4. Виды налогов и сборов

3 вида: федеральные, региональные и местные.

Федеральные: налоги и сборы, которые обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации и установлены только в НК РФ.

Региональные: налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях субъектов Российской Федерации.

При установлении региональных налогов органами власти субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, также могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местные: налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами органов муниципальных образований. Они обязательны к уплате на территориях муниципальных образований.

5. Федеральные налоги

К федеральным налогам и сборам относятся:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. Налог на доходы физических лиц;

4. единый социальный налог;

5. Налог на прибыль организаций;

6. налог на добычу полезных ископаемых;

7. водный налог;

8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9. государственная пошлина.

6. Региональные налоги

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) Транспортный налог.

7. Местные налоги

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

8. Общие условия установления налогов и сборов

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговый период;

налоговая ставка;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога.

2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.

9. Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

1. получать от своих налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, своих правах и обязанностях, получать формы налоговых деклараций и как их заполнять;

2. получать от соответствующих органов власти письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

3. использовать налоговые льготы при наличии оснований;

4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит при наличии оснований;

5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;

12. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов;

13. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями;

15. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки в случаях, предусмотренных НК РФ.