76. Общества взаимного страхования: понятие, роль и значение для страхования

Общества взаимного страхования (ОВС) – это некоммерческие страховые организации, создаваемые на принципе взаимности и солидарной ответственности (раскладки ущерба) между ее участниками.

Главная цель ОСВ – стремление организовать страхование как можно лучше и дешевле для своих членов.

Регулируется ст.968 «Взаимное страхование» ГК РФ и Фед.законом №286 «О взаимном страховании». ОВС должно быть создано в виде некоммерческой организации, деятельность которой регулируется Фед.законом №7 «О некоммерческих организациях». ОВС должно быть создано в форме некоммерческого партнерства или потребительского кооператива (потребительского союза).

Особенности функционирования и деятельности ОВС раскрываются через основные принципы деятельности ОВС:

1. Принцип взаимности – солидарная раскладка ущерба (солидарная ответственность по убыткам всех членов ОВС).

2. Замкнутость деятельности ОВС – страхователями в ОВС, как правило, могут выступить только те субъекты, кто являются членами данных обществ, сторонние субъекты не могут страховать свои риски в ОВС.

3. Бесприбыльность – некоммерческий характер деятельности ОВС

4. Предоставление услуг по их себестоимости – в структуре стархового тарифа отсутстует надбавка на прибыль, так как некоммерческие организации.

5. Отсутствие посредников – ОВС страхует только риски только своих членов.

6. ВременнАя дифференциация посредников страховых взносов. Страховые взносы в клубы подразделяются:

   • На авансовые – устанавливаемые в начале каждого полисного года на основе расчетных сумм, необходимых для оплаты всех претензий и покрытию расходов по ведении дела;

   • Дополнительные – устанавливаемые в любое время в течение каждого полисного года для покрытия дефицита после окончания полисного года в случае, когда общая сумма заявленных, но не оплаченных претензий и расходов по ведению дела превышает сумму авансовых платежей.

   • Чрезвычайные – устанавливаемые в тех случаях, когда в течение полисного года возникает необходимость оплатить претензии или произвести другие расходы, а средств фонда недостаточно.

Особенности функционирования ОВС порождают и специфику сферы применения данной организационной системы. Основные виды страхования, в которых ОВС получили наибольшее распространение:

• Страхование жизни

• Различные страховые клубы, и особенно P&I-клубы и ТТ-Club

• Страховые (перестраховочные)отраслевые пулы.

77. Кэптивные страховщики: понятие, виды, значение

Кэптивные компании (их также принято называть взаимными или «карманными» компаниями) – это одна из наиболее популярных форм деятельности оффшорных страховых компаний. За последние несколько десятилетий они стали самым удобным инструментом работы для владельцев страховых компаний, которые хотят одновременно развивать страховой бизнес и получать при этом налоговые льготы.

Изначально было принято, чтобы у кэптивной компании был всего один владелец. Чаще всего это была крупная компания, которая по роду своей основной деятельности никак не пересекалась со страховым бизнесом. Такие компании назывались чисто кэптивными. Они занимались тем, что страховали риски исключительно своей материнской компании, ее филиалов и дочерних компаний с подразделениями. Позже структура таких компаний и цели их существования претерпели некоторые изменения. Начали появляться ассоциации, которые создавали кэптивные компании для страхования рисков целых ассоциаций или групп компаний. К помощи кэптивных компаний начали обращаться также страховые брокеры и агентства. И на последнем этапе начали появляться компании, которые страховали абсолютно без разбора всех – так они стали, по сути, обычными страховыми компаниями.

Большое количество кэптивных страховых компаний регистрируются в оффшорных центрах. Среди главных причин можно назвать дружелюбную законодательную базу в их отношении, отсутствие валютного контроля, значительные налоговые льготы.

Существует несколько видов кэптивных компаний, а именно:

- чисто кэптивные страховые компании, которые имеют во главе одного владельца (компанию), риски которого они как раз и покрывает. При этом деятельность основной компании никак не связана со страхованием;

- кэптивные ассоциации, которыми владеют целые группы компаний или физических лиц, риски которых они покрывают;

- кэптивное агентство – компания, учрежденная брокерами и страховыми агентами с целью перестрахования собственных рисков;

- открытые кэптивные компании. Такие компании, помимо рисков своих владельцев и их компаний, занимаются страхованием рисков третьих лиц (как физических, так и юридических). Это страхования кэптивная компания на прокат для тех, кто не имеет возможности открыть подобную своими силами.

Кэптивные компании, зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях, с одной стороны, получают значительные налоговые льготы для себя, а с другой стороны, обеспечивает конфиденциальность своим клиентам и владельцам. По сравнению с обычными страховыми обществами у них есть целый ряд преимуществ. Например, кэптивная компания помогает значительно экономить на страховых расходах или страховать нестандартные риски. Большое преимущество состоит в стабильности ценовой политики оффшорной кэптивной страховой компании. Изменение экономической ситуации в стране ее практически не касаются. Любая кэптивная компания может дополнительно перестраховать свои риски. Деньги, полученные кэптивной компанией, сразу же идут в оборот. Если выплаты на страхование являются издержками и за счет них снижается сумма корпоративного налога, это позволяет снизить налоговые потери основной (материнской) компании. Если кэптивная компания занимается преимущественно перестрахованием, это обычный дополнительный доход в копилку основной компании.

Если у материнской компании наступает страховой случай, то убытки приходится компенсировать из собственных сбережений. Правда, есть способы для их значительного снижения – для этого необходимо воспользоваться услугами перестрахования в страховых компаниях, не имеющих отношения к материнской.

Открытие дочерних предприятий также помогает страховать те случаи, которые не могут быть застрахованы в других коммерческих страховых обществах. Перечень подобных рисков может включать в себя забастовки персонала, наводнения, взрывы и т.п.