49.Налоговая система: определение, назначение, становление и развитие, состав, содержание.

Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица.

Налоговая система – все налоги, сборы и пошлины установленные государством и взимаемые в центральный общегосударственный фонд финансовых ресурсов, а также совокупность их форм, способов, принципов и методов сбора.

Общественное значение налогов проявляется в их функциях.

Функции налогов:

1) фискальная – состоит в формировании денежных доходов государства;

2) экономическая – состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, при этом налоги играют стимулирующую и контролирующую роль;

3) социальная – заключается в стремлении государства сглаживать диспропорции в налогах граждан.

Налоги состоят из определенных элементов, к ним относят:

1) субъект налога – это, тот кто платит налоги;

2) объект налога – могут быть доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество физических и юридических лиц, добавленная стоимость и т.д.;

3) ставка налога – они бывают твердые, т.е. которые устанавливаются в абсолютную сумму на единицу обложения не зависимо от размера дохода. Пропорциональные т.е. действующие одинаково в %ом отношении объекту налога без учета дифференциации его величины;

4) налоговые льготы;

5) плательщик.

Прогрессивные / регрессивные ставки – предполагают возрастание /  снижение величины ставки по мере роста дохода.

50.Содержание налога ( налог, сбор, пошлина, иной платёж) : определение, сущность, классификация, функции.

Налог – обязательные сборы, которые взимает гос-во с граждан, хоз. субъектов по ставкам, установленным в законодательном порядке.

В налоговом законодательстве несколько определений:

Налог – систематический взнос, уплачиваемый без всякого встречного удовлетворения

Налог(сбор) – плата гос-ву за право использования или деятельности.

Налог(пошлину) – плата гос-ву за совершение определённых действий государственными органами(гос. пошлина, таможенная пошлина)

Налог(иной платёж) – компенсационная плата за использование определённых видов ресурсов.

Классификация:

1. По способу взимания:

• Прямые(непосредственно с имущества или доходов)

• Косвенные(входят в состав цены товаров или услуг)

2. В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги:

• Федеральные, в состав которых входят:

• Налог на добавленную стоимость

• Акцизы

• Налог на доходы физ. лиц

• на прибыль организаций

• на добычу полезных ископаемых

• водный налог

• гос. пошлина

• региональные, в состав которых входят:

• на имущество организаций

• на игорный бизнес

• транспортный налог

• местные, в состав которых входят:

• земельный налог

• налог на имущество физ. лиц

• специальные налоговые режимы:

• единый сельскохозяйственный налог

• упрощенная система налогообложения

• налог на вменённый доход для определённых видо деятельности

• налог при выполнении соглашений о разделе продукции

• неналоговые платежи, в состав которых входят:

• страховые взносы

• таможенные пошлины

• платежи за недропользование

• платежи по экологическому, атомному и т. п. надзору

• платежи за пользование лесным хозяйством

3. По целевой направленности:

• общие

• специальные(внебюджетный фонд)

4. В зависимости от субъекта налогоплательщика:

• взимаемые с физ. лиц

• взимаемые с юр. лиц

• смежные

5. По срокам уплаты

• срочные

• календарно-периодические

Функции:

1. Фискальная функция( формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства)

2. Распределительная (социальная) функция(перераспределение общественных доходов)

3. Регулирующая функция(достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства)

4. Контрольная функция(позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов)

5. Стимулирующая функция(поддержка развития тех или иных экономических процессов)

6. Дестимулирующая функция(установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов)