Понятие финансов предприятия и финансовых ресурсов. Источники их формирования
Финансы – это экономические отношения в процессе образования и использования денежных фондов. Финансовые ресурсы на предприятии формируются при образовании предприятия, а затем воплощаются в основные и оборотные фонды.
Собственные источники:
- уставный капитал («стартовый»);
- выручка от реализации и от другой деятельности предприятия;
- взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, взносы и пожертвования). Бюджетная помощь может быть в форме субвенций (бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной основе на осуществление определенных целевых расходов) и субсидий (предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов).
Заемные источники бывают кратко- и долгосрочные:
- краткосрочная кредиторская задолженность предприятия:
- денежные кредиты.
Также источниками являются:
- выпуск ценных бумаг (долевые – акции; долговые – облигации, векселя);
- факторинг – приобретение банком у клиентов требований на взыскание долгов, частичной оплате таких требований и последующем получении долга у должника;
- лизинг – разнообразное сочетание аренды и финансовых операций.
Понятие анализа финансового состояния. Анализ безубыточности .
Существует ряд финансовых показателей, которые являются ключевыми для управления предприятием, — точка безубыточности, финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность
Точка безубыточности – это такой объем производства, при котором выручка равна затратам.
Таким образом, в этой точке уже нет убытков, но и прибыли еще нет. Этот объем может быть выражен как в натуральном, так и в стоимостном, денежном видах. Выразим в виде формулы нахождение точки безубыточности. Задача выручки (Px, где P – цена изделия, а х – количество изделий) состоит в том, чтобы покрыть своей величиной постоянные затраты (FC) и переменные затраты на изготовление продукции(VCx). Тогда прибыль (Пр) будет равна: ПР = Px – (VCx+FC) Но прибыль в точке безубыточности равна нулю, тогда Px = VCx – FC или x = FC / (P – VC)
Величина (P – VC) называется суммой покрытия.
Понятие бюджета фирмы. Структура отчета о прибылях и убытках и плана движения денежной наличности. Структура финансового баланса.
Планированию финансовой деятельности в значительной степени способствует составлению бюджета
Бюджет – это описание плана производственно-хозяйственной деятельности в стоимостной форме.
Баланс предприятия – сводная таблица, в которой в денежной форме описываются имущество фирмы и источники его возникновения. Исходя из смысла «баланс», стоимость имущества фирмы и размер источников его возникновения должны совпадать.
Имущество предприятия, в которое вложен капитал, в стоимостной денежной форме называется активами баланса.
Активы подразделяются на:
Оборотный капитал (нематериальные активы, материальные активы, финансовые активы)
Оборотный капитал (товарные запасы, дебиторская задолженность, ценные бумаги и прочие краткосрочные финансовые вложения, денежные средства)
Баланс дает статическую картину финансового состояния предприятия.
Счет прибылей и убытков. Если баланс это финансовая «фотография», то с помощью счета прибылей и убытков представляется возможность проследить динамику производственно-хозяйственной деятельности и определить по периодам абсолютный показатель эффективности – прибыль или убыток. В соответствии с определением эффективности как соотношения результатов и затрат, счет прибылей и убытков представляет собой таблицу, в которой из выручки от реализации последовательно вычитываются затраты, которые имеют отношения к выручке. Состав затрат, который вычитается из выручки, определяется законодательством.
План движения денежной наличности – это документ, который отражает денежные потоки. Он представляет собой таблицу, имеющую два основных реквизита, - «приход» и «расход». В каждый плановый период указываются источник, дата и размер денежных поступлений – «приход», и цель, дата и размер предполагаемых расходов – «расход». Это позволяет оптимальным образом распределять потоки свободных денежных средств, находить их источники, оптимизировать время операций с деньгами.