15.Поняите налога и сбора,их отличие

Налог-обязательное индивидуальное безвозмездное платеж,взимаемый с организации и физ.лиц в целях фин.обеспечения деятельности государства и муницип.образований

Сбор-обязат платеж,уплата котор.является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов юридически значимых действий,включая представление определенных прав или выдачу разрешений

Сбор в отличии от налога индивид-возмезлн платеж

Ст.17 определ.условия устан.налогов и сборов,налог считается установленным,если для него определены:

1.налогоплательщики

2.элементы налогооблажения

16.Элементы налога

1.объект налога-предмет,на который падает налог

2.налог.база-стоимостное выражение объекта

3.налоговой период-период,за котор.формир.налогов.база и исчисляется сумма налого

4.налоговая ставка

5.порядок исчисления налога

6.порядок и сроки уплаты

17.Классификация налогов

1.по способу взимания:

-прямые-учавствуют 2 субъекта:налогоплательщик и бюджет.Эти налоги зависят от результатов деятельности

-косвенные-при их взимании учавствуют 3 субъекта:носитель налога,юр.налогоплательщик,бюджет.Посредник-юр.плательщик.Эти налоги не зависят от результатов деятельности

2.по субъекту налогооблажения:

-налоги с физ.лиц

-налоги с юр.лиц

-налоги со смешанных субъектов

3.по объекту:

-выручка

-прибыль

-имущество

-зар.рлата работников

4.по целевой направленности:

-целевые

-абстрактные налоги

5.по уровню бюджета:

-федеральные

-региональные

-местные

18.Понятие и характеристика налоговой системы рф

налоговая система-совокупность действующих в конктерном гос-ве существ.условий налогооблажения к которым относятся:нологовая политика гос-ва,система налоговых органов,порядок распределения налогов по бюджетам

Налоговая система России руководствунтся след.организац.принципами:

1.принцип всеобщности налогооьладения,т.е каждая организация и каждое физ.лицо без исключений должно посредству уплаты налогов учавствовать в финансировании расходов

2.принцип равного налогообладения-предполагает равенство всех налогоплательщиков перед налогов.законами

3.принцип единства.Согласно Конституции РФ допускается установление налогов,ограничивающее свободн.перемещение товаров и фин.средств в пределах страны

4.принцип подвижности-оперативное изменение налогов.времени в сторону увелечения или уменьшения

5.принцип стабильности-налогов.система должна действовать в течении ряда лет до налог.реформы

6.принцип множественности налога-налогов.система должна быть осноана на совокупности дифференцированных налогов и объектов налогообложения для возможности проведения гибкой гос.налогов.политики

19. Виды налоговых правонарушений и налоговая ответственность за их совершение

Общие налоговые правонарушения именуют также налоговыми правонарушениями налогоплательщиков, налоговых агентов, экспертов, переводчиков, специалистов.

В настоящее время НК РФ предусмотрено 12 видов налоговых правонарушений этих субъектов:

нарушение срока постановки на учет в налоговом органе-10000;

уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке-5000;

непредставление налоговой декларации-5% от неуплач.суммы налога, подлежащ.к уплате по декларации за кажд.полный и неполный месяц, но не более 30 % от указ.суммы и не менее 1000 руб.;

грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения-от 10000 до 30000;

неуплата или неполная уплата сумм налога-20% от неуплач.суммы налога;

невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов-20% от суммы, подлежащ.удержанию и перечислению;

несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест-30000;

непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля-200 р за кажд.не предоставл.документ;

неправомерная неявка свидетеля, а также неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний от 3000 до 10000;

отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода-от 500 до 5000;

неправомерное несообщение сведений налоговому органу-от 5000 до 20000.

Специальные налоговые правонарушения именуют иначе нало­говыми правонарушениями банков.

Предусмотрено пять видов налоговых правонарушений этих субъектов:

нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику;

нарушение срока исполнения поручения о перечислении нало­га или сбора;

неисполнение банком решения налогового органа о приоста­новлении операций по счетам налогоплательщика, плательщи­ка сбора или налогового агента;

неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени;

непредставление налоговым органам сведений о финансово­ хозяйственной деятельности налогоплательщиков - клиентов банка.

Ведущим видом, мерой ответственности являются налоговые санкции, которые устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в установленном законодательством размере. При наличии хотя бы одного из смягчающих обстоятельств установленный размер санкции подлежит уменьшению не менее чем в 2 раза, а при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность, установленный размер санкции (штрафа) увеличивается на 100%. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой. Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке, при этом налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта.