7. Основні види облікових робіт

У складі облікової роботи можна виділити такі основні види: — ведення обліку за вн операціями (облік статутного капіталу, основних засобів та мат, капітальних вкладень, доходів та витрат, фін результату д-ті); — контроль за реєстрацією усіх здійснених операцій; — перевірка правильності й достовірності регістрів аналітичного та синтетичного обліку, отриманих у п-сі комп'ютерної обробки даних, що введені за документами; — звірка і підтвердження даних аналітичного і синтетичного обліку шляхом складання щоденного балансу; — підготовка і складання форм фін та іншої звітності; — формування архівних папок документів.

8. Типи аудиторських процедур

Аудиторські п-ри - це п-ри що виконуються аудитором під час аудиту фін звітності з метою формулювання думки, щодо її достовірності, вони дозволяють спростувати або підтвердити твердження зазначене у ФЗ на основі зібраних аудиторських доказів. За характером проведення аудиторські процедури поділяються на 3 групи:

- Процедури оцінки ризиків;

- Тести контролю;

- Процедури по суті.

П-ри оцінки ризиків призначені для збору інформації про п-во; отримання розуміння про п-во та його сер, включаючи його сис вн контролю; Оцінки ризиків суттєвого викривлення на рівні ФЗ та тверджень.

Тести контролю – призначені для перевірки операційної ефективності процедур контролю в запобігання або виявлені та виправленні суттєвих викривлень на рівні тверджень. Процедури по суті – застосовуються для виявлення суттєвих викривлень на рівні тверджень і складаються :

- З перевірки інформації про класи операцій, залишки на рахунках, та розкриття інформації про об’єкти бухгалтерського обліку у ФЗ.

- З аналітичних процедур по суті.

За відношенням до суб'єкта перевірки процедури аудиту поділяються на погоджені(узгоджуються з кліє­нтом до початку аудиту) і незалежні(роводяться аудитором відповідно до міжнародних і національних стандартів аудиту за певною системою способів і прийомів і не підлягають обов'язковому узгодженню з клієнтом).

Аудиторські процедури за відношенням до об'єктів аудиту поділяються на загальні(визначають конкретну методику пере­вірки окремих об'єктів аудиту) і часткові.

9. Поняття рахунку та його складові елементи

Рахунки бух обліку є способом групування господ операцій за економічно однорідними ознаками з метою систематичного контролю за наявністю і змінами засобів та їх джерел в п-сі господ д-ті. Зміст, призначення і будова рахунків зумовлені об'єктами, що на них обліковуються, і завданнями обліку.

Основні структурні елементи бух рахунку: хар-ка стану господ факту; характеристика зміни стану; пояснювальні дані (дата, зв’язки рахунку з ін рахунками).

Записи в рахунках роблять лише на підставі первинних документів — доказів про господарські факти (операції або зведені документи). Записи виконуються в тій послідовності, в якій первинні документи виникали в часі, тобто хронологічно.

Основні ел-ти записів на рахунках: відкриття рахунку, відображення господарських операцій, замикання й закриття рахунку.

Рахунок відкривають на підставі інвентарного стану (балансу)- запис первісного стану або первинного документа-коли рахунок відкривається на підставі первинного документа, — інформацію про господарський факт (операцію), який вперше виник з того чи ін об’єкта обліку.

Відображення господарських операцій у рахунках означає записи збільшення або зменшення стану того чи ін об’єкта обліку та визначення нового стану. Крім того, до цієї процедури належить реєстрація довідкових даних про госп операцію, яка відображена на рахунку, наприклад дата тощо.

Замикання рахунку означає підсумки записів за ознакою «+» (збільш) або «–» — зменш та визначення нового (остаточного) стану господ факту-явища або факту-пр-су, який обчислено на рахунку.

Закриття рахунку означає, що залишку на ньому немає.