Тема 14. Налог на имущество организаций

Вопросы к теме:

1. Налог на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

2. Плательщики налога. Неплательщики налога.

3. Объекты обложения.

4. Порядок исчисления налога российскими организациями.

5. Методика исчисления налоговой базы. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за налоговый период. Методика расчета средней стоимости имущества организаций за отчетный период.

6. Ставки налога. Исчисление суммы налога и суммы авансовых платежей.

7. Порядок определения суммы налога, подлежащей внесению в бюджет.

8. Порядок и сроки уплаты налога. Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения или имущество, находящееся на территории других субъектов РФ.

9. Льготы по налогу и их виды.

10. Региональные особенности взимания налога.

11. Порядок исчисления налога иностранными лицами, имеющими постоянные представительства или имущество на территории РФ.

12. Анализ изменения законодательной базы по налогу на имущество организаций. Совершенствование системы имущественного налогообложения организаций.

Предполагаемые виды работ на практическом занятии: тестирование, устный опрос, проверка выполнения самостоятельных письменных работ студентов, решение задач.

Подготовить доклады на следующие темы:

1. Возникновение и развитие поимущественного налогообложения в России.

2. Особенности налогообложения имущества организаций и практика его совершенствования.

Литература:

Основная литература:

1. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.В. Перова, А.В. Толкушкина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2009. – 1008 с.

2. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / под ред. Д.Г. Черника.– 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 367 с.

3. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-изд., доп. – СПб. : Питер, 2009. – 528 с.

Дополнительная литература:

4. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть II от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ [принят ГД ФС РФ 19.07.2000 года : ред. от 27.12.2009, с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010 г.]. – М. : Омега – Л, 2009. – 560 с.

5. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / под ред. А.А. Ялбулганова.– М. : ЗАО Юстицинформ, 2008. – 408 с.

6. Анищенко, А.В. Оптимизация налогов : учебное пособие / А.В. Анищенко. – М. : Бухгалтерский учет, 2009. – 128 с.

7. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров. – 10-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2009. – 228 с.

8. Баранова, Л.Г. Налогообложение организаций и физических лиц : учебное пособие / Л.Г. Баранова, Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова. – 6-е изд., испр. и доп. – М. : Бизнес-Пресса, 2010. – 240 с.

9. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е.Ю. Жидкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Эксмо, 2009. – 480 с.

10. Клюкович, З.А. Налоги и налогообложение : учебное пособие /З.А. Клюкович. – М. : Феникс, 2009. – 316 с.

11. Новикова, М.В. Налоговые льготы: применение в условиях кризиса : практическое пособие / М.В. Новикова, И.А. Рожков. – М. : Омега- Л, 2009. – 212 с.

12. Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги: учебное пособие для вузов / Т.Н. Оканова, М. Е. Косов – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 159 с.

13. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М. : МЦФЭР, 2008. – 637 с.