Расходы,не учитываемые для целей НО

В свою очередь,расходы учитываемые для целей НО подразделюна 2 групы:

1.расходы по производству и реализации.Эти расходы подразд.в налог.учете на 4 элемента:

-мат.расходы

-расходы на опл.труда

-сумма нач.амортизац.

-прочие расходы

Для целей НО многие расх.нормируются

2.нереализационные расходы:

-расх.на содержание,передан.по договору аренды имущества

-расх.в виде % по кредитам,займам,цен.бумагам

-отрицат.курсов.разница по операциям с валютой

-штрафы,пени,неустойки к уплате,за нарушение договора

К расходвм,кот.не учит.для целей НО относ:

1)начислен.дивиденды

2)штрафы,пени в бюджет

3)вклады в уставной капитал др.организаций

4)премии,выплачив.за счет прибыли

5)мат.помощь

37.Налог на прибыль-налоговая база и ставки

НБ-это денежн.выражение прибыли.НБ по прибыли,облаг.по ставке,отличной от 20% опред.отдельно

Доходы и расходы при определении НБ определ.нарастающим итогом с начала года

Если в отчет.периоде получен убыток,то НБ=0.А получен.убыток может быть перенесен на будущие периоды,но не больше в течении 10 лет послед.лет.

Налоговый период-кал.год

отчетный:

1.1-ый квартал,полугодие,9 мес.

2.1 мес.,2 мес.,3,4,5...,11 мес.

Налоговые ставки:

Основная ставка 20%,из них в фед.быдж.-2%,в региональн.бюдж.-18%

Налог.ставки на доходы ин.орган.,не связан.с деят.через постоян.предст-во:

-10% от использ.содержан.или сдачи в аренду транспортных средств в связи с осущ.междун.перевозок

-20%по всем остальн.доходам

Ставки по дивидендам:0%,9%,15%

-9% прим.по дивид.,получ.от рос.организац.рос.организациями

-15% по дивид.,получ.от рос.организаций ин.орган.

Ставки по отдельн.видам долговых обязательств:0,9,15%

-0%:

1.к прибыли,получ.ЦБ от осущ.осн.деятельности

2.к прибыли орган.,получивш.статус участника проекта Сколкого

3.по прибыли образов.и мед.учреждений до 2020г.