Оглавление

1. Бухгалтерский учет и налоговый учет 1

2. Налоговый кодекс РФ 2

3. Понятие налога и сбора 3

4. Виды налогов и сборов 3

5. Федеральные налоги 4

6. Региональные налоги 4

7. Местные налоги 4

8. Общие условия установления налогов и сборов 4

9. Права налогоплательщиков 5

10. Обязанности налогоплательщиков 5

11. Налоговые агенты 6

12. Состав налоговых органов РФ 6

13. Права налоговых органов 7

14. Обязанности налоговых органов 8

15. Объекты налогообложения 8

16. Реализация товаров, работ, услуг как объект налогообложения 9

17. Налоговая база и налоговая ставка 9

18. Налоговый период 9

19. Сроки уплаты налогов 9

20. Требование об уплате налогов 10

21. Взыскание пени 10

22. Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов 11

23. Налоговая декларация 11

24. Учет налогоплательщиков 12

25. Налоговые проверки 12

26. Выездная налоговая проверка 13

27. Понятие налогового правонарушения 14

28. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 14

29. Виды налоговых правонарушений и ответственность за них 15

30. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов 16

31. Налог на прибыль организаций 17

32. Налог на имущество организации 20

33. Налог па добавленную стоимость 22

34. Транспортный налог 24

35. Единый социальный налог (ЕСН) 25

36. Налог на доходы физических лиц 28

1. Бухгалтерский учет и налоговый учет

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организации, её обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе деятельности.

Таким образом, бухгалтерский учет – это такой вид учёта, который должен непрерывно во времени охватывать все объекты бухгалтерского учёта.

Более формализованное определение, гласит, что бухгалтерский учёт — это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Основными задачами бухгалтерского учёта являются:

• формирование информации о деятельности организации и её имущественном положении, которая необходима внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам;

• обеспечение информацией для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации;

• предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление резервов обеспечения её финансовой устойчивости.

Задачи бухгалтерского учёта решаются посредством методов бухгалтерского учёта:

• документирование;

• оценка;

• бухгалтерские счета;

• двойная запись;

• инвентаризация;

• калькуляция;

• составление баланса и отчетности.

Бухгалтерский учёт может вестись:

• бухгалтерией, входящей в состав предприятия;

• бухгалтером;

• руководителем организации;

• сторонней организацией.

Законодательство РФ о бухгалтерском учёте:

• ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ;

• другие ФЗ;

• указы Президента РФ;

• постановления Правительства РФ.

Налоговый учёт — общий учёт налоговых платежей всех зарегистрированных и незарегистрированных налогоплательщиков налогового фонда, осуществляется на уровне юридических лиц. Налоговый учет - это учет хозяйственных операций с целью определения налоговой базы по налогам на основе данных первичных документов. Так, например, не все расходы по бухучету уменьшают прибыль для целей налогообложения. Для того, что бы зафиксировать эти расходы и предназначен налоговый учет.

Основная функция НУ - перенос данных бухгалтерского учета на счета налогового учета, а также формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций.